会计主体，持续经营，会计分期，货币计量。没有这些假设，都无从处理

《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十三条规定： 1.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。 2.纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴。按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。 3.纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。 第十四条规定：纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税： 1.纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季度分期预缴。 2.在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季度的应纳税额，由纳税人按月或按季度填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。 3.纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款。申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。 根据上述文件的规定，采用核定征收方式的企业在年度终了后也需要进行汇算清缴。

工资总额的2%计提 工会经费 工资总额包括福利费

学员您好，工会经费是根据工资总额的2%来计算的.根据《中华全国总工会办公厅关于实施小微企业工会经费支持政策的通知》(厅字[2019]32号)第二条，对小微企业工会经费实行全额返还的支持政策实施时限，自2020年1月1日起，至2021年12月31日止。全国总工会将视基层工会组织建设和工会经费收缴改革的进展情况确定支持政策的后续时限。也就是说，今明两年小微企业缴纳的工会经费都会全额返还。

同学， 你好，这个可以的，税额正确就可以。

你好！这个不能抵扣的。

水利建设基金是依据企业的不含税收入来进行计算缴纳，但是水利建设基金作为地方性的税费，不是每个地方都会收取，有的地方是可以减免的。

您好，审计人员餐费应该是计入业务招待费的，不应该是职工福利费 专家的交通住宿费，这也是计入业务招待费的，不应该是差旅费，因为差旅费是针对单位员工的。

全部属于公司的收入处理。

期初期末资产负债表对应的上就可以了