冬天的雪：回复涵涵老师 是融资租赁出租方使用的科目，对不

涵涵老师：回复冬天的雪你好，是融资租赁出租方使用的科目

青春的色彩：回复答疑苏老师 加在哪个科目下面比较合适？

答疑苏老师：回复青春的色彩你好 负债类科目下 属于长期应付款的备抵科目

青春的色彩：回复答疑苏老师 新增2702，在2701长期应付款下面，对吧

答疑苏老师：回复青春的色彩你好 可以的 别和别的科目重复就可以

青春的色彩：回复答疑苏老师 好的

答疑苏老师：回复青春的色彩你好 好的祝工作顺利

安详的猎豹：回复徐悦 举例：公司购入甲厂家的设备含税价共20万，已付了5万设备款给甲厂家，剩余15万设备款由融资租赁公司付给甲厂家，收到融资租赁公司开具20万设备款发票该怎么入账？ 借：固定资产 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 5万 长期应付款 15万 对吗？ 公司每月给融资租赁公司支付分期款1万元（含利息），融资租赁公司给公司开具每月分期的利息费用发票，收到利息发票时 借：长期应付款 9500（每月要还的本金部分） 财务费用-利息 500 贷：银行存款 1万 对吗？

徐悦：回复安详的猎豹你好，您的分录处理是正确的。

安详的猎豹：回复徐悦 老师，融资租赁公司付了剩余15万的设备款，公司一共要支付融资租赁公司17万（含利息），那我的长期应付款就应该是17万对吗？ 差额计入未确认融资费用， 借：固定资产 176991 应交税费-应交增值税-进项税额 23009 未确认融资费用 2万 贷：银行存款 5万 长期应付款 17万 月末计提利息费用 借：财务费用-利息 500 贷：未确认融资费用 500 公司收到租赁公司的分期利息发票 借：长期应付款 1万 贷：银行存款 1万 老师，利息费用是不是也应该计入长期应付款呢？设备全部租金含利息-设备款=未确认融资费用（即利息部分） 月末再计提利息费用和固定资产折旧，收到利息发票时那个利息费用怎么体现？因为已经计提利息了，直接用长期应付款提现吗？

徐悦：回复安详的猎豹差额计入未确认融资费用，后面每期再分摊这个未确认融资费用。 用固定资产的摊余成本（也就是长期应付款-未确认融资费用）*实际利率。

徐悦：回复安详的猎豹稍等，老师给您举个例子，您看看

徐悦：回复安详的猎豹融资租入固定资产的会计分录， 收到融资租赁本金利息发票会计分录， 1、租赁开始日的会计处理， 借：固定资产—融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）， 借：未确认融资费用， 贷：长期应付款—应付融资租赁款（最低租赁付款额）， 2、初始直接费用的会计处理， 借：固定资产—融资租入固定资产（初始直接费用）， 贷：银行存款等， 3、未确认融资费用的分摊， 借：长期应付款—应付融资租赁 贷：银行存款， 借：财务费用， 贷：未确认融资费用，

安详的猎豹：回复徐悦 老师，我可以在收到融资公司开具的固定资产票时 再把之前付给厂家的设备款入账吗？ 之前付厂家的设备款直接放在银行存款科目可以吗？剩余要付给融资公司的计入长期应付款 ， 在收到利息发票时 摊销 借计 入财务费用 应交税费-应交增值税进项税 贷：未确认融资费用 支付分期款时 借：长期应付款 贷 ：银行存款

徐悦：回复安详的猎豹嗯，这样处理也是可以的

安详的猎豹：回复徐悦 因为这个发票是融资公司先给开的固定资产原值 专票，打分期时再给开具利息票，还有一个问题就是之前是付给厂家了一部分货款，但是票却是融资公司开具的，这样有风险吗？这个设备计提折旧的话也是从购入设备的次月开始计提吧？

叶容：回复小智老师 可以设负债哪个科目下

小智老师：回复叶容您好，是负债类的一级科目。

T T ：回复邹老师 看百度都用的直线摊销，那我这有笔业务，暂时我是这样做了：借：固定资产 95万 借：未确认融资费用174399 贷：预付账款215227 贷：长期应付账款909172元！老师摊销这个未确认融资费用174399元，怎样做分录。怎样计算。实在糊涂

邹老师：回复T T 【例题·计算分析题】2011年12月28日，A公司与B公司签订了一份租赁合同，合同主要条款如下: 　　（1）租赁标的物：数控机床。 　　（2）租赁期开始日：2012年1月1日。 　　（3）租赁期：2012年1月1日～2014年12月31日，共36个月。 　　（4）租金支付：自租赁期开始日每年年末支付租金900 000元。 　　（5）该机床在2011年12月28日的公允价值为2 500 000元。 　　（6）租赁合同规定的利率为8%（年利率）（B公司租赁内含利率未知）。 　　（7）该机床为全新设备，估计使用年限为5年。不需要安装。 　　（8）2013年和2014年两年，A公司每年按该机床所生产的产品年销售收入的1%向B公司支付经营分享收入。 　　A公司发生租赁初始直接费用9 800元，A公司2013年和2014年两年年销售收入分别为8 000 000元和10 000 000元。2013年A公司支付机床的维护费用2 800元。2014年末A公司退回该机床。不需要安装，采用年限平均法计提折旧。 （1）2012年1月1日租赁期开始日的会计处理 　　第一步，判断租赁类型 　　租赁期3年，租赁资产使用寿命5年，3/5＝60%＜75%，不符合第3条判断标准。另外，最低租赁付款额的现值为2 319 390元（计算过程见后）大于租赁资产公允价值的90%，即2 250 000元（2 500 000元×90%），符合第4条判断标准，所以这项租赁应当认定为融资租赁。 　　第二步，计算租赁开始日最低租赁付款额的现值，确定租赁资产入账价值 　　最低租赁付款额＝900 000×3＋0＝2 700 000（元） 　　最低租赁付款额现值＝900 000×（P/A，8%，3）＝2 319 390＜2 500 000 　　根据公允价值与最低租赁付款额现值孰低原则，租赁资产的入账价值应为其最低租赁付款额现值2 319 390元＋初始直接费用9 800元，即2 329 190元 　　第三步，计算未确认融资费用 　　未确认融资费用＝最低租赁付款额－租赁开始日价值＝2 700 000－2 319 390＝380 610（元） 　　第四步，会计分录 　　借：固定资产——融资租入固定资产　　2 329 190 　　　　未确认融资费用　　　　　　　　　　380 610 　　　　贷：长期应付款——应付融资租赁款　　2 700 000 　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　9 800 　　（2）2012年12月31日 　　①未确认融资费用的分摊 　　首先确定融资费用分摊率：由于租赁资产入账价值为其现值，因此原折现率就是分摊率，即8%。 　　支付第一期租金 　　借：长期应付款——应付融资租赁款　　900 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　900 000 　　本期摊销金额＝（长期应付款期初余额－未确认融资费用期初余额）×分摊率 　　分摊未确认融资费用＝（2 700 000－380 610）×8%＝185 551.2（元） 　　借：财务费用　　　　　　　　　　　185 551.2 　　　　贷：未确认融资费用　　　　　　　　185 551.2 　　②2012年12月31日计提年折旧时 　　年折旧费用＝2 329 190÷（3×12－1）×11＝732 031.14（元） 　　借：制造费用　　　　　　　　　　732 031.14 　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　732 031.14 　　（3）2013年12月31日 　　①支付第二期租金 　　借：长期应付款——应付融资租赁款　900 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　900 000 　　分摊未确认融资费用＝[（2 700 000－900 000）－（380 610－185 551.2）]×8%＝128 395.3（元） 　　借：财务费用　　　　　　　　　　128 395.3 　　　　贷：未确认融资费用　　　　　　　128 395.3 　　②2013年12月31日计提年折旧时 　　年折旧费用＝2 329 190÷（3×12－1）×12＝798 579.43（元） 　　借：制造费用　　　　　　　　　798 579.43 　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　798 579.43 　　③履约成本的会计处理 　　2013年A公司支付机床的维护费用2 800元 　　借：管理费用　　　　　　　　　　　2 800 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　2 800 　　④或有租金的会计处理 　　A公司2013年年销售收入8 000 000元 　　借：销售费用　　　　　　　　　　80 000（8 000 000×1%） 　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　80 000 　　（4）2014年12月31日 　　①支付第三期租金 　　借：长期应付款——应付融资租赁款　900 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　900 000 　　分摊未确认融资费用＝380 610－185 551.2－128 395.3＝66 663.5（元） 　　借：财务费用　　　　　　　　　　 66 663.5 　　　　贷：未确认融资费用　　　　　 　　66 663.5 　　②2014年12月31日计提年折旧时 　　年折旧费用＝2 329 190÷（3×12－1）×12＝798 579.43（元） 　　借：制造费用　　　　　　　　　 798 579.43 　　　　贷：累计折旧　　　　　　　 　　798 579.43 　　③或有租金的会计处理 　　A公司2014年年销售收入10 000 000元 　　借：销售费用　　　　　　　　　　　100 000（10 000 000×1%） 　　　　贷：其他应付款　　　　　　　　　　100 000 　　④租赁期届满的会计处理 　　借：累计折旧　　　　　　　　　　　2 329 190 　　　　贷：固定资产——融资租入固定资产　2 329 190 你可以看看整个过程 平均摊销是不对的

T T ：回复邹老师 老师。别是一年一还，我们是一月一还。是每月否用，（长期应付款余额―未确认融资费用余额）*利率

邹老师：回复T T 你好，按月偿还，就需要根据（长期应付款余额―未确认融资费用余额）*利率这个公式计算未确认融资费用摊销的金额

T T ：回复邹老师 老师，不知道利率怎么办？老板说他也不知道

邹老师：回复T T 你好，这个是需要自己计算的

紫苏：回复悠然老师01 难道未确认融资费用不是一个单独的会计科目吗？你们之前就是这么回复我的，现在我按照做账后，资产负债表负数，我很头大。我走账时，借：银行存款200万（本金） 未确认融资费用100万（利息） 贷：长期应付款300万，这样到底做的对不对？这是你们告诉我这么走的啊

悠然老师01：回复紫苏他是一个单独科目，但是报表上不会单独列示

悠然老师01：回复紫苏你资产负债表哪个科目负数

紫苏：回复悠然老师01 那么，老师，不是还有个借： 财务费用 贷：未确认融资费用吗？这个会计科目我该怎么走？

悠然老师01：回复紫苏财务费用是在利润表体现，意思就是这个科目未来分摊转入利润

紫苏：回复悠然老师01 对啊，不是涉及未确认融资费用了吗？请解释，我该怎么弄？换科目？

悠然老师01：回复紫苏未确认融资费用的意思就是没到期间不确认费用，按实际使用期间转入财务费用

悠然老师01：回复紫苏科目不换啊，财务费用是利润表的损益科目

紫苏：回复悠然老师01 对啊，这个会计科目不是涉及未确认融资费用了吗？你不是说在资产负债表里不是单独列的，那么我该怎么做？

悠然老师01：回复紫苏资产负债表长期应付款=长期应付款-未确认融资费用

紫苏：回复悠然老师01 我是走账：借：银行存款200万（本金） 未确认融资费用100万（利息） 贷：长期应付款300万，然后按三个月分摊，借：财务费用33万 贷;未确认融资费用。所以，我有个未确认融资费用67万，在资产负债表里就是负数了啊，请老师说明该怎么做？

悠然老师01：回复紫苏你资产负债表哪个科目是负数，你得给我说啊

紫苏：回复悠然老师01 负债表长期应付款=长期应付款-未确认融资费用，这个横式我也知道，我意思，做会计凭证，然后生成报表，都是系统自动的，我该怎么走能自动生成那种？还是我需要自己修改？

紫苏：回复悠然老师01 亲爱的·老师，你根据我说的会计科目，就应该知道，是未确认融资费用啊，我设置了单独的未确认融资费用这一项。。。。

悠然老师01：回复紫苏报表公式是需要自己设置的，新增科目，报表公式也要调整

紫苏：回复悠然老师01 所以啊，我现在已经把我描述的告诉你了，你要告诉我我怎么重新做科目或者怎么修改啊、我是直接手动调报表还是修改会计分录。。。。借：银行存款200 长期应付款-未确认融资费用 100 贷：长期应付款300万 分摊，借：财务费用33 贷：长期应付款-未确认融资费用？这样的会计科目对不？

悠然老师01：回复紫苏科目不对 借：银行存款200 未确认融资费用 100 贷：长期应付款300万 分摊，借：财务费用33 贷：未确认融资费用

悠然老师01：回复紫苏你说报表负数，我得知道你到底是哪个科目负数，你还没描述清楚啊

紫苏：回复悠然老师01 按照你说的会计科目我也是这么做的，然后呢，资产负债表里会有个-67，这个-67显示在其他非流动资产这一项，我该怎么办？我是不是应该在设置资产负债表公式时，把未确认融资费用设置到长期应付款-未确认融资费用是这样吗？

悠然老师01：回复紫苏你看一下这个其他流动资产的公式是不是有问题，设置资产负债表公式时，把未确认融资费用设置到长期应付款-未确认融资费用

紫苏：回复悠然老师01 明白了，彻底明白了，谢谢老师的耐心。解决一大难题。我会好评的。

悠然老师01：回复紫苏不用客气，明白就好

紫苏：回复悠然老师01 但是，未确认融资费用冲长期应付款的话，我后面就不够冲了啊，比如我本来要最终还的长期应付款是300万，可是我冲掉后，我账上显示的就是300万-67万=233万，那么我后期会还的肯定是300万啊，我长期应付款不够冲了啊？

悠然老师01：回复紫苏后期未确认融资费用也会少啊，等到期就没了

Connie????：回复悠然老师01 明白了，谢谢老师

悠然老师01：回复Connie????不用客气，给个五星好评就行

小宇：回复朴老师 设备总价是30万 就按照30万计提折旧 这里30万要不要换算成不含税价

朴老师：回复小宇对的，小规模不用换算