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特许权使用费+会计分录
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 李文仙 发表的提问：
请教老师：转让技术所有权取得的收入是否属于特许权使用费收入？
你好，是的，是属于的。
76楼
2023-05-08 19:37:53
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李文仙：回复答疑苏老师 但是此题里面扣除限额收入基数没有包含此技术转让收入，是否正确呢？
2023-05-08 19:55:33
答疑苏老师：回复李文仙你好，这个是需要计入营业外收入的，所以不计入是正确的。
2023-05-08 20:25:30
李文仙：回复答疑苏老师 转让技术所有权收入什么情况下计入营业外收入，什么情况下计入特许权使用费收入呢？
2023-05-08 20:53:00
答疑苏老师：回复李文仙你好，转让使用权计入特许权使用费，所有权计入营业外收入。
2023-05-08 21:06:18
李文仙：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师
2023-05-08 21:32:33
答疑苏老师：回复李文仙不客气，祝学习愉快哦！
2023-05-08 21:49:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 壮观的泥猴桃 发表的提问：
民个人张某为中国境内甲公司员工,本年取得的收入情况如下:(1)每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、菊播放15000元。(2)2月,为中国境内乙公司提供咨询取得税前劳务报酬收入40000元。(3)4月,出版小说一部,取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入60000元。(4)8月,取得中国境内丁公司支付的税前特许权使用费收入80000元。(5)9月,将租入中国境内的一套住房转租,当月向出租方支付月租金4500元,转租收取月租金6500元,当月实际支付房屋租赁过程中的可以从租金收入中扣除的各种税费500元,并取得有效凭证。(6)10月
你的题材没有发钱，你现在是什么问题？
77楼
2023-05-08 19:56:58
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陈诗晗老师：回复壮观的泥猴桃题材没有发全，打错字了。
2023-05-08 20:36:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 雪球小冯 发表的提问：
转让无形资产所有权收入与特许权使用费收入二者计入的科目为啥不一样，广宣费的计税基础？
你好 转让无形资产所有权，这个不是企业的收入 特许权使用费收入，这个是企业的收入，所以作为 广宣费的计税基础。 一个是所有权，一个是使用权（是不同的）
78楼
2023-05-08 20:23:58
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小玲子 发表的提问：
特许权使用费是按累进税率计算的？？？？？
月份预缴时不是，但是汇算清缴并入综合所得时，是按超额累计税率计算的。
79楼
2023-05-09 19:35:55
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泡泡酱老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ ღ 发表的提问：
. 根据关税的有关规定，符合下列（）条件之一的特许权使用费，应视为与进口货物有关而应计入完税价格。 A.特许权使用费用于支付该进口货物含有的专有技术 B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权 C.特许权使用费用于支付该进口货物的著作权 D.特许权使用费用于支付与进口货物无关的专有技术使用权 E.特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件提问 买方需向卖方或者有关方直接或者间接支付的特许权使用费，应当计入关税完税价格，但是符合下列情形之一的除外：（1）特许权使用费与该货物无关；（2）特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售 怎么通俗易懂的理解？
你好 一般情况下特许权使用费是需要计入关税完税价格，但是 1.这个特许权使用费跟你进口的货物没有关系，是不属于货物的费用 2.就是这个特许权使用费并不能促使你进口的货物在国内销售的好
80楼
2023-05-09 19:54:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 热情的故事 发表的提问：
缴纳个税综合所得时，劳动报酬，稿酬，特许权使用费收入的扣除标准，是否和4000作比较，还是直接扣除百分之二十
六、特许权使用费所得、财产租赁所得 每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元； 每次收入超过4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。 看下附件
81楼
2023-05-09 20:01:12
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热情的故事：回复meizi老师 预缴的时候我知道要做比较，我问得是综合所得的时候
2023-05-09 20:17:26
热情的故事：回复meizi老师 做题的时候，题库的题，只要是计算的综合所得的时候，都是直接扣的百分之二十，所以我想问一下，到底是比较还是不比练
2023-05-09 20:28:25
meizi老师：回复热情的故事你好 不比较 。 综合所得 是根据汇算 这来计算的 2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额 。。 平常按月是按 每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式。 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额； 你劳务费特许权使用费所得 稿酬所得 是要分别来做的
2023-05-09 20:54:35
热情的故事：回复meizi老师 好的，谢谢
2023-05-09 21:20:49
meizi老师：回复热情的故事没事的希望能帮到你
2023-05-09 21:44:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 颖萱 发表的提问：
特许权使用费收入不是也属于销售营业收入吗？为什么这道题转让商标所有权收入不计入销售营业收入里面呢
你好 特许权使用费收入，这个是让渡使用权，而不是转让所有权，是单位的营业收入 而转让商标所有权，是转让所有权，故而不是收入了
82楼
2023-05-09 20:10:26
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Happy 发表的提问：
就是确定常设机构利润时，常设机构支付给总机构的特许权使用费、佣金和利息为什么不能列支。
 你好；    确定常设机构的利润时，应允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于常设机构所在国或者其它任何地方。但是，常设机构支付给企业总机构或该企业其它办事处的特许权使用费或其它类似款项，以及因借款所支付的利息，都不作任何扣除（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。同样，在确定常设机构的利润时，也不考虑该常设机构从企业总机构或该企业其它办事处取得的特许权使用费或其它类似款项，以及贷款给该企业总机构或该企业其它办事处所收取的利息（属于偿还代垫实际发生的费用除外）。
83楼
2023-05-09 20:23:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 霍小米 发表的提问：
请问艺人的肖像权特许权使用费打给经纪人的，是要给明星缴税还是给打款对应的人缴税呢？
合同约定的受益人，同学
84楼
2023-05-10 19:40:28
全部回复
霍小米：回复陈诗晗老师 也就是艺人是吧
2023-05-10 20:13:55
霍小米：回复陈诗晗老师 税交错了，可以更改吗？
2023-05-10 20:27:54
陈诗晗老师：回复霍小米可以更改的，同学，到你只能去税局更改了
2023-05-10 20:47:30
霍小米：回复陈诗晗老师 好的
2023-05-10 21:04:12
霍小米：回复陈诗晗老师 我要吓死了！以为钱白花了
2023-05-10 21:28:39
陈诗晗老师：回复霍小米没有，同学。去更改就是了
2023-05-10 21:55:04
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 大气的身影 发表的提问：
2019年4月米兰获得特许权使用费所得100000元，请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税？
付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税=100000*（1-20%）*20%=16000
85楼
2023-05-10 19:52:15
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 甜甜的犀牛 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：一每个月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣除专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。二为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元。三出版一小说一部取得境内。并出版社支付的税。税前稿酬收入共计3万元。四全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计两万元。五卖掉一套房子取得转让收入一百万元，该房屋原价为60万元，卖房时支付有关税费用23000元。七在参加商场的有奖销售活动中，中奖3万元，他将其中的10000元通过市慈善。会总会用于公益性捐赠
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
86楼
2023-05-10 20:13:54
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 莞尔一笑 发表的提问：
转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务，怎么写分录呢？
你好，如果同时获得普通发票，借无形资产 贷银行存款
87楼
2023-05-10 20:20:59
全部回复
莞尔一笑：回复徐阿富老师 写反了吧，老师
2023-05-10 20:39:37
莞尔一笑：回复徐阿富老师 书上的答案是借：银行存款 贷：其他业务收入
2023-05-10 21:03:33
徐阿富老师：回复莞尔一笑哦哦，对的，我看错了，看成你们转入，转让出去是借银行存款，贷其他业务收入或营业外收入 贷应交税费――应交增值税，不好意思。
2023-05-10 21:18:16
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
我想问一下自愿连锁美容美发企业的门店所交的特许权使用费和广告费怎么计税
您好，您的具体情况是什么，有些什么项目数据吗？
88楼
2023-05-22 19:38:50
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 微笑 发表的提问：
合资公司向境外支付特许权使用费是否需要交增值税？
如果这个特许权是在境内使用的话要的
89楼
2023-05-22 19:51:15
全部回复
微笑：回复小云老师 那税基是什么呢
2023-05-22 20:07:30
小云老师：回复微笑你实际支付金额呀
2023-05-22 20:34:55
微笑：回复小云老师 国内公司这边要帮忙代扣代缴这部分吧
2023-05-22 20:46:06
小云老师：回复微笑国内公司这边要帮忙代扣代缴这部分
2023-05-22 21:07:45
王利老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.14w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
各位老师，请教一个问题。我们与外资企业签订了特许权转让合同，就改变特许权使用费计入无形资产。为指导该特许权的使用，外方派来人员进行指导，我们承担所有的出差费用。 请问在财务上和税务上该笔出差费用是计入无形资产科目还是作为管理费用处理？
最好入管理费用
90楼
2023-05-22 19:57:00
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