好好学习吧：回复玲老师 如果不是担保呢，一般的未决诉讼可以税前扣除吗

玲老师：回复好好学习吧你好 不能 要实际发生时可以 《企业会计准则第13号——或有事项》第四条规定，与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债： 　　（一）该义务是企业承担的现时义务； 　　（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 　　（三）该义务的金额能够可靠地计量。 　　或有事项的特征。《企业会计准则第13号——或有事项》应用指南规定，本准则第二条规定，或有事项是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。 　　（一）由过去交易或事项形成，是指或有事项的现存状况是过去交易或事项引起的客观存在。 　　比如，未决诉讼虽然是正在进行中的诉讼，但该诉讼是企业因过去的经济行为导致起诉其他单位或被其他单位起诉。这是现存的一种状况而不是未来将要发生的事项。未来可能发生的自然灾害、交通事故、经营亏损等，不属于或有事项。 　　常见的或有事项主要包括：未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。 　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　关于或有负债和或有资产的税务处理问题。《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局公告2011年第1号）规定，对资产负债表日确认的或有负债和或有资产税收上不予确认，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产作相应的纳税调整。 　　依据上述规定，税法遵循“实际发生”与确定性原则，按照会计处理对资产负债表日确认的或有事项或有资产税收上不予确认，已计入管理费用、营业外支出、营业外收入的或有负债和或有资产作相应的纳税调整。若通过“以前年度损益”调整预提未决诉讼，最后转入未分配利润，只要不调整应税所得，无须做纳税调增。待实际发生支付未决诉讼时，允许税前扣除。 

忧虑的冷风：回复陈诗晗老师 之前预计发生时，做的会计分录是借:管理费用2，营业外支出15 贷:预计负债17，后面法院判决出来了，要承担诉讼费2万元时，分录是借:预计负债17 营业外支出10 贷:其他应付款27，为什么营业外支出是10而不是8，这个营业外支出是10，难道不是加了诉讼费2万元吗？

陈诗晗老师：回复忧虑的冷风借:管理费用2，营业外支出15 贷:预计负债17 这是预计负债确认的时候，这里没问题。 后面判决了总承担27万的赔偿，2万的管理费用，25万的营业外支出，所以再调整营业外支出10就可以了。你这分录并没问题，补的是另外的10万的营业外支出，2万的管理费用没有变化。

小U：回复CPA文文老师 那另外一方是比例多少才能确认预计负债

CPA文文老师：回复小U超过50%就可以了，另一方就可以确认负债了

四季：回复笑口常开老师 老师，你的是哪个版本的教材，我的是19年这个版，没有您的这个内容

四季：回复笑口常开老师 这版教材先是解释了一下，不予立案要做裁定书，后又说裁定书在送达之日起10日内不上诉生效，关于这部分的原文就是我发的五张图片里的第二张

笑口常开老师：回复四季我这个是18年初级会计师考试的官方教材，现在19年的官方教材还没有出来。你那个出版社也不对，

四季：回复笑口常开老师 是要买你的那个出版社出版的官方教材吗

笑口常开老师：回复四季对的，这个是官方出的教材，你那个是辅导书

四季：回复笑口常开老师 晓得了

四季：回复笑口常开老师 谢谢老师

笑口常开老师：回复四季不客气的，好好准备考试