?：回复暖暖老师 我们残保金多交了 要去申请退税，所以要知道这个计算方式，因为要和税务局的对应起来

暖暖老师：回复?那带着你们的应付职工薪酬科目帐去就可以

?：回复暖暖老师 是借方吗？还是贷方

暖暖老师：回复?借方才是实际发放的了

?：回复暖暖老师 也就是说只要借方的相加即可，是吗

暖暖老师：回复?是的，是借方的汇总数据

?：回复暖暖老师 想问一下 税务局怎么知道公司的应付职工薪酬借方累计？

暖暖老师：回复?他们看不到，但是汇算清缴时你们填写的就会查出来

?：回复暖暖老师 想问一下汇算清缴是哪张表啊？

暖暖老师：回复?应付职工薪酬表那个，具体第几章不记得了

?：回复暖暖老师 哦 知道了 是5月之前要申报的上年度的报表是吗？

暖暖老师：回复?是所得税汇算清缴表

?：回复暖暖老师 是这张表吗？

暖暖老师：回复?是的，到时金三税比对出来就需要补

朴老师：回复奶茶糖1.债权转股权的一般性税务处理 《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条第（二）项规定，企业债务重组，相关交易应按以下规定处理： ①以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 ②发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 ③债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 ④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。 二、特殊性税务处理 ①特殊性税务处理具备的条件 根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）的规定，企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第十九条 《通知》第五条第（三）和第（五）项所称“企业重组后的连续12个月内”，是指自重组日起计算的连续12个月内。 第二十条《通知》第五条第（五）项规定的原主要股东，是指原持有转让企业或被收购企业20%以上股权的股东。 财税[2009]59号第六条第（一）项规定：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 三、债转股业务的印花税处理 根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人在经济活动中书立的各种合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照等应依法计算缴纳印花税。对于债转股业务而言，需要注意以下两个方面的问题。其一，根据《印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，由于债转股合同或协议不在上述列举范围之内，因此无论债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议，均不需要缴纳印花税；其二，根据《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，记载资金的账簿属于印花税的征税范围，应按照实收资本和资本公积两项的合计金额作为计税依据缴纳印花税，税率为万分之五，缴纳印花税后资金总额增加的，增加部分应按规定缴纳印花税。 2.股权投资是作为股东，有参与决策投票的权利，按照企业实现的利润享有红利;债权投资，是债主，相当于借钱给对方，没有投票权，只是按照债权的约定定期收取利息，并且这个利息一般是固定的，并且跟企业的经营情况没有直接关系。 3.以公司投资比较好

微信用户：回复陈诗晗老师

微信用户：回复陈诗晗老师 麻烦老师看下这道题目 不理解

微信用户：回复陈诗晗老师 老师，资本到底是什么呢？是一个具体科目吗还是？

陈诗晗老师：回复微信用户这里的投资资本主要是指实收资本和资本公积。

1821509611：回复桂龙老师 如50000元每一股，占比例是10%例如投入金额是10万元，这个是怎么计算?

桂龙老师：回复182150961110万就是两股，占比就是20%。你的题目当中。5万是1股。那十万不就是两股吗？五万占10%那十万不就是占20%吗？

蓝水晶：回复bamboo老师 就是所得税申报是要填的，好像是月初加月末除以2， 具体我不知道。

bamboo老师：回复蓝水晶第二季的季初是3月资产负债表的期末数 季末是6月末的资产负债表期末数