Sekka：回复郭老师 是的，合理损耗

郭老师：回复Sekka计成本里面就可以

张老师：回复袁老师 那库存发出去不需要做吗？？

袁老师：回复张老师借：委托加工物资，贷：库存商品

张老师：回复袁老师 那不是主营业务的废料销售，一般进什么科目，其他业务收入 还是直接资本公积，确定条件是不是根据公司情况定

袁老师：回复张老师其他业务收入

张老师：回复袁老师 借方？？？计什么？？？？

袁老师：回复张老师银行存款或者现金

?小胖?：回复朴老师 是月初购入一批原材料50万（不含税），委托代加工单位加工还原材料，加工费20万（含税），月末所委托加工原材料已完成并入库了。但是加工费未付也没有拿到发票。请问月末我该做哪些会计分录？详细包括结转

朴老师：回复?小胖?那你入库按照什么金额入库的 暂估了吗

?小胖?：回复朴老师 不含税金额。可以我应付款又跟实际款对不上，不晓得那个税如何处理

朴老师：回复?小胖?那你这个肯定不对 你得暂估这个加工费才行

?小胖?：回复朴老师 上月末，我是按不含税加工费做的相关分录，也结转了，次月末我收到加工发票（但是发票金额既有上月代加工产品滴数据，也有本月部分加工数据）。所以我就不知道该如何处理了如何登相关会计分录

?小胖?：回复朴老师 所以我该怎么处理？麻烦详细指导。因为6月做的。7月收到我说的发票情况。

朴老师：回复?小胖?同学你好 借委托加工物资 贷原材料 这个暂估加工费 借委托加工物资 贷应付账款暂估 借库存商品 贷委托加工物资 借应收 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品

?小胖?：回复朴老师 老师，我知道正常分录是您这样做的，我想问得是我刚假设得数据在6月已经按无税入账跟结转了，在7月我收到代加工发票（发票金额含6月加工费20万+7月代加工费一部分5万），7月末我该如何账务处理。

朴老师：回复?小胖?收到代加工发票的时候冲减暂估的就行

?小胖?：回复朴老师 只用冲减一笔没有含税的委托加工物资就可以了吗？然后按着发票正常入账？因为我预估的数据只是没有含进项税额，其他都是一样滴

朴老师：回复?小胖?对的 这个红冲一笔就可以了

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 老师是全部的材料由客户提供哦

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 是的 你们不会出辅助材料吗 ？不出 就不做辅助材料的就行了。

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 没有辅料

meizi老师：回复哭泣的电灯胆没有就不做就行 了 。你把对应的人工费做进去 结转成本

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 那如果我们把这批材料又委托给第三方来加工呢，第三方开加工费给我们，那要怎么入账呢

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你做成本 你收到的钱还是做收入

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 有这种情况是已经付款给第三家也开了发票给我们，但是我们还没有销售出去，这要怎么做呢

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你是说对方开票 开加工费发票给你们了吗 你销售出去又是什么意思

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 就是说我们委托第三方来加工，开了加工费给我们，但是做好的这批我们并没有当月月发给客户

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 你们只是收取加工费 你收到了客户给你们的加工费 你做收入 对应的你才好做这笔成本

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 我们先付了加工费给第三方，但是并没有发货给客户，因为是长期合作，订单是连续下单，不可能对应的哦，可能第三方第一个月加工了1万个货，第二个月又加工了2万个，我们在第二个月的时候才第一次发货1.5万个

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 那你到时要等着确定了加工费 收入才结转成本才行。 不然你第一个月收入都不确定 就无法做成本的

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 老师的意思是先放在那里，等有收入在做，那确定好收入后，这种只有加工费发票的怎么做成本呢？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 对应结转你的成本 。 你收入要与成本对应 。你收入都没做 不应该会有成本 。

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 那具体的分录是怎样的呢？是不是收到第三方的加工费，直接做主营业务成本？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 如果是你收到做主营业务收入 当月也支付出去 就直接主营业务成本

哭泣的电灯胆：回复meizi老师 老师，那收到第三方的加工费要计入制造费用后在转入生产成本吗？中间要不要先做库存商品呢？

meizi老师：回复哭泣的电灯胆你好 是的 因为正常的话 会出现人工费、水电费、有的会涉及用一些辅料等 。到时结转生产成本。 到时结转主营业务成本 。 不进入库存商品 。又不是你们的商品。 自己备查账备注就行了

断点：回复邹老师 增值税取得专用发票的时候是可以抵扣的，不用计入成本。如果加工后的产品直接出售，缴纳的消费税不能计入成本，是这样吗

邹老师：回复断点你好，如果加工后的产品直接出售，消费税计入收回加工物资成本 如果继续生产应税消费品，消费税才是可以抵扣的，这种情况才不计委托加工物资的成本

余梦：回复晓海老师 发生的受托产品加工费、人工费分录怎么做？

晓海老师：回复余梦　　一、受托方：单位是来料加工企业，所有原材料都由下订单的客户提供，只收取加工费，账务处理 如下。 　　受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是： 2015年会计从业资格考试网络课程及专家讲解免费试听>>>>,快速考取会计证并不是难事，会计从业资格无纸化系统免费体验，注册中华会计网校会员享受更多的实战课程及经验分享。 　　1、收到受托加工的材料时，按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”(注明物资数量)，领用时作相应的附注说明。xuekuaiji.com 　　2、对于加工过程中发生的生产成本： 　　借：生产成本 　　 贷：原材料-辅助材料 　　 应付职工薪酬 　　 制造费用 　　3、加工完成按合同规定发给委托方时： 　　(1)确认销售收入 　　借：应收账款(或银行存款) 　　 贷：主营业务收入(加工费收入) 　 应交税费-应交增值税(销项税额) 　　(2)同时结转销售成本： 　　借：主营业务成本 　　 贷：生产成本 　　(3)在备查簿中将受托加工物资注销，贷记“受托加工物资—某公司”(注明物资数量)。 　　二、委托方加工物资的账务处理： 　　《中华人民共和国增值税暂行条例》所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求

jyz：回复暖暖老师 发出材料的金额，我确定不了，比如买回的材料，自制生产车间领出去加工一部分，然后再委外A加工，A加工完后给B,B加工完给C.C加工完再自制，自制完后给D加工，转来转去不知道金额怎么确定

暖暖老师：回复jyz发出材料就是购买时的价格

呵呵哒：回复笛老师 你这是贴的吧，我问得是委托加工的应税消费品收回后，以 高于 受托方计税价格直接销售的会计分录 你讲的是不高于和连续生产

笛老师：回复呵呵哒委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。 看我做的最后一个分录是连续生产情况下，需要把消费税单独计，以抵减后续缴纳的增值税，这跟高于受托方的计税价格出售的处理是一样的