税剑法盾：回复kayee1.单位接受捐赠的货币资金 ①在财务会计中 借：固定资产100 贷：捐赠收入100 ②同时在预算会计中 借：其他支出1500 贷：资金结存——货币资金(发生的相关税费、运输费等支出金额)1500

冉老师：回复葳蕤方案一，直接捐赠不能税前扣除，两年所得税＝4000×0.25+5000×0.25=2250 方案二，捐赠限额4000×0.12=480 两年所得税＝（4000-480）×0.25+5000×0.25=2130 方案三，捐赠限额4000×0.12=480，5000×0.12=600 两年所得税＝（4000-480）×0.25+（5000-500）×0.25=2005 所以方案三是最好的

猫先生：回复李雪婷老师 购买时尚未捐赠 也这样做吗？

李雪婷老师：回复猫先生购买时正常进库存商品，待捐赠时候才做捐赠分录 购买进来分录 借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项 贷：银行存款/应付账款

猫先生：回复李雪婷老师 此物品不属于经营范围内的商品是否计入管理费用（企业属于小规模纳税人）

李雪婷老师：回复猫先生不计入管理费用，捐赠没有要求是企业经营范围内的商品，小规模没有进项，所以不做进项税额和进项税额转出，其他处理都是一样的

EM：回复轶尘老师 这个非关联的捐赠为什么要减10？？？

轶尘老师：回复EM营业收入包括主营业务收入以及其他业务收入；不包括营业外收入。

秋：回复立红老师 钱啊会计分录和抵扣税怎么做

立红老师：回复秋同学你好 借，营业外支出 贷，银行存款 直接在利润 中扣除，不做抵扣分录

秋：回复立红老师 税抵扣企业所得税报表直接填嘛

秋：回复立红老师 要什么时候填企业所得税报表

立红老师：回复秋同学你好，营业外支出转入本年利润 ，利润 减少，不就少交税了么

秋：回复立红老师 报表要什么时候申报这个，利润是每个月自动结转的嘛

立红老师：回复秋同学你好，报表是月末申报，报表不单独体现这个捐赠款；

秋：回复立红老师 好的 付购买荣誉牌会计分录怎么做

立红老师：回复秋同学你好， 付购买荣誉牌会计分录怎么做——计入管理费用一办公费

秋：回复立红老师 购买挡车器和卡口硬件维修费用会计分录

秋：回复立红老师 还有反关背心，电动大门轮子，黑板，工业风扇，办公桌，遮阳伞，停车场路锥，工业风扇叶片这个挂哪个科目

立红老师：回复秋同学你好，学堂有规定，不同的问题 需要重新发起提问，望理解 ；

海：回复立红老师 我们是买的别人家的东西捐赠的

海：回复立红老师 不是库存商品

立红老师：回复海你好， 购入时是需要先做库存商品的，然后再对外捐赠，是两笔业务 购入时 借：库存商品 借：应交税费——应增（进） 贷：银行存款等 捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应增（销）

不忘初心，方得始终：回复邹老师 接收多少就全额缴纳所得税？

邹老师：回复不忘初心，方得始终你好，是的 按账面利润总额*税率 计算缴纳企业所得税的

不忘初心，方得始终：回复邹老师 20万就所得税5万？

邹老师：回复不忘初心，方得始终你好，是的，是这样计算的

不忘初心，方得始终：回复邹老师 小微就是20税率、要是亏损就不用交了吗

邹老师：回复不忘初心，方得始终你好，是的，是这样的

邹老师：回复爱笑的流沙固定资产和营业外收入。。。

学问：回复蒋飞老师 那领用了就直接做费用就行了蛮

蒋飞老师：回复学问你好， 是的。领用时也不用做预算会计分录的

学问：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复学问不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

゛Escape：回复小云老师 自产产品做捐赠，我忘了问全了。

小云老师：回复゛Escape借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费-增值税

神勇的项链：回复岳老师 企业接受捐赠如果是来自于非股东，接受捐赠的货币资金计入营业外收入，那捐赠的货币资金否可以用于公司注册资金？

岳老师：回复神勇的项链不能。 借：银行存款 贷：营业外收入、实收资本（这两个只能选择其一，要不分录没法写了）

神勇的项链：回复岳老师 新注册的公司想要通过接受个人现金捐赠来增加注册资本，请问合法合规的可操作途径是什么？

岳老师：回复神勇的项链您须先转变观念，不要基于“通过接受个人现金捐赠来增加注册资本”这个不成立的前提。打个比方，公司给您发工资，或者打入您银行账户，或者给您现金，不可能给您两遍的。

神勇的项链：回复岳老师 烦请您具体指教我可以如何操作增加注册资本？

岳老师：回复神勇的项链请恕我直言：您提了个任何老师都做不到的问题。接受捐赠、接受投资，只能二选一。其实从分录上一下就能看出来，您的问题根本没法做分录。作为注册会计师、注册税务师、国家级骨干，20多年财税经验老师。建议您用心学习，而非固执已见。