依依Mon（免费辅食微课堂）：回复陈诗晗老师 老师，答案直接减1500呢，没看懂。这题是2020年税务师真题。

陈诗晗老师：回复依依Mon（免费辅食微课堂）那你看一下你那个题目里面表述的意思，是不是这一千五就是这80%的费用。

依依Mon（免费辅食微课堂）：回复陈诗晗老师 1.某房地产开发公司 2019 年开发一栋写字楼，相关资料如下： （1）取得土地使用权支付土地出让金 4000 万元、市政配套设施费 600 万元，缴纳契税 184 万元； （2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计 6800 万元，支付公共配套 设施费 400 万元； （3）写字楼地上建筑面积 12000 平方米，地下配套车位不可售面积 3000 平方米； （4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积 80％，每平方米不含 税基价 1.9 万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取 得不含税收入 19200 万元； （5）取得地下车位临时停车费不含税收入 18 万元； （6）发生期间费用 1500 万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印 花税、土地增值税等税金及附加共计 2100 万元。 该公司 2019 年应缴纳企业所得税＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝ 1507.7（万元）

陈诗晗老师：回复依依Mon（免费辅食微课堂）你这里他说的是发生期间费用，那么也就是你销售部分发生了，所以说这一千五本身就只是80%部分。

十月：回复朴老师 怎么看有没有结账呢老师

朴老师：回复十月就是每月结账的，结账了之后才有后面对应的月份

感性的小伙：回复辜老师 期间费用用损益科目来反映对吗？

辜老师：回复感性的小伙是的，期间费用的科目就是损益科目啊

陆：回复meizi老师 就是购进承兑的差额 做账是借：银存，贷：应付贷财务费用

meizi老师：回复陆 你好 财务费用中承兑汇票贴现费用，就是计入A104000期间费用明细表其他里面去写   

聂向普：回复郭老师 印花税。土地使用税、房产税、附加税、城建税，耕地占用税，都可以录入到各项税费里面吗

郭老师：回复聂向普你好，对的是的，但是现在都是在税金及附加里面。

聂向普：回复郭老师 老师，原来这些是在管理费用里面面，现在是在税金及附加里面， 但是在录入汇算清缴时候中各项税费也是包含这几个税费，对吧

郭老师：回复聂向普不包含 你没有填写管理费用不是吗？你账上是怎么做的？

聂向普：回复郭老师 账上是这样计提的，

聂向普：回复郭老师 老师，借；税金及附加-土地使用税，房产税 城建税，附加税，贷应交税费-土地使用税，房产税 ，城建税，附加税

郭老师：回复聂向普你好，没有看到你的账务处理。

小鱼儿：回复bamboo老师 还有固定资产在筹措期间要不要折旧呢？

bamboo老师：回复小鱼儿筹建期间固定资产会计上需要计提折旧

小鱼儿：回复小林老师 我这边不计存货啊

小鱼儿：回复小林老师 做建设工程没有存货

小鱼儿：回复小林老师 我也不知道结转这个工程施工成本为存货

小林老师：回复小鱼儿您好，就是没收入符合成本条件，不计入当期费用

聂向普：回复dizzy老师 没有，实际上我们主要的就是小麦，公司的费用确实挺少的。

dizzy老师：回复聂向普但是你们如果这是真实的确认影响也不大，只要你们的税费申报没问题

天青色等烟雨：回复宋生老师 直接计费用吗？

宋生老师：回复天青色等烟雨你好！是的。直接计入费用

小燕子：回复邹老师 那我定售价怎么订呢？不会亏

邹老师：回复小燕子你好，单价*销售量—变动成本—固定成本，大于等于0，就不会亏损  

小燕子：回复邹老师 不对呀，还有期间费用 呢？

邹老师：回复小燕子你好，如果还需要考虑期间费用，那就是这样计算 单价*销售量—变动成本—固定成本—期间费用总额，大于等于0，就不会亏损