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或有资产确认的会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 君福 发表的提问：
老师们，小规模纳税人销售使用过的固定资产和旧货，会计分录是这样吗？ 简易计税 （1）结转固定资产净值入清理账户： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 （2）确认转让价款并核算相应增值税： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费一应交增值税 （3%征收率计算） 同时，确认增值税减免优惠： 借：应交税费—应交增值税 （1%优惠部分） 贷：其他收益（或营业外收入） （3）结转固定资产清理账户入损益： 借：固定资产情理 贷：资产处置收益（或营业外收入）
你好，第二个优惠的进固定资产清理就可以
181楼
2023-07-09 20:25:01
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君福：回复郭老师 ？
2023-07-09 20:47:14
郭老师：回复君福借银存贷固定资产清理，应交税费（2%的增值税）
2023-07-09 21:07:04
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 安静的火龙果 发表的提问：
或有应付金额符合或有事项确认负债条件的确认预计负债属于谨慎性原则吗
你好，属于会计谨慎性原则。
182楼
2023-07-09 20:39:00
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计小白_ph241134 发表的提问：
老师您好，我们主营电脑租赁业务，我们从别的厂家购入电脑入固定资产，然后出租给客户使用一年后客户就可以购买所有权了，您看这样处理行不行，每月取得租赁收入先不开票计入预收，电脑的折旧是每月借劳务成本或者生产成本，贷累计折旧，等到开票的时候确认主营收入，结转成本借主营业务成本，贷劳务成本或者生产成本，这里的劳务成本或者生产成本只是我没有确认收入的时候结转成本用的，也不知道用这个科目合适吗？还有客户租用一年后把固定资产买走了又取得了一笔收入我是按照固定资产清理处置吗？如果按照固定资产处置损益就没法确认业务收入了，成本又该怎么结转呢，很是矛盾，麻烦老师给出相关会计处理分录
您好，根据权责发生制的原则，应该需要按月确认收入的，您不确认收入，就会导致延期纳税，税务局会有滞纳金罚款的， 您固定资产处置的损益记入营业外支出或营业外收入
183楼
2023-07-10 18:06:56
全部回复
会计小白_ph241134：回复文老师 老师您说的理论我知道，但是我们每笔租金金额较少，都开发票也不够，现在就是先放在预收，基本上三个月把挂在预收的都开出来确定主营业务收入的，而且是按照行业税负交税的，一个客户一个月交一次租金开一次票太麻烦，您能给个分录我这成本怎么结转吗？通过什么科目过渡一下然后等确定收入的时候结转
2023-07-10 18:43:22
文老师：回复会计小白_ph241134您出租的，租金确认收入，折旧就记入主营业务成本，然后卖给他就做固定资产清理
2023-07-10 18:58:37
会计小白_ph241134：回复文老师 老师您根据我的这个实际情况给个分录行不行啊，我们是先挂预收账款，根据开完的发票确认收入，折旧每个月都需要计提，我应该通过哪个科目过渡一下
2023-07-10 19:09:35
会计小白_ph241134：回复文老师 还有固定资产一年后转卖也是我们的收入啊，我们主营租赁收入，租满一年就可以购买了，购买的时候会开发票，这时候我怎么处理啊，能具体给出分录吗？
2023-07-10 19:25:15
会计小白_ph241134：回复文老师 老师在吗
2023-07-10 19:35:19
文老师：回复会计小白_ph241134您好，您确实要这样的话，那您可以根据您上面说的，通过生产成本过度一下，借生产成本贷累计折旧，确认收入的时候，借主营业务成本贷生产成本，销售的时候，借银行存款贷其他业务收入销项税额，借其他业务成本累计折旧贷固定资产，
2023-07-10 20:04:34
会计小白_ph241134：回复文老师 好的老师，谢谢您的耐心解答，那出售的时候就不在做固定资产清理了是吗？只做借其他业务成本，累计折旧，贷固定资产，固定资产金额就是原值，累计折旧就是已经计提的，其他业务成本金额就是出售时还没计提完的金额对吗？
2023-07-10 20:20:43
会计小白_ph241134：回复文老师 还需要做个吗？我感觉不能在做了，很晕，麻烦老师了
2023-07-10 20:44:22
文老师：回复会计小白_ph241134正常的固定资产清理是这样的
2023-07-10 21:06:55
文老师：回复会计小白_ph241134您这也是不完全是属于固定资产清理，也算是卖电脑
2023-07-10 21:27:20
会计小白_ph241134：回复文老师 对啊，我们业务模式就是先租在卖，咨询了学堂的两位老师都说走固定资产清理，我怎么也理解不了
2023-07-10 21:42:15
会计小白_ph241134：回复文老师 老师我感觉通过生产成本这个科目过度折旧很奇怪，还有更适合的科目吗？
2023-07-10 21:53:42
会计小白_ph241134：回复文老师 老师我通过生产生本过度折旧，我结转的时候按照租赁行业的毛利率结转呢，还是自己预估一个比例呢？
2023-07-10 22:07:00
文老师：回复会计小白_ph241134您是说计提折旧的金额是吗
2023-07-10 22:29:36
会计小白_ph241134：回复文老师 老师第一问题是每月计提折旧借生产成本，贷累计折旧。等到开票确认收入的时候需要结转成本，借主营业务成本，贷生产成本，这时候我需要结转多少成本过来呢？还有能不能不用生产成本过度呢
2023-07-10 22:57:41
会计小白_ph241134：回复文老师 老师刚开始的时候您为什么也和我说出售的时候也要做固定资产清理呢？到底用不用做呢？
2023-07-10 23:27:12
文老师：回复会计小白_ph241134折旧的金额应该是按预计可以使用的年限按月计算的，电子产品应该是按3年计算的， 正常情况的的固定资产的处置就是通过固定资产清理科目的，只是您这是属于特殊情况，您主营这一行是租赁，然后再销售，就和一般的固定资产处置有差异，我是这样理解的
2023-07-10 23:46:13
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 秋秋 发表的提问：
公司应收账款确认无法收回，老总签字确认准予做坏账处理，坏账损失可以在所得税前扣除吗？有金额规定或者提供什么资料吗？
这个一般是需要对方破产证明的，实务中，或者是营业执照吊销证明
184楼
2023-07-10 18:22:09
全部回复
秋秋：回复maize老师 老师，对方没有破产，就是不愿意回款，那这种情况是不是就不能做坏账损失，不能在所得税前扣除
2023-07-10 18:36:39
maize老师：回复秋秋是的，你做这个一般税局不认可的，
2023-07-10 18:53:50
秋秋：回复maize老师 谢谢老师，我季报所得税前扣出来了，年报汇算清缴时我再补交所得税就可以嘛？
2023-07-10 19:12:28
maize老师：回复秋秋可以的，这个一般是纳税调增
2023-07-10 19:33:16
秋秋：回复maize老师 谢谢老师
2023-07-10 19:48:41
maize老师：回复秋秋好的，我先回复别的学员了
2023-07-10 20:17:57
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 木木_梅 发表的提问：
老师您好，债务重组日,满足或有事项确认预计负债条件时,债务人应确认或有应付金额,债权 人为什么不确认或有应收金额
同学你好！这里是谨慎性原则的体现，资产不轻易确认，负债则能确认就确认。
185楼
2023-07-10 18:32:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 清子 发表的提问：
京东商城的会计核算内容或收入确认
您好，您就是在京东上面有店铺是吗
186楼
2023-07-11 17:55:54
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学员 发表的提问：
或有负债确认负债我知道是营业外支出，但是确认或有资产，不是应该是营业外收入吗？？怎么这里是营业外支出呢，
你好，因为这个资产是其他应收款，本来应该确认营业外收入，冲减多确认的营业外支出，这个在贷方，是冲减的意思
187楼
2023-07-11 18:01:39
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 调皮的绿茶 发表的提问：
2018年会计继续教育，个人登录公需课，显示要单位确认人确认，但是进入单位登录端口没有显示要确认的，到底要怎样处理
你好 有提示吗 是不是要先填写单位才能确认
188楼
2023-07-11 18:06:42
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 彩色的酒窝 发表的提问：
2018年会计继续教育，个人登录公需课，显示要单位确认人确认，但是进入单位登录端口没有显示要确认的，到底要怎样处理
你好 在继续教育的界面点一下在线客服会为您解答这个问题的
189楼
2023-07-11 18:32:59
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 佛系女 发表的提问：
待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，如预计亏损额超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债。（A） A正确 B错误 解析本题考查亏损合同的会计处理。需区分题干所说的两种情况，分别处理。 亲爱的老师，晚上好！什么两种情况分别处理？解析看不懂
你好，就是分有合同标的资产和没有的，简单来说就是有没有开始做出实物，因为如果没有你就没有可减值的东西
190楼
2023-07-12 18:23:36
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 心想事成 发表的提问：
A公司为了结因或有事项而确认的负债80万元,估计有95%的可能性由C公司补偿50万元。则A公司应确认资产的金额为( )万元
您好 估计有95%的可能性由C公司补偿50万元 则A公司应确认资产的金额为( 50 )万元
191楼
2023-07-12 18:31:44
全部回复
心想事成：回复bamboo老师 会计实务切换第66天　3/3 3、A公司为了结因或有事项而确认的负债80万元,估计有95%的可能性由C公司补偿50万元。则A公司应确认资产的金额为( )万元。 A0 B50 C30 D80 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 A 我的答案 B 解析纠错如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,则补偿金额只能在基本确定能收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值；95％是“很可能”层次。 2019-08-14 成功 打卡
2023-07-12 18:44:27
心想事成：回复bamboo老师 老师，这题是不是错了
2023-07-12 19:02:14
bamboo老师：回复心想事成看解析的话 这题是弄了个坑 我掉下去了 抱歉 解析是对的 确认资产的时候是基本确定 题目中给了95%比例 然后说了很可能 很可能不是基本确定 所以选择0
2023-07-12 19:20:28
心想事成：回复bamboo老师 是的，谢谢老师
2023-07-12 19:43:54
bamboo老师：回复心想事成不用谢 希望能帮到您 祝您考试顺利通过
2023-07-12 20:07:23
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 额 发表的提问：
甲公司因或有事项而确认的预计负债80万元，估计有90％的可能性由C公司补偿60万元。则A公司应确认资产的金额为（ ）万元。 A 80 B 60 C 0 D 20
你好同学，这个题目选C
192楼
2023-07-12 18:41:58
全部回复
额：回复王超老师 为什么呀？
2023-07-12 19:05:44
王超老师：回复额你好同学，首先这个是问资产是多少，因此前面半句话的负债是不考虑的。后面半句话是或有资产，因为确认了预计负债，才可能将或有资产确定为资产。 但是或有资产和或有负债是不能相互抵消的，在资产负债表上要分别列示，因此答案是60
2023-07-12 19:29:09
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
26. 下列各项中，关于换入或换出资产公允价值能否可靠计量的说法正确的有（ ）。 A.换入或换出资产存在活跃的市场，则认定公允价值能够可靠计量 B.换入或换出资产不存在活跃市场，但有同类或类似的资产存在活跃市场，则认定公允价值能够可靠计量 C.换入或换出资产没有活跃市场，也不存在同类或类似资产可比市场交易的，则认定公允价值不能可靠计量 D.换入或换出资产可以采用估值技术确定其公允价值 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ABD 我的答案：ABCD 参考解析： 换入或换出资产没有活跃市场，也不存在同类或类似资产可比市场交易的，可以采用估值技术确定其公允价值。 C？
有公允价值的三个层次，一个是本身有，一个是相似资产有，一个是用估值技术
193楼
2023-07-16 19:55:39
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 魔幻的手机 发表的提问：
2018年会计继续教育，个人登录公需课，显示要单位确认人确认，但是进入单位登录端口没有显示要确认的，到底要怎样处理
首次见到需要单位确认的。建议咨询下当地财务局会计司
194楼
2023-07-16 20:10:40
全部回复
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 不安的斑马 发表的提问：
老师，您好！我公司是一家资产管理公司,经营资产管理,投资管理,实业投资等,请问下账务处理、会计分录、涉及的会计科目?或者有相关的真账实训也可以提供下。谢谢老师！
网上找下资产公司会计科目及核算
195楼
2023-07-16 20:17:23
全部回复
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