年华：回复陈诗晗老师 如果是辞退员工的补偿款怎么做，还有处置固定资产发生的减值损失的分录呢，谢谢老师

陈诗晗老师：回复年华借：管理费用或营业外支出 贷：应付职工薪酬 固定资产发生的减值 借：资产处置损失 贷：固定资产减值准备

邹老师：回复爱笑的流沙按规定进行申报就是了

Livia：回复陈诗晗老师 但为什么有的要用预计负债这个科目呢？这种就不是呢？

陈诗晗老师：回复Livia如果说是比方说厂房的违约金，赔偿，这些都是放到预计负债。因为你给员工的它有一个专门的科目，叫应付职工薪酬核算。

球球老师：回复初心以上为完整解题过程

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初心：回复球球老师 好的

初心：回复球球老师 老师可以提供过程吗？

球球老师：回复初心题目较大，今晚肯定给您哈，我马上开始

球球老师：回复初心以上为完整解题过程

大浪淘沙：回复晓海老师 这样，有没有什么税务风险？

晓海老师：回复大浪淘沙你好！只要收入都确认了，发票都开了一般没问题。但是前提是业务是真实的。不真实的业务会被查出来的。

大浪淘沙：回复晓海老师 如是企业之间的借款重组了？

晓海老师：回复大浪淘沙你是说企业重组吗？要是重组的话应该有重组协议。

风之玲：回复陈诗晗老师 2019年6月30日，A企业应收B企业货款为4 500万元。由于B企业资金周转发生困难，2019年12月31日，A企业对该笔应收账款计提了500万元的坏账准备。2020年1月1日，经双方企业协商进行债务重组，协议如下： （1）2000万元债务延期至2020年12月31日偿还（2）B企业向A企业定向发行200万股普通股股票（每股面值为1元，每股公允价值为4元）抵偿部分债务，A企业将收到的B企业股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 （3）其余债务乙公司以下列资产偿还：①B企业以一项无形资产（符合免征增值税条件）抵偿部分债务，2020年1月1日。该无形资产的公允价值为600万元，原价为2000万元，已累计摊销1200万元，计提减值准备100万元，A企业取得后仍作为无形资产核算；②乙公司以一台设备抵偿部分债务。该设备的公允价值为200，原价为500万元，累计折旧280万元，未计提减值准备，A企业取得后仍作为固定资产核算。B企业向A企业开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。2020年1月1日A企业上述应收账款的公允价值为3626万元。假定不考虑货币时间价值和其他因素。要求：（2）计算B企业债务重组收益并编制B企业与债务重组有关的会计分录。

陈诗晗老师：回复风之玲你这里还应该考虑一个增值税的销项税额，26是要减掉的，这个也是属于税法上你需要支付的一个对象。

陈诗晗老师：回复风之玲这个还要剪一个26，你上面的回复里面。

说：顺其自然：回复邹老师 老师，可以以案例具体写一下会计分录吗？谢谢老师！

邹老师：回复说：顺其自然你好 比如债务人 借：应付账款　　　　　　　　　 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　 　　　　 　　营业外收入——债务重组利得　　　　 借主营业务成本 贷；库存商品 债权人 借；库存商品 应交税费（进项税额） 营业外支出—— 债务重组损失 贷；应收账款

A 良辰美景：回复Chen老师 还是借：营业外支出 贷：预计负债？

Chen老师：回复A 良辰美景一般用借 管理费用比较适宜，重组一般用管理费用，跟遣散费一样。

A 良辰美景：回复Chen老师 这道题的更正分录，对于那个办公楼的违约金我不太明白，老师你是怎么更正的，我看了答案有点疑惑

Chen老师：回复A 良辰美景（1）企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。其中，直接支出是企业重组必须承担的，并且与主体继续进行的活动无关的支出，不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出；（2）辞退福利具体处理时，要确认应付职工薪酬，虽然也属于预计负债的性质，但是并不是直接通过“预计负债”科目处理；（3）用于汽车零部件生产的固定资产发生的减值损失计入资产减值损失，影响当期营业利润，但这个事项不是与重组有关的直接支出。