潘晓晓：回复小菲老师 当用这笔专项资金时对应的会计科目怎么做？如不用时这个专项应付款的贷方会总是有余额?当收到这笔款时可能也不是专项专用的？可能是用于发工资呀，付货款呀，等等。对方是打入到了这个公司的基本帐户中了。谢谢老师！

小菲老师：回复潘晓晓同学，你好 借：专项应付款 贷：银行存款

黄丹：回复武老师 问的是企业分录

黄丹：回复武老师 处理完危废固废后形成的再生活性炭怎么做会计处理

黄丹：回复武老师 然后把活性炭销售 库存 怎么做会计分录

武老师：回复黄丹银行存款 其他业务收入就可以了，同学

张壹老师：回复暴躁的世界你好，计算如下，请参考

宽容：回复答疑苏老师 但是入原材料的话，账务核算上是工业企业，我公司发票都是6的税率，这收入走的专业技术服务，收入和成本对不上呀

答疑苏老师：回复宽容你好 你们成本是由什么来结转的？

珊=^_^=：回复龙枫老师 请问一个这部分账目处理方法，支出的境外企业所得税都境内公司承担

龙枫老师：回复珊=^_^=你好，一般代扣代缴并不是境内负担，是从价款中扣除的，你如此做就好做很多的，直接放入其他应付款 代扣增值税和企业所得税的

珊=^_^=：回复龙枫老师 您好！公司签合同时，所有产生的税款费用，都已境内支付，境外不承担这部份的费用。如果我放在其他应付款的话，这部份就挂在境外公司账面上了。

龙枫老师：回复珊=^_^=你好，境外公司也是你们的母子公司或者分公司吗？按照正常的逻辑实际上是你代收代付款的啊，那如此的话你只能写一个营业外支出的，按照你的说法啊

珊=^_^=：回复龙枫老师 谢谢马龙老师！相关联公司，签合同时，说明了所有收入境内占收入30%，境外占收入70%，产生的费用都由境内支出。支出去的境外企业所得税能放在营业税及附加税二级科目吗？营业外支出不可以在税前扣除吧

龙枫老师：回复珊=^_^=你好，你这个税金不属于企业自身的，不能放入税金及附加的，可以作为管理费用或者营业外支出的

庄老师：回复11876948484884１．应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额，其中按照污染物排放量折合的污染当量数； 　　污染当量数＝该污染物的排放量（单位）÷该污染物的污染当量值（单位） 　　【例】某纳税人当月排放汞及其化合物１０００千克，查询《应税污染物和当量值表》，汞及其化合物污染当量值（千克）为０．０００１，适用税额为１２元每污染当量，则： 　　污染当量数＝１０００千克÷０．０００１＝１０００００００ 　　应纳税额＝污染当量数╳１２＝１０００００００╳１２＝１２０００００００元（１２０００万元，很吓人哦）。 　　备注：以上污染当量数计算方法参考《排污费征收标准管理办法》相关规定，如有《环境保护税法》实施细则有变动，按照《环境保护税法》实施细则计算污染当量数，下同。 　　２．应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额，其中按照污染物排放量折合的污染当量数； 　　污染当量数＝该污染物的排放量（单位）÷该污染物的污染当量值（单位） 　　（１）一般污染物的污染当量数计算 　　某污染物的污染当量数＝该污染物的排放量（千克）÷该污染物的污染当量值（千克） 　　（２）ＰＨ值、大肠菌群数、余氯量的污染当量数计算 　　某污染物的污染当量数＝污水排放量（吨）÷该污染物的污染当量值（吨） 　　（３）色度的污染当量数计算 　　色度的污染当量数＝污水排放量（吨）×色度超标倍数 　　（４）禽畜养殖业、小型企业和第三产业的污染当量数计算 　　污染当量数＝污染排放特征值÷污染当量值 　　３．应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额； 　　４．应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。