娇：回复汤贵彬老师 它的三级科目能设置成业务招待费还有办公费，房租费吗？

汤贵彬老师：回复娇业务招待费还有办公费，房租费 这些与项目没有直接的关系，计入工程施工——间接费用

娇：回复汤贵彬老师 那前期的会计分录写错了怎么调整

汤贵彬老师：回复娇你前期是怎么做的，是不是科目写错了。成本下面的吗？做红字发票冲回，更正一下

娇：回复汤贵彬老师 我前期设置会计分录的时候是借工程施工——合同成本——业物招待费，下面的三级明细根据需要设置了办公费，运输费等

汤贵彬老师：回复娇做红字发票冲回，更正一下

抬头仰望幸福：回复钟存老师 有什么区别

抬头仰望幸福：回复钟存老师 税率有区别吗

钟存老师：回复抬头仰望幸福园林建设：一般纳税人 9%，小规模纳税人3% 提供花卉销售：一般纳税人13%，小规模3% 花卉养护属于其他生活服务，一般纳税人适用税率6%，小规模3%

抬头仰望幸福：回复钟存老师 公司新成立怎么设置科目，入什么成本

钟存老师：回复抬头仰望幸福首先设置科目大体分为以下几大类。首先期间费用需要设置，比如说管理费用包括管理人员工资。办公室折旧等。财务费用需要设置。包括发生的银行借款的手续费等。 设置往来明细账应收账款。预收账款。应付账款。其他应收款，其他应付款等核算已经发生业务，但是还没有收到或支付款项的情况。

钟存老师：回复抬头仰望幸福成本的话，首先看你是销售花卉的，还是提供园林建筑服务，还是提供原因修理服务。 大部分源于公司都是从事花卉销售或者是花园整理等服务的

抬头仰望幸福：回复钟存老师 成本怎么结转

钟存老师：回复抬头仰望幸福如果你是种植业的话，外购树苗借消耗性生物资产。贷银行存款。采购农药农膜等借原材料。贷应付账款。或者银行存款。 然后种植过程中，就会借生产成本，农业生产成本（按照苗木，人工，机械作业，施肥浇灌等明细归集)。领用生物资产的话，带生物资产。使用人工的话带应付职工薪酬。使用化肥农药的话贷原材料。

抬头仰望幸福：回复钟存老师 如果是销售怎么结转成本

钟存老师：回复抬头仰望幸福借：主营业务成本 贷：库存商品/消耗性生物资产 如果是用作销售，做库存商品也行

lsy123moon：回复江老师 那如果是财政拨款的单位呢

江老师：回复lsy123moon是搬迁费，还是小的搬家费？ 这个看说处理

lsy123moon：回复江老师 就是单位搬新的办公楼的费用

江老师：回复lsy123moon费用金额大，可以摊销处理，费用金额小，一次性计入费用

lsy123moon：回复江老师 如果这个是国有单位，应该怎么摆账呢

江老师：回复lsy123moon也是这样的操作处理

晨希：回复路老师 本年利润贷方是表示增加吗？借方表示减少吗？

路老师：回复晨希是的，本年利润是借方减少 贷方增加

晨希：回复路老师 是不是权益类的都是贷方表示增加？借方表示减少啊？比如实收资本，本年利润，利润分配，未分配利润这些。

路老师：回复晨希是的，权益类里面性质是一样的

荆晶：回复答疑苏老师 麻烦一个个问题回答好吗？

答疑苏老师：回复荆晶你好 同学 哪些会计科目是由记账凭证直接到总账的？没有设置明细科目的科目是由记账凭证直接到总账。哪些是先到序时账再到总账？涉及库存现金和银行存款的科目是到序时账再到总账。哪些是先到明细账再到总账？设置了明细科目的科目 需要到明细账后再到总账 那些是由明细账直接编报表，哪些是由总账编报表？报表一般是根据总账来出的 只有 应收 应付 预收 预付是根据明细账来出的。

荆晶：回复答疑苏老师 哪些设置具体讲一下

答疑苏老师：回复荆晶你好 这个需要根据企业的具体情况 因为明细科目是企业根据需要自己来设置哦。

荆晶：回复答疑苏老师 一般情况呢

答疑苏老师：回复荆晶你好 一般情况下除了累计折旧 累计摊销 坏账准备不需要设置明细科目 其余的都需要设置

滴答滴答：回复QQ老师 老师铺那个燃气管道，这些水管什么的入什么成本？开发成本吗

QQ老师：回复滴答滴答你好！一般是工程施工吧！

滴答滴答：回复QQ老师 有没有这方面的课程老师？

QQ老师：回复滴答滴答你好！可以看看建筑业课程

滴答滴答：回复QQ老师 老师建筑跟我这个燃气供应都没有什么联系的

QQ老师：回复滴答滴答你好！和你们施工是有联系的

罗盈怡彤：回复陈诗晗老师 像扫把，皮筋，配钥匙，饮料都是日常相关内部支出吗

陈诗晗老师：回复罗盈怡彤这需要看你企业是如何使用的，就是实际用途

雅麗：回复朴老师 好的，辛苦老师帮忙找一下

朴老师：回复雅麗不好意思哦，之前那个下架了在重新制作中

朴老师：回复雅麗财建[2015]134号对新能源汽车补助的规定。 该文件规定：四部委在全国范围内开展新能源汽车推广应用工作，中央财政对购买新能源汽车给予补助，实行普惠制。具体的补助对象、产品和标准是： （一）补助对象。补助对象是消费者。新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算，中央财政按程序将企业垫付的补助资金再拨付给生产企业。 （二）补助产品。中央财政补助的产品是纳入“新能源汽车推广应用工程推荐车型目录”（以下简称“推荐车型目录”）的纯电动汽车、插电式混合动力汽车和燃料电池汽车。 （三）补助标准。补助标准主要依据节能减排效果，并综合考虑生产成本、规模效应、技术进步等因素逐步退坡。2016年各类新能源汽车补助标准见附件1。2017－2020年除燃料电池汽车外其他车型补助标准适当退坡，其中：2017－2018年补助标准在2016年基础上下降20%，2019－2020年补助标准在2016年基础上下降40%。 其次，我们来分析一下销售企业会计和税务处理 通过文件规定可以看出补助的对象是消费者，不是新能源汽车生产企业，只是要求新能源汽车生产企业在销售新能源汽车产品时按照扣减补助后的价格与消费者进行结算。 现行的《企业会计准则第16号——政府补助》第五条第一款规定：企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，适用《企业会计准则第14号——收入》等相关会计准则。 依据上述规定，新能源汽车生产企业的会计处理参考如下： 1、销售符合规定条件的汽车时： 借：银行存款 　　应收账款—**客户新能源汽车差价补助 　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 2、到期收到补助资金时： 借：银行存款 　　贷：应收账款—**客户新能源汽车差价补助 通过上述分析，可以看出在税务处理上，收到补助资金，实质是财政代消费者支付的车款，是销售价款的一部分，应该征收增值税和企业所得税，并且销售方应该按销售价款全额给购买方开具发票，需注意的是在所得税方面会有会税差异，所得税方面可以在收到补贴收入时点确认该补贴收入。（可参考深圳国税发布的《视同销售不含税价、对赌协议补偿金等20问解答》之案例四） 然后，我们再来分析一下购买企业会计和税务处理 依据财建[2015]134号规定，补助对象是消费者，即购买企业。那么参考现行的《企业会计准则第16号——政府补助》相关规定： “第七条： 政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。 第八条： 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。” 对于购买方来说，会计处理参考如下： 1、购买车入账时： 借：固定资产 　　应交税费-应交增值税-进项税额 　　贷：银行存款 　　　　递延收益（新能源汽车差价补助金额） 2、后期计提折旧时： 借：**成本费用 　　贷：累计折旧 同时： 借：递延收益 　　贷：其他收益 通过上述分析，可以看出在税务处理上，购买方应收的补助资金由财政部门替单位支付给了销售企业，已经含在车价款中计入了固定资产原值，后期在计提折旧时，同时应将递延收益分期转入当期损益，计入应纳税所得额。 当然在会计处理上，对于此笔补助资金可以按冲减相关资产的账面价值进项账务处理，这样后期按冲减后的账面价值计提折旧，也就不用再分期结转递延收益了。

雅麗：回复朴老师

雅麗：回复朴老师 不是汽车新能源

朴老师：回复雅麗不好意思哦，这个的科目没有哦

雅麗：回复朴老师 这个的二级科目怎么设置

朴老师：回复雅麗你这个属于维修的吗

雅麗：回复朴老师 收入的明细科目

朴老师：回复雅麗收入就做主营业务收入，不用二级科目