邓义：回复萦萦老师 昨天图片没有上传成功。现在 上传了。请老师看看，谢谢

萦萦老师：回复邓义您好，是的，是因为税法规定有百分之10的残值，但是实际我们没有残值，所以是用原值*0.1-0（实际残值是0）*0.25可以抵税。

邓义：回复萦萦老师 如果会计年限与税法年限一致，最后一年 回收的时候 就不计算报废亏损10万，就是残值40万了，对不对呀

萦萦老师：回复邓义您好，假设折旧年限一致，但是如果税法规定有残值会计没有还是要有残值抵税的，因为税法规定可以卖40，但是实际会计为0；折旧年限会计和税法不同按税法折旧，因为折旧是费用，算折旧抵税用；而会计年限只是为了算第几年可以收回残值算残值抵税，比如这题就是因为会计要用10年，所以第十年才算残值抵税。

邓义：回复萦萦老师 老师 您好。 只有折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致，最后一年才是直接残值收入的。比如本题中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），对吗？ 只要净残值税法与会计口径不一致，都是要计算残值抵税，对吗？

萦萦老师：回复邓义您好，这题很明显残值的方式会计和税法不一致，会计是0，税法是10%，所以最后一年是是残值损失抵税；只要折旧年限净残值税法与会计口径不一致，都要计算残值抵税。

RR：回复小云老师 就是会计小于税法的，然后现在调增以后调减，现在多交税以后少交税，形成递延所得税资产吗？

小云老师：回复RR是的，可以这么理解

专一的导师：回复文文老师 还没做账，但是申报个税没有包含这3万

文文老师：回复专一的导师那挂往来 借：其他应收款 贷：银行存款 退回做相反分录

专一的导师：回复文文老师 之前是转账给法人，现在可以现金存回对公户么

文文老师：回复专一的导师现在可以现金存回对公户

阿水老师：回复天天向上所以如果随意变更的话，是会影响可比性原则的。 如果是依据企业情况进行变更的话，属于会计政策变更，那一定是为了更好的服务于企业会计信息质量而做的变更，是有意义的。

Zmj：回复张艳老师 是收到补贴的当年 就必须计入收入吗

张艳老师：回复Zmj是的，收到当年就要做处理的。

秦枫老师：回复激昂的白昼依据《刑法》第二百零五条规定，犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万以上20万以下的罚金;虚开的数额较大或有其他严重情节的，处3年以上10年以下的有期徒刑，并处5万以上50万以下的罚金;虚开的数额巨大或有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万以上50万以下的罚金或没收财产;虚开的数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 建议会计人员合规合法，要保护自己，拒绝这种违法行为！

陆：回复韦老师 那我们的收入也不开票呢？ 我来了几个月了，发现我们公司是没有发票来往的

韦老师：回复陆你们收入不开票你们报税就可以啦做无票收入

陆：回复韦老师 怎么做无票收入呢？

韦老师：回复陆借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）