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债券买断式回购会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 斯文的黑裤 发表的提问：
20×7年1月1日甲保险公司支付价款1 028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000元，票面年利率4%，实际年利率为3%，利息每年年末支付，本金到期支付。合同约定，该债券的发行方在预定特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲保险公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。 甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。20×7年12月31日，该债券的市场价格为1 000.094元。 怎样做会计分录
借，其他债券投资～面值1000 其他债券投资～利息调整28.244 贷，银行存款1028.244 借，应收利息40 贷，投资收益1028.244×3%=30.85 其他债券投资～利益调整8.15
106楼
2023-05-30 19:22:25
全部回复
陈诗晗老师：回复斯文的黑裤1000.094-(1028.244-8.15) 借，其他综合收益 贷，其他债券投资～公允价值 金额你自己计算一下
2023-05-30 20:02:07
斯文的黑裤：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师
2023-05-30 20:25:29
斯文的黑裤：回复陈诗晗老师 老师 还有一题
2023-05-30 20:47:30
斯文的黑裤：回复陈诗晗老师 A公司以自身权益工具及其一宗土地使用权参股B公司，持有B公司20%的股权对其具有重大影响采用权益法核算长期股权投资。2×15年7月2日A公司向B公司的原股东定向增发本公司普通股股票1 000万股，每股面值1元，市价5元；当日土地使用权的账面价值1 000万元（其中成本为1 300万元，累计摊销为300万元），公允价值为2 600万元，A公司开出增值税专用发票。另支付相关税费40万元（不考虑增值税）。投资日B公司可辨认净资产公允价值为40 000万元，除某无形资产公允价值高于账面价值4 800万以外，其他各项资产、负债的公允价值与账面价值相同。上述无形资产自取得之日起剩余摊销年限为8年，按直线
2023-05-30 21:08:58
斯文的黑裤：回复陈诗晗老师 按直线法摊销 预计净残值为0 双方采用的会计政策、会计期间相同，不考虑所得税因素。 做会计分录
2023-05-30 21:36:45
陈诗晗老师：回复斯文的黑裤借，长期股权投资8000 贷，股本1000 资本公积4000 银行存款40 无形资产1000 资产处置损益1600 营业外收入2360
2023-05-30 22:03:40
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
2013年1月2日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入A 公司同日发行的5年期的公司债券12500份,债券票面总额为1250万元,票面年利率为 4,72%,于年末支付本年度的债券利息(即每年利息为59万),本金在该债券到期时 次性偿还。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为 提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券,预计发行方不会提前赎回。甲公司根据 其管理该债券的业务模式和该债券的合同流量特征,将该债券分类为,以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(1)2013年12月31日,A公司债券的公允价值为1200万元(不含利息) (2)2014年12月31日,A公司债券的公允价值为1300万元(不含利息) (3)2015年12月31日,A公司债券的公允价值为1250万元(不含利息) (4)2016年12月31日,A公司债券的公允价值为1200万元(不含利息) (5)2017年1月20日,通过上海证券交易所出售了A公司债券12500份,取得价款1260 万元 用插值法计算出r=10%
107楼
2023-05-30 19:35:59
全部回复
朴老师：回复馨曦这个算法和以前的其他债权投资一样
2023-05-30 20:03:26
馨曦：回复朴老师 (⊙o⊙)…老师可以麻烦算一下嘛，简单的步骤啥的
2023-05-30 20:30:28
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 哆哆麻麻呀 发表的提问：
2013年1月2日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入A 公司同日发行的5年期的公司债券12500份,债券票面总额为1250万元,票面年利率为 4,72%,于年末支付本年度的债券利息(即每年利息为59万),本金在该债券到期时 次性偿还。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为 提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券,预计发行方不会提前赎回。甲公司根据 其管理该债券的业务模式和该债券的合同流量特征,将该债券分类为,以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产。
这是今年中级教材中的一道例题，您有什么疑问吗
108楼
2023-05-31 18:16:04
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 南风知我意 发表的提问：
请问债券内部收益率计算公式，分母是怎么理解的呢，平均占用资金不应该就是购买价格除债券持有期限嘛，为什么还要加上预计售价呢
不应该是加上吧，同学，那这样解释不同啊
109楼
2023-05-31 18:25:44
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 魏无羡 发表的提问：
请问一下银行债券借贷的相关会计处理
是什么性质的，就是债券吗，同学
110楼
2023-05-31 18:55:24
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ cherry 发表的提问：
出售赠券(买一送一）1元1张，限购1份，会计处理是怎样做的？
你好，如果开在同一张发票按折扣处理。
111楼
2023-05-31 19:09:22
全部回复
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 可乐钰 发表的提问：
.什么是突际利率法?在不考虑手续费的情况下，对于分期付息债券，债券的发行方和购买方的会计处理有何异同?请分别从取得、期末确认利息和到期偿还三个方面谈一下双方的会计生理。
您好，1、实际利率法，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券账面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。 2、发行方发行债券的面值及利息调整与购买方债权投资的成本及利息调整金额一致，发行方每期确认的财务费用与购买方确认的投资收益金额一致，发行方每期确认的应付利息与购买方确认的应收利息金额一致。 3、取得时，发行方，借银行存款，借应付债券-利息调整，贷应付债券-面值 取得时，投资方，借债券投资-成本，贷银行存款，贷债权投资-利息调整 期末确认利息时，发行方，借财务费用，贷应付利息，应付债券-利息调整 期末确认利息时，投资方，借应收利息，债权投资-利息调整，贷投资收益 到期偿还时，发行方，借应付债券-面值，应付利息，贷银行存款 到期偿还时，投资方，借银行存款，贷应收利息，债权投资-成本
112楼
2023-05-31 19:35:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 虚拟的季节 发表的提问：
购买方退款红冲部分专票怎么做会计处理
你好 原来的分录 不变 金额负数
113楼
2023-06-05 18:26:14
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 此时此地 发表的提问：
请问合并方以发行债券的方式取得的控制合并，合并方账务处理的会计分录是怎样的？
你好 借长期股权投 贷应付债券-面值 应付债券-利息调整
114楼
2023-06-05 18:48:19
全部回复
此时此地：回复冉老师 靳老师在预科中级实务中的长投讲的分录是借计银行存款，她应该是讲错了吧？
2023-06-05 19:18:02
冉老师：回复此时此地这个是发行收到款的，不是收购，如果前提是收购，分录就写错了
2023-06-05 19:46:26
此时此地：回复冉老师 没有借计长投，这是第一张截图
2023-06-05 20:16:04
此时此地：回复冉老师 您说的收购是指控制合并对吧？
2023-06-05 20:43:12
冉老师：回复此时此地是的，老师看了这个图片，这个图片写错了
2023-06-05 21:11:47
冉老师：回复此时此地借方是长期股权投资才是正确的
2023-06-05 21:38:13
此时此地：回复冉老师 非常感谢！
2023-06-05 22:07:26
冉老师：回复此时此地不客气，祝你工作顺利，学员
2023-06-05 22:29:10
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 破茧。幻化成蝶 发表的提问：
.某企业2002年1月1日购买南方公司同日发行的4年期，利率为12％的债券，债券面值1,000元，共计40份，实际支付价款41,000元，该债券到期一次还本付息。 要求：编制该企业购入债券、计提利息、溢价摊销、债券到期收回的会计分录（溢价摊销采用直线法）
借持有至到期投资-面值40000 -利息调整1000 贷银行存款41000 有实际利率吗
115楼
2023-06-05 18:59:11
全部回复
破茧。幻化成蝶：回复方老师 没有，题目就这一次
2023-06-05 19:38:57
方老师：回复破茧。幻化成蝶没有实际利率的话需要先测算实际利率，考试时一般会给出实际利率或者会给大概的测算利率数据进行计算。 计提利息及溢价摊销时 借持有至到期投资-应计利息贷投资收益 持有至到期投资-利息调整 到期收回时 借银行存款 贷持有至到期投资-面值 -应计利息
2023-06-05 20:03:21
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小科 发表的提问：
如果某企业购买的债券不是当日发行的，比如2014.1.1发行的，2015.1.1才购买的，怎么计算第一年的摊余成本
第一年的期末摊余=期初摊余成本+计算的实际利息-票面利息
116楼
2023-06-05 19:23:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 漂亮的鞋垫 发表的提问：
2X13 年 1 月 1 日，甲公司支付价款 1000 万元（含交易费用），从上海证 券交易所购入 A 公司同日发行的五年期公司债券 12500 份债券，票面价值总额 为 1250 万元，票面年利率为 4.72%，于年末支付本年度债券利息，每年利息为 59 万元，本金在债券到期时一次性偿还，该债券实际利率为 10%。 合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时，可以将债权赎回，且不 需要为提前赎回支付额外款项，甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前 赎回，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同，现金流量特征将 该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。 要求：根据资料完成5年期债券的账务处理。（计算每年投资收益时 为简化，可将万元作为一个单位计算；另计算每年实际投资收益请保留整数， 小数点后面四舍五入）
借，债券投资～面值1250 贷。银行存款1000 债券投资～利益调整250 借，应收利息59 债券投资～利益调整41 贷，投资收益100 借，应收利息59 债券投资～利益调整104-59＝45 贷，投资收益104
117楼
2023-06-06 18:31:31
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 陈杨 发表的提问：
员工个人先购买，然后再来拿票报账，怎么会计处理
你好 借 原材料 /管理费用等 贷 现金/银行存款
118楼
2023-06-06 18:58:58
全部回复
陈杨：回复老江老师 要通过其他应付款吧
2023-06-06 19:10:48
老江老师：回复陈杨他是直接来报账的，不要走往来，直接付款即可 如果是大公司 ，先立AP，然后付账，就要通过其他应付款
2023-06-06 19:31:20
陈杨：回复老江老师 好的
2023-06-06 19:51:32
老江老师：回复陈杨欢迎提问 祝工作愉快 ！
2023-06-06 20:13:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
老师，想像你咨询个问题 就是公司购买的黄金积存业务买入时和赎回时如何做会计处理
会计分录:借:短期投资--金融产品投资, 贷:银行存款 借银行存款 借投资收益 贷短期投资－金融产品投资
119楼
2023-06-06 19:11:46
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 红苹果 发表的提问：
老师，公司购买财产险怎么会计处理
借：管理费用-保险费 贷：银行存款
120楼
2023-06-06 19:23:59
全部回复
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