张伟老师：回复夏天的橙子计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

张伟老师：回复夏天的橙子4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

张伟老师：回复夏天的橙子三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充： 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报) 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,

张伟老师：回复夏天的橙子6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存5年

张伟老师：回复夏天的橙子报税流程： 一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。 一般纳税人抄税、报税应当注意的事项： 一般纳税人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

虚拟的白云：回复meizi老师 面试代理记账公司的会计助理

虚拟的白云：回复meizi老师 之前面试时有问会计方面的专业问题，所以想了解一下

meizi老师：回复虚拟的白云你好 那你就去了解下税务筹划方面的 比如报税 做账 、政策怎么减免税这些。 学堂也有面试方面的课程 。

112233：回复玲老师 已经可以了，谢谢，麻烦了

玲老师：回复112233不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

简晓群中国人保，代帐申报：回复紫藤老师 #提问#已经学习完了啊，合格证都打印通过了，需要到当地财政吗？

紫藤老师：回复简晓群中国人保，代帐申报考核合格就可以了

pmq：回复五条悟老师 找不到了

pmq：回复五条悟老师 这个图片是电脑上的，我的还没上传，找不到了

五条悟老师：回复pmq那您的最高学历是什么呢？

pmq：回复五条悟老师 高中

pmq：回复五条悟老师 高中毕业证找不到了

五条悟老师：回复pmq那您这个填写一下高中学校，没有证件没办法上传照片了

pmq：回复五条悟老师 填上学校名称，不上传照片，能审核过吗？老师

pmq：回复五条悟老师 也没有填写学校地址的地方

五条悟老师：回复pmq你这个地址也填写一下啊

易 老师：回复Ａ唯依不好意，带多了无关内容：各公司不同，有的会问具体专业，有的不会只问下相关经验你多了解一下这个企业的背景，直接在网上搜索这个企业的一些介绍，业务开展情况， 这些背景知识对你回答问题很有帮助。

柏玉莲：回复钟存老师 那我现在需要注意什么？

钟存老师：回复柏玉莲税务局如果查过来 按照要求改账就可以

柏玉莲：回复钟存老师 税务局什么情况下才会找我呢？

钟存老师：回复柏玉莲查账的时候 会找你调资料

柏玉莲：回复钟存老师 这个我知道，我的意思是什么情况下，税务才会处罚我？

钟存老师：回复柏玉莲只要不修改以前账务 都不是你做的，不会处罚你

柏玉莲：回复钟存老师 那查到以前的有大问题，会罚谁？

钟存老师：回复柏玉莲处罚单位负责人 财务负责人 直接负责人的经办人

pmq：回复bamboo老师 老师考后，还得审核啊？

pmq：回复bamboo老师 审核什么，我都不懂也没听说过

bamboo老师：回复pmq审核毕业证 身份证原件等

pmq：回复bamboo老师 哦哦谢谢老师

bamboo老师：回复pmq不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快