郭老师：回复战战这个不是委托代销的业务吧。

战战：回复郭老师 委托代销不是这么处理吗？

郭老师：回复战战1.收到商品时： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 2.对外销售时： 借：银行存款 贷：受托代销商品 应交税费——应交增值税(销项税额) 3.收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 借：受托代销商品款 贷：应付账款 4.支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 贷：银行存款 其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额

奶茶：回复bamboo老师 你好，不用以前年度损益调整吗？

bamboo老师：回复奶茶请问大概有多少金额

奶茶：回复bamboo老师 老师，你的意思是涉及到的以前年度损益科目金额很小，也可以直接计入当期的费用，不计入以前年度损益科目吗？还有另外一个问题，涉及的金额小大概的金额是多少呢？

bamboo老师：回复奶茶是的 就是您前面理解的那个意思 一般是您上年度的利润5%以上

奶茶：回复bamboo老师 老师，如果金额达到以前年度损益调整，以上的会计分录应该怎么做呢？

bamboo老师：回复奶茶借：商品采购-运费 商品采购-保险费 贷 以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 如果上年度有利润 还要计提所得税

奶茶：回复bamboo老师 老师，我在问一个问题：上年度利润5%以上的haul，如果上年的利润是负数，那么调整损益类科目，不管金额大小，都用以前年度损益呢，还是金额较小的，可以借贷写反分录呢？

bamboo老师：回复奶茶如果上年利润是负数 看您要调整是利润增加还是减少 如果是减少 就写相反分录 增加的话 分录一样的写 不计提税款

张钰珺琪：回复江老师 老师，公司是买来直接就领用了，根据客户定的单，制作的产品，然后就直接卖了，这种情况也是按生产企业账务流程走吗？

江老师：回复张钰珺琪这个也是按生产企业走财务流程，最后形成完工产品，销售处理。

穗的风～：回复小洪老师 研发产品的成本及怎样转入库存商品怎么做账？

小洪老师：回复穗的风～你好，借库存商品，贷研发成本-研发支出研发卖出的产品和正常销售商品结转成本一样

穗的风～：回复小洪老师 加入研发产品只发生了材料成本 ，完整分录下来是： 购进原材料 借：原材料 应交税费-进项税额 贷：应付账款/银行存款/现金 研发领用 借：研发支出-原材料 贷：原材料 借：库存商品 贷：研发支出-原材料 销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 请老师指正一下

小洪老师：回复穗的风～研发领用借原材料，贷银行存款，

小洪老师：回复穗的风～其他的会计分录没什么问题

穗的风～：回复小洪老师 不需要购进？研发支出借方做在哪里？

穗的风～：回复小洪老师 领用怎么跟银行有关系呢？

小洪老师：回复穗的风～你好看错了领用没错，我看成采购了，采购是借原材料应交增值税-进项税，

小洪老师：回复穗的风～你的第一笔分录不是购进了嘛，研发支出不就是成本耗用嘛，借研发成本-研发支出，贷原材料

ciaoin：回复邹老师 那如果客户需要再买产品用这个退货的货款来抵扣要怎么做？

邹老师：回复ciaoin借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款

ciaoin：回复邹老师 11月份退回产品5000元，同时销售了4800元的产品用退货的产品货款抵扣，余200元。到12月又销售2200元的产品，11月1、销售 借 应收账款 贷 主营业务收入 2、退货 借：主营业务收入 5000元 贷 应收账款 4800元 银行存款 200元 后面的怎么做 ？

邹老师：回复ciaoin退回 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 销售 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 然后根据12月份的销售做销售分录就是了 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

ciaoin：回复邹老师 1、退回 “ 借 主营业务收入 5000 贷 应收账款 5000元 不是这样吧？2、销售 借 应收账款 4800 贷 主营业务收入 4800元 3、抵扣 呢？？？最主要的抵扣还没有弄明白？？

邹老师：回复ciaoin退回 借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目 5000 然后开具4800的销售发票 借；应收账款 等科目 4800 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 收回200 借；银行存款 贷；应收账款 200 然后根据2200做销售分录

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 是的。需要预先计提吗

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫这个没有预先计提的说法 如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 次月缴纳时 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 要是。国税有税款减免的情况呢。比如1000元增值税。直接减免了。增值税为0元

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫您是一般纳税人还是小规模纳税人？

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 小规模

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 国税有30万元的免增值税

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫如果是小规模纳税人的话， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 享受免征的政策，要做 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

tian tian：回复钟存老师 需要填什么表

tian tian：回复钟存老师 老师调增收入吗

tian tian：回复钟存老师 赠送小商品的会计分录这样处理可以吗？

钟存老师：回复tian tian填写 纳税调整明细表 有视同销售收入和成本 小商品可以和大商品打折开发票一起出库