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会计基础应收及预付款项
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 秀丽的大叔 发表的提问：
基础预算会计，麻烦老师解决
借 原材料 20000 应交税费 2600 贷 银行存款 22600 借 预付账款 10000 贷 零余额账户用款额度 10000 借 原材料 20000 应交税费 2600 贷 零余额账户用款额度 22600 借 生产成本 19000 贷 原材料 19000 借 生产成本 贷 原材料 16000 借 生产成本 10000 贷 应付职工薪酬 10000 借 生产成本 5000 贷 银行存款 5000 借 库存商品 19000+16000+15000 贷 生产成本 借 银行存款 56500 贷 事业收入 50000 应交税费 6500 借 原材料 20500 应交税费 2600 贷 营业外收入 226500 银行存款 500 借 待处理财产损溢 贷 原材料 50*10+100*10 借 其他应收款 1500*20% 管理费用 1500*80% 贷 待处理财产损溢
31楼
2023-03-22 21:18:11
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秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 老师啊，不是已经借存货吗
2023-03-22 21:55:17
陈诗晗老师：回复秀丽的大叔存货？你学的是什么准则？
2023-03-22 22:11:36
秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 老师上次你也问我了
2023-03-22 22:25:17
秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 旧的呀
2023-03-22 22:54:39
秀丽的大叔：回复陈诗晗老师 但是我们一般借存货
2023-03-22 23:21:19
陈诗晗老师：回复秀丽的大叔借 存货 20000 应交税费 2600 贷 银行存款 22600 借 预付账款 10000 贷 零余额账户用款额度 10000 借 存货 20000 应交税费 2600 贷 零余额账户用款额度 22600 借 生产成本 19000 贷 存货 19000 借 生产成本 贷 存货 16000 借 生产成本 10000 贷 应付职工薪酬 10000 借 生产成本 5000 贷 银行存款 5000 借 存货 19000 16000 15000 贷 生产成本 借 银行存款 56500 贷 事业收入 50000 应交税费 6500 借 存货 20500 应交税费 2600 贷 营业外收入 226500 银行存款 500 借 待处理财产损溢 贷 存货 50*10 100*10 借 其他应收款 1500*20% 管理费用 1500*80% 贷 待处理财产损溢
2023-03-22 23:51:16
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 鲁青艳 发表的提问：
d怎么不对呢。他也没说站在预算会计的基础上啊！
你好，题目没放上来呢
32楼
2023-03-22 21:47:59
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鲁青艳：回复小云老师 嗯嗯，谢谢老师。在最后一行它说了。
2023-03-22 22:34:14
小云老师：回复鲁青艳不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！
2023-03-22 22:58:33
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ NAN 发表的提问：
资产的计税基础和可变现价值不理解，预付账款科目余额10000元，预付账款的账面价值，计税基础，可变现价值分别是多少？
(预付账款项目，反项企业因购入商品、劳务等预付的各种款项的公允价值;计税基础同于账面价值。
33楼
2023-03-28 20:59:09
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 富雅 发表的提问：
请问老师：资产和负债的计税基础是什么意思？例如应收账款账面余额5万元。未来5万元不用归还，那应收账款计税基础是多少？应付账款余额6万元，未来要支付3万元，那计税基础是多少？
就是按税法的要求，你需要缴纳税的基本基数是什么
34楼
2023-03-28 21:13:03
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富雅：回复武老师 不明白，希望老师按照我说的例如给我计算结果讲解
2023-03-28 21:46:37
武老师：回复富雅第一个就是5万，第2个就是4万
2023-03-28 22:00:58
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 我秀故我在 发表的提问：
老师，基本账户上，只收到进项发票但基本账户未付款，科目应该是应付账款吧；未收到进项发票但基本账户已付款，应该是预付账款吧；已开销项票出去但基本账户未收款，应该是应收款吧；未开销项票出去但基本账户已收款，应该是预收账款吧；
您好 这样理解正确的
35楼
2023-03-28 21:41:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
预收账款的计税基础没弄明白，税务认为，收款即确认收入，为什么就可以得出计税基础为0？
这个就简单记忆，收款即确认收入，就是交税了，以后就不交税了，所以计税基础就为0.
36楼
2023-04-10 20:48:12
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ L. 发表的提问：
下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。 A、因欠税产生的应交税款滞纳金  B、因购入存货形成的应付账款  C、因确认保修费用形成的预计负债  D、购买国债产生的利息收入  晕了 请问老师 为什么是C啊 为什么啊
因为保修费用在未来期间实际支出时，税法是允许税前扣除的。所以预计负债的计税基础=账面价值-税法允许的金额【也就是账面价值金额，所以其计税基础为0】
37楼
2023-04-10 20:54:47
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L.：回复张艳老师 那D为什么不行啊老师
2023-04-10 21:23:23
张艳老师：回复L.选项D形成的是永久性差异，谈不上计税基础的，国债利息是免税的。
2023-04-10 21:50:03
L.：回复张艳老师 计税基础到底是啥啊 给我绕晕了(=_=)
2023-04-10 22:04:50
张艳老师：回复L.负债的计税基础=账面价值-未来期间税法允许税前扣除的金额
2023-04-10 22:26:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 激昂的雨 发表的提问：
那计算港股中的应收账款需不需要把贸易及其他应收款项及预付款项和应收关联方款项加起来算应收账款呢？
你好， 同学。 要的，你这也是要计算的
38楼
2023-04-10 20:59:57
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 哚哚鱼 发表的提问：
17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　BD　）。 A.因合同违约确认的预计负债 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收罚款确认的其他应付款 13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD　）。 A.支付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金 问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？ 问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。 未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？
学员您好， 问题1，17题是预计负债，表明是会计估计的，还没有实际发生，所以税法不允许扣除。13题是支付的违约金，已经发生了，税法允许扣 和你的说法正好是相反的 问题2，17题是现在不能扣，未来能扣，所以计税基础为0 13题是现在能扣，未来就不能扣了，所以计税基础=账面价值
39楼
2023-04-10 21:11:58
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 雪白的白云 发表的提问：
关于审计报告附注六会计报告主要注释中，预付款项写的是债务人，预收款项写的是债权人？好像不太对吧？
你好 怎么不对了呢？预付款项是预付给供应商，但是供应商没给货，不就是债务人吗？预收也是一样的道理。
40楼
2023-04-11 19:47:40
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雪白的白云：回复答疑苏老师 您好，因为我看预付款的债务人已经注销了，既然该公司注销了，应该算是坏账，不应该出现在预付款里面了吧？
2023-04-11 20:18:16
答疑苏老师：回复雪白的白云你好 那是还没来得及转吧。
2023-04-11 20:33:45
雪白的白云：回复答疑苏老师 您好，这个报告是20年5月出具的，但是这个公司是19年10月注销的，不应该不转坏账吧？
2023-04-11 21:00:48
答疑苏老师：回复雪白的白云你好 那是不应该 是不是不知道对方注销了？
2023-04-11 21:15:53
雪白的白云：回复答疑苏老师 应该不能吧，不会是虚构的吧？
2023-04-11 21:42:34
雪白的白云：回复答疑苏老师 预收款对应债权人，是说收到对方的钱了，还没有提供货物或服务给对方，所以对方是债权人？那是不是在现金流量表中要有这个收入对应？
2023-04-11 22:00:26
答疑苏老师：回复雪白的白云你好 是的 需要有这个对应的现金流量的。
2023-04-11 22:22:24
雪白的白云：回复答疑苏老师 好的，谢谢！这个预收款有可能是投资活动收入、销售商品收入或者筹集资金收入吧？
2023-04-11 22:33:18
答疑苏老师：回复雪白的白云你好 是的 都是可能的。
2023-04-11 22:53:23
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 搁浅 发表的提问：
根据相关科目明细余额填列的有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款。 应收账款项目，应根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。 预付账款项目，应根据“预付账款”账户及“应付账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。 应付账款项目，应根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。 预收账款项目，应根据“预收账款”账户及“应收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。 老师,我不理解这几个账户,能不能给解释一下,,谢谢
您好，应收账款是销售货物时欠款记录的科目，预收账款是销售货物前收到的款记录的科目。这是一对互补科目，预付账款是采购货物前支付的款项记入的科目，应付账款是采购货物到达后没有付款记录的科目，这也是一对互补科目。
41楼
2023-04-11 20:13:00
全部回复
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师 《企业会计准则》规定，会计的确认、记量、记录和报告应当以会计的权责发生制。那收付实现制的基础是以收到现金为基础吗？
同学你好，你是什么问题呢
42楼
2023-04-11 20:36:03
全部回复
5fsshz：回复胡芳芳老师 那收付实现制的基础是以收到现金为基础吗？
2023-04-11 20:51:49
胡芳芳老师：回复5fsshz是的，以收到或支付的现金为基础进行计量
2023-04-11 21:18:31
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 无名 发表的提问：
2018年初级会计实务有一个预习班和基础班，应该先听哪个，或者是只能基础班？
这两个班都可以听，没问题，掌握知识是最终的目的
43楼
2023-04-11 20:57:14
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ ╭★． 发表的提问：
建筑企业一般计税基础是扣除分包款后的余额，简易计税预征率3%的基础是否扣除后还是只是收到的预收款？
一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
44楼
2023-04-11 21:11:59
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 赵文军 发表的提问：
会计基础里有说应收账款帐薄不需要一年一换
你好, 是有这个说法的,这个是灵活掌握的.
45楼
2023-04-12 20:44:46
全部回复
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