债券买断式回购会计处理

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

借，x费用贷，银行存款你是用直接计入费用就可以了

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冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

你好，如果题目只说了债权，只是面值和利率的话，一般是债券投资涉及公允价值变动的债权是按照其他债权投资

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xqq009：回复冉老师其他权益工具投资从题目当中怎么找到关键字眼呢

2023-07-12 18:30:20

冉老师：回复xqq009就是一般会有公允价值的字眼

2023-07-12 18:46:22

@小张老师

职称：中级会计师,初级会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 虚拟的啤酒发表的提问：

2016 年 1 月 1 日，甲公司购买了乙公司同日发行的 5 年期公司债券，甲公司支付购买价款 85 万元，另付交易费用 0.56 万元, 该债券面值为 100 万元，票面年利率为 4%，实际年利率为 7%，利息及本金到期归还。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。要求：编制甲公司的会计分录。（计算结果保留 2 位小数）

同学你好！购入时分录：借：债权投资-成本 100 贷：银行存款 85.56 85+0.56=85.56 债权投资-利息调整 14.44 （100-85.56=14.44） 2016.年年末应确认的利息收入=85.56*7%=5.99万元因为利息和本金是到期归还，所以应收利息要计入债权投资-应计利息科目哦~ 借：债债权投资-应计利息 4 （ 100*4%=4 ） -利息调整 1.99 （ 5.99-4=1.99）贷：投资收益 5.99 2016年末债权投资的账面价值=85.56+4+1.99=91.55万元

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@小张老师：回复虚拟的啤酒2017年年末应确认的利息收入=91.55*7%=6.41万元借：债权投资-应计利息 4 -利息调整 2.41 （6.41-4=2.41）贷：投资收益 6.41 2017年年末债权投资账面价值=91.55+4+2.41=97.96万元

2023-07-12 19:14:28

@小张老师：回复虚拟的啤酒2018年年末应确认的利息收入=97.96*7%=6.86万元借：债权投资-应计利息 4 -利息调整 2.86 （6.86-4=2.86）贷：投资收益 6.86 2018年年末债权投资账面价值=97.96+4+2.86=104.82万元

2023-07-12 19:27:15

@小张老师：回复虚拟的啤酒2019年年末应确认的利息收入=104.82*7%=7.34万元借：债权投资-应计利息 4 -利息调整 3.34（7.34-4=3.34）贷：投资收益 7.34 2019年年末债权投资的账面价值=104.82+4+3.34=112.16万元

2023-07-12 19:40:04

@小张老师：回复虚拟的啤酒2020年年末，债权投资-利息调整应摊销的金额=14.44-1.99-2.41-2.86-3.34=3.84万元借：债权投资-应计利息 4 -利息调整 3.84 贷：投资收益 7.84（ 4+3.84=7.84） 2020年年末，在收回本金及利息前，债权投资的账面价值=112.16+7.84=120万元乙公司偿还本金及利息：借：银行存款 120 贷：债权投资-成本 100 -应计利息 20

2023-07-12 19:51:07

@小张老师：回复虚拟的啤酒同学，计算量很大，请认真阅读哦，如有错误，请及时指正，谢谢~

2023-07-12 20:14:24

@小张老师

职称：中级会计师,初级会计师

5.00

解题: 0.01w

引用 @ 火星上的大地发表的提问：

2017年1月1日,甲公司购买了乙公司同日发行的年期公司债券,甲公司支付购买价款94.2万元,另付交易费用0.8万元,该债券面值为100万元,票面年利率为4,实际年利率为.16%,每年年未支付利息,到期归还本金。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。编制甲公司与该侦券有关的会计分录。(计算结果保留两位小数)

同学你好！题目中债券具体是几年期的呢？实际利率题目中应该没有给完整哦！~

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@小张老师：回复火星上的大地老师这边根据已知条件，只能编制出购买日的分录哦~ 购入时：借：债权投资-成本 100 贷：银行存款 95（94.2+0.8）债权投资-利息调整 5（100-95）同学尽量把实际利率补给老师哦~

2023-07-16 20:02:44

Lyle

职称：注册会计师

4.95

解题: 0.49w

引用 @ 愤怒的睫毛发表的提问：

某公司于2018年2月1日发行面额为2000元的债券，其票面利率为8%，每年1月31日计算并支付一次利息，并于5年后的1月31日到期，市场上该债券的报价是2500元，同等风险投资的必要报酬率是5%，（P/A，5%，5）=4.3295，（P/F，5%，5）=0.7835。实训要求： ①计算债券的内在价值 ②计算债券的利息 ③判断债券的面值和票面利率 ④判断债券是否值得购买（计算结果如有小数保留两位小数）

你好内在价值2000*0.08*4.3295%2B2000*0.7835=2259.72 利息2000*0.08=160 面值2000票面利率8% 2259.72<2500 所以不值得

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愤怒的睫毛：回复Lyle 好的！谢谢老师！

2023-07-16 20:33:54

Lyle：回复愤怒的睫毛不客气祝学习顺利可以的话，五星评价下

2023-07-16 20:53:46

小茵老师

职称：初级会计师,中级会计师

4.96

解题: 0.02w

引用 @ 专一的小伙发表的提问：

2.2X13年1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从公开市场购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面利率为4.72%，实际利率为10%。于年末支付本年度债券利息(即每年利息为5万元)，本金在债券到期时一一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产。 2X17年1月20日，通过上海证券交易所出售了乙公司债券12500

2013年1月1日，甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）从公开市场上购入乙公司同日发行的5年期公司债券12 500份，债券票面价值总额为1 250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。合约规定，该债券的发行方在遇到特殊情况时可以将债券赎回，且不需要不提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他收益的金融资产。其他资料如下：（1）2013年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 200万元（不含利息）。（2）2014年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 300万元（不含利息）。（3）2015年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 250万元（不含利息）。（4）2016年12月31日，乙公司债券的公允价值为1 200万元（不含利息）。（5）2017年1月20日，通过上海证券交易所出售乙公司债券12 500份，取得价款1 260万元。

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何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

4.98

解题: 3.65w

以一项资产换入的应收款项，或多项资产换入的应收款项，应当按照换出资产的账面价值作为换入应收款项的入账价值。如果换入的应收款项的原账面价值大于换出资产的账面价值的，应当按照换入应收款项的原账面价值作为换入应收款项的入账价值，换入应收款项的入账价值大于换出资产账面价值的差额，作为坏账准备。请注意这里的“一项资产”并未指定为“非货币性资产”，所以用现金购买不良资产包也是可以如此处理的。计入坏账准备后,如果收回部分应收账款,而收回的金额大于账面价值,是否需要冲销部分坏账准备.如果冲销的话,计入什么科目.我感觉冲销管理费用或计入营业外收入都不合适.所以我认为应该按付出的银行存款做为应收款的入账价值,而应收款本身的账面价值在备查簿上做一登记

全部回复

Lyle

职称：注册会计师

4.95

解题: 0.49w

引用 @ 超级的耳机发表的提问：

昌盛公司于2018年2月1日发行面额为2000元的债券，其票面利率为8%，每年1月31日计算并支付一次利息，并于5年后的1月31日到期，市场上该债券的报价是2500元，同等风险投资的必要报酬率是5%，（P/A，5%，5）=4.3295，（P/F，5%，5）=0.7835。（计算结果如有小数保留两位小数）实训要求：1、计算债券的利息 2、判断债券是否值得购买 3、判断债券的面值和票面利率 4、计算债券的内在价值

你好内在价值2000*0.08*4.3295%2B2000*0.7835=2259.72 利息2000*0.08=160 面值2000票面利率8% 2259.72<2500 所以不值得

全部回复

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.96

解题: 6.96w

您好，借制造费用，贷银行存款。

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 发嗲的眼睛发表的提问：

某公司为上市公司，2017年1月1日公司向100名管理人员每人授1000份股票期权，这些人员从2017年1月1日必须为该公司连续工作三年，三年期满时才能以每股6元的价格购买5000股公司股票。公司估计该期权在授子日的公允价值为18元。第一年有8名管理人员离开公司，公司估计三年中离开的人员比例将达到12%;第二年又有5名人员离开公司，公司将管理人员离开的比例修正为15%;第三年又有2名管理人员离开假设全部管理人员都在2020年12月31日行权，公司的股票为每股面值1元，按照6元的价格行权。要求:根据上述资料和数据，进行该公司的全部会计处理。

看一下图片参考一下

全部回复

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 清爽的柜子发表的提问：

2017年1月1日，星海公司支付价款197300元(包括相关税费)，购入于2018年1月1日发行的面值为200 000元、期限为4年、票面利率为4%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。要求:作出星海公司有关该债权投资的下列会计处理: (1)编制购入债券时包含的利息及初始入账金额。（2）编制星海公司购入债券的会计分录 (3)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表。(表格形式参见教材) (4)编制星海公司各2019年年末确认债券利息收益的会计分录（5）编制星海公司债券到期收回本金的会计分录求解

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

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陈诗晗老师：回复清爽的柜子借，债权投资面值 200000 贷，银行存款 197300 债权投资利息调整 2700 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 11838-8000=3838 贷，投资收益 197300*6%=11838 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12068.28-8000=4068.28 贷，投资收益 (197300%2B3838)*6%=12068.28 借，应收利息 8000 债权投资利息调整 12312.38-8000=4312.38 贷，投资收益 (197300%2B3838%2B4068.28)*6%=12312.38 借，银行存款 200000 贷，债权投资面值 200000 你这利率不对，

2023-07-18 17:51:58

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

你好，请问你想问的问题具体是？

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悠然老师01

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

4.99

解题: 2.81w

你好你们应该是国企吧借：银行存款贷:专项应付款---XX项目

全部回复

瑜老师

职称：,中级会计师,初级会计师

4.93

解题: 0.3w

可以做到其他应付帐款

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.9w

同学你好 10*8%=0.8 息票现值=0.4*{1-1/(1%2B0.06)^10}/0.06=2.944 本金现值=10/(1.06)^10=5.5839 债券价格=2.944%2B5.5839=8.528万 2 不应购买价格太高 3 到期收益率12%

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