奶茶：回复辜老师 请问，这样做账，2019年企业所得税汇算清缴应该怎么调整呢？

辜老师：回复奶茶你18年做了所得税前扣除，19年就不能在税前扣除了

奶茶：回复辜老师 老师，你好，现在不是要做18年的汇算清缴嘛，我怎么填呢？填哪一个呢

辜老师：回复奶茶你就按这个填列在期间费用表里面

Lily：回复meizi老师 乐老师，采购成本记入商品成本的话，我又不想分摊到各个产品里面去，还有其他方法吗？销售费用客户承担部分记入其他应收款-运费，这样写可以吗？

meizi老师：回复Lily你好 金额不大 你不想的话就直接计入管理费用-运输里面去把。 是的计入挂往来就行

Lily：回复meizi老师 乐老师，管理费用里面我们有运费（管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费），快递费，那采购运费是不是要记管理费用-采购商品运费，这样才能区分开来？

meizi老师：回复Lily你好 可以的 你最好是区分开来 如果你确实不想计入采购成本的， 因为要求外购的货品运费是要计入成本才对的。 不然到时会影响你成本的。 我建议是计入成本

Lily：回复meizi老师 这个我也知道，每次的运费也不多，可能100台产品的运费是100元，每次都要重新分配，平均下来可能同一款产品每次的单价都不一样，相当麻烦。

meizi老师：回复Lily你好 这样的话小额的话 你不愿意就做管理费用-采购商品运费

Lily：回复meizi老师 好的，感谢乐老师的细心指导！

meizi老师：回复Lily嗯不客气的满意请给予评价

^O^丽：回复张艳老师 老师，是外购的产品，赠送的，为了体现收入的真实性，放在销售费用里可以吗？

张艳老师：回复^O^丽可以的。

^O^丽：回复张艳老师 老师 分录这样写是不是更准确呢，<br>借：主营业务成本<br>销售费用-赠品销项税<br>贷：库存商品<br><br>

张艳老师：回复^O^丽没有那么写的。 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

^O^丽：回复张艳老师 必须要入主营业务收入吗？

张艳老师：回复^O^丽这样才体现出视同销售的，而且所得税汇算清缴取数也方便的。

^O^丽：回复张艳老师 好的，谢谢老师。

^O^丽：回复张艳老师 好的，谢谢老师。

张艳老师：回复^O^丽不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！

招财猫：回复邹老师 运费和保费也要做主营业务收入吗？

邹老师：回复招财猫你好，运费和保费是计入费用核算，而不是计入收入 借；销售费用，贷；银行存款等科目

招财猫：回复邹老师 运费和保费不是收入啊

邹老师：回复招财猫你好，是你单位支付 的运费和保费?还是向对方收取的运费和保费？

招财猫：回复邹老师 是对方单位收取的运费和保费

邹老师：回复招财猫你好，是对方单位向你单位收取的运费和保费？

招财猫：回复邹老师 是的

邹老师：回复招财猫你好，那这个就需要并入你单位收入核算的

招财猫：回复邹老师 对方收入的运费和保费，是我们支出的钱啊

邹老师：回复招财猫对方收入的运费和保费，是我们支出的钱，这种情况就是计入销售费用核算 借；销售费用，贷；银行存款等科目

雨：回复文静老师 借：银行存款： 借：库存商品 贷;主营业务 收入 应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-销项税额 贷;银行存款 老师三级科目对吗?现在是不是不这样写了

文静老师：回复雨应交税费的三级科目正确，没问题，同学

张彦：回复廖老师 好的谢谢老师

廖老师：回复张彦你好，同学，不客气，祝你工作顺利