助教：回复吴月柳 这个免税 是记在三月的账还是四月的账

吴月柳：回复助教四月

陆：回复meizi老师 印花税不计提了是不是直接，借：管理费 贷：银行存款

meizi老师：回复陆你好  直接做  ：借税金及附加-印花税贷银行存款 。  你看我分录都给你做了   

陆：回复meizi老师 可是我怎么见过说把印花税归为管理费的呢？

meizi老师：回复陆你好 计入税金及附加科目  这个是2016年有文件就说过    

文老师：回复要减肥的蜜蜂资源税：(1)发生销售业务时：企业将计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(2)发生自用业务时：企业将计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(3)收购未税矿产品：企业收购未税矿产品，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目,上缴资源税时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

文老师：回复要减肥的蜜蜂(4)外购液体盐加工团体盐：企业在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应缴资源税”科目，按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”“应付账款”等科目；企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应缴的资源税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应交税费——应缴资源税”科目；将销售固体盐应纳的资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上缴时，借记“应交税费——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 可以入管理费吗？我到百度查询都答案都是管理费用-河道工程维护管理费，管理费用-堤围费，管理费用-价格调节基金，管理费用-地方基金、水利基金、管理费用-资源税

文老师：回复要减肥的蜜蜂这里面除了资源税，都是地方基金的不同叫法，一般都是根据收入的一定比例计提的，小企业会计准则都是计入主营业务税金及附加，印花税也是的，有的地方规定，江苏就规定防洪保安资金计入营业外支出

要减肥的蜜蜂：回复文老师 嗯哦，工程发票里边的个人所得税可不可以理解为是预缴的个人所得税，多退少补。

文老师：回复要减肥的蜜蜂那应该是以个人的名义开的工程发票吧，那不可以入公司的帐

要减肥的蜜蜂：回复文老师 不是，是以公司名称开的，发票在我手上。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 我到百度搜过，里边说工程发票的个人所得税征税对象是工程承包人，就是不知道这里的工程承包人是指什么。

要减肥的蜜蜂：回复文老师 印花税一般意见是管理费用-印花税

要减肥的蜜蜂：回复文老师 这些税金的会计分录可以在那里的书本查询

文老师：回复要减肥的蜜蜂承包人就是承接工程的单位，印花税小会计准则是入主营业务税金及附加的，我们专管员特地讲的，我到时候再给你找找

zhongzhidui：回复邹老师 免税也不要计提了吗？什么税需要每月计提了。

邹老师：回复zhongzhidui你好，免征了都没有应纳税额，是不需要计提的 有需要纳税的相关税种是需要计提的

方老师：回复会计借应交税费-水利基金 贷银行存款

会计：回复方老师 是借方余额吗 记预交税金可以吗

方老师：回复会计是的，借方余额，附加及基金的预缴直接通过应交税费处理就可以，月底结转至税金及附加。

会计：回复方老师 @方老师:预交10的时候 记应交税费--水利基金 10 贷：银行10，月末是借方余额10，等下个月的时候少交来弥补，借：税费 20 贷方：应交税费 20 借方：应交税费10 贷方 银行 是这样吗

方老师：回复会计是的。 月底计提时 借税金及附加 贷应交税费 次月交纳时直接抵减交差额，借应交税费 贷银行存款

会计：回复方老师 @:先记预交税费 借方：预交税费 贷方 银行， 发生时，借方 营业税费 贷方，应交税费 借方应交税费 贷方预交税费可以吗

方老师：回复会计这样做也是可以的，实务中预交税费一般是用来反映增值税预交的。

阳光明媚：回复邹老师 不走税金及附加吗？

邹老师：回复阳光明媚你好，不通过税金及附加核算的

慈：回复小洪老师 不需要冲回前期计提的

小洪老师：回复慈你好，这个不需要的，直接计入营业外收入

慈：回复小洪老师 这个水利基金是前期多交的部分，退回的。不是什么优惠政策，也是直接计入营业外收入？

小洪老师：回复慈退回的拿去冲以前计提的，我以为是优惠退回

慈：回复小洪老师 好的，明白了，谢谢

小洪老师：回复慈好的，同学不用客气的。

远方：回复maize老师 印花税和水利基金不是直接记入“管理费用”

maize老师：回复远方做税金及附加 ，财会2016.22

远方：回复maize老师 意思是计提，借:税金及附加 贷:应交税费～印花税（水利基金）

maize老师：回复远方是的，考试的时候不计提，但是实际工作中计提

利：回复李爱文老师 好的，我是这样做的，但不敢肯定，以为错了，谢谢老师

李爱文老师：回复利“税金及附加”属于最新的科目（营改增后的最新科目），考初中级都是这个科目，这里是一个考点

利：回复李爱文老师 好的，谢谢

李爱文老师：回复利共同学习共同进步，有不懂的再咨询

利：回复李爱文老师 老师，我公司是物业公司，费用主要是人员工资，日常购买物品的发票比较少，老板又不想交太多所得税，我该怎么去控制，做到合理？

李爱文老师：回复利尽量取得采购的发票，以及足额发放工资处理