独上西楼：回复龙枫老师 不明白老师的意思，能具体说明一下吗？举个例子也可以。

龙枫老师：回复独上西楼就是如果你在19年计提还没有发放是可以扣除的，如果有调整的项目可以用以前年度损益调整的啊

独上西楼：回复龙枫老师 可是据说最新的企业所得税政策是如果计提年终奖金的当年没有在当年发放就不可以在当年睡前扣除。以前年度损益调整科目是不是不参与企业所得税汇算清缴核算的？只是该科目可以更正以前年度的错账影响到利润分配而不会对汇算清缴时所得税产生影响？

龙枫老师：回复独上西楼你好，我就是税务的，如果已经计提并且汇算清缴之前发放就是可以的

独上西楼：回复龙枫老师 老师你现在也还是在税务部门工作吗？这几年税务方面的政策调整也蛮多的。举个例子：企业19年2月份给员工发放了奖金，但是18年的时候没有计提。直到坐18年汇算清缴工作之后另外一个会计才发现该笔费用是直接记在了19的，觉得不妥就把该奖金调整至以前年度损益调整科目。该奖金肯定是没有参与18年的汇算了，那么它会参与19年的所得税汇算吗？如何体现它参与了？问题是它已经被调入了以前年度损益调整科目。

龙枫老师：回复独上西楼这个的话如果用的以前年度损益调整其实就要申报更正财务报表调整到相应年度的

独上西楼：回复龙枫老师 如果汇算清缴工作之后才发现的是不是就没有办法了？也就是说以前年度损益调整科目只是会计上用于追溯前期错误的，不参与企业所得税汇算清缴工作？

独上西楼：回复龙枫老师 也就是用了以前年度损益调整科目的费用不能在所得税前扣除的

龙枫老师：回复独上西楼你好对的，是在调整的科目的年的啊

独上西楼：回复龙枫老师 啥意思呢？

龙枫老师：回复独上西楼就是你用以前年度损益调整调到哪年就是哪年，如果想要修改报表跨期间的需要到税务大厅修改的

独上西楼：回复龙枫老师 那么奖金没有计提，什么时候发放就算在发放的当年做费用也可以对吧？

龙枫老师：回复独上西楼只要不做以前年度损益调整就可以的啊

小铭铭：回复袁老师 如果要提现在利润表中，是计入营业内支出还是营业外支出呢？

袁老师：回复小铭铭计入营业外支出吧

小铭铭：回复袁老师 好的，谢谢

袁老师：回复小铭铭不客气

会计学堂杨老师：回复宋生老师 企业发工资

宋生老师：回复会计学堂杨老师您好！一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

小耳朵：回复邹老师 属于什么科目呀。。。。。。

邹老师：回复小耳朵你好，都是所有者权益科目

果冻：回复吴少琴老师 那什么时候计工程物资呢？

未来可期30：回复紫藤老师 二级科目可以设置哪些

紫藤老师：回复未来可期30在建工程明细科目没有强制性规定，可以根据单位核算实际需要自行设置。 1、按工程项目进行设置，比如XX厂房项目，XX办公楼项目等。 2、按料工费进行设置，比如材料费、人工费、其他费用等 。3、按工程类型进行设置，比如建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出等。