朱：回复朴老师 老师，顺着这个意思，在这个基础上帮我改动，理清思路。谢谢。。

朴老师：回复朱就是这么个流程呢

周周：回复钟存老师 借：应收账款 贷：主营业务收入 如果后期有退款，可以直接冲掉吗？ 看学堂的课程有老师是做借：发出商品 贷：库存商品 老师，请问具体应该怎么做？目前我利润表上是按出库商品的销售额做收入，

钟存老师：回复周周后期有退款，可以直接冲掉 课堂的意思是估计退货率，退货的部分先不做收入，不结转成本

周周：回复钟存老师 老师，请问这个完整分录怎么做？您能做一遍吗？包括到支付宝到账

钟存老师：回复周周　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）　 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　 　　　　贷：库存商品　　 　　　　　　　　　 确认退货的部分 　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　 　　　　贷：预计负债　　　　　　　　　　　　 　　借：应收退货成本　　　　　　　　　　 　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　 实际退货 　　借: 库存商品　　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 　　　　预计负债-应付退货款　　　　　　　 　　　　贷：应收退货成本　　　　　　　　　　 　　　　　　银行存款（支付宝按照你们的分录来）　　　　　　 借：库存现金-支付宝 贷：应收账款　　　　　

李老师：回复爱笑的流沙会计的六要素将会计对象分为六类会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 资产，指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利的资源。 　　条件①必须是企业过去形成的交易或事项②必须为企业拥有或控制的③预期会给企业带来经济利益。内容：流动资产，指可以在1年或一个正常营业周期内变现或被耗用的资产｛库存现金、银行存款、应收及预付账款、存货：（原材料，在途物资，生产成本）｝。 　　负债，指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。内容：流动负债，指将在1年或超过1年的一个正常营业周期内偿还的债务｛短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款｝。 　　所有者权益，又称股东权益，指企业资产扣除负债后又所有者享有的剩余权益，其金额为资产减去负债后的余额，即投资者对企业净资产的所有权。来源：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益。内容｛实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 　　收入，指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。特点：①收入是从企业的日常活动中形成的②收入的取得必定会导致经济利益的流入③收入只包括本企业的经济利益的流入④收入能导致企业所有者权益的增加。内容：按性质分销售商品、提供劳务和让渡资产使用权。 　　费用

仲胜男：回复朴老师 那进项的话要计入带认证吗，他们是18年开过了然后19年才给我们的

仲胜男：回复朴老师 汇算前取得不用红冲吧直接把带认证转进项就好了吧

朴老师：回复仲胜男不用，进项不用单独暂估，汇算清缴前收到成本票需要把之前暂估的红冲了，再做进项就可以

仲胜男：回复朴老师 如果是普票是不是直接就放到当月的凭证后面了如果是专票才红冲

朴老师：回复仲胜男普票的成本也要红冲的哦，因为之前是暂估的

仲胜男：回复朴老师 不是有种做法会计处理在先，后面哪怕是19年3月开的票也只要直接附在18年哪个月做的凭证后面吗

仲胜男：回复朴老师 只要汇算前取回都可以这么做

仲胜男：回复朴老师 老会计不都是这么做的吗

朴老师：回复仲胜男就是我说的先暂估

温柔的坚持：回复玲老师 讲课老师说权益法的分录贷方长投减少，是可以理解为被投资单位发放股利导致资产减少，所以写分录就是

温柔的坚持：回复玲老师 可是在做投资方分录不都只看投资方吗

玲老师：回复温柔的坚持因为准则 是这样规定的 成本法下 在宣布分派股利时，确认投资收益。 借：应收股利 贷：投资收益

玲老师：回复温柔的坚持你好，这是投资方的分录 。是看投资方

温柔的坚持：回复玲老师 准则规定要怎么解释呢？不可能随便就规定，按会计思维怎么解释

玲老师：回复温柔的坚持会计思维也是成本宣布分配股利就做账， 成本法下 在宣布分派股利时，确认投资收益。 借：应收股利 贷：投资收益