苍凉_：回复张艳老师 有几个产品的情况下要每个产品的，成本率都要单独计算？

张艳老师：回复苍凉_是的，需要单独计算各个品种的成本率。

苍凉_：回复张艳老师 一般纳税人的成本率和税负率间you有什么关系吗？

张艳老师：回复苍凉_没有什么关系，是两个指标。

瑄冉：回复郭老师 老师 企业所得税税负率是多少呢？如何计算？

郭老师：回复瑄冉所得税税负在1%左右， 缴纳的企业所得税/不含税的销售额等于所得税税负。

瑄冉：回复郭老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复瑄冉不用客气，工作愉快。

Y_Yan：回复maize老师 没有 ，就是怕人家会不会找我们，我们这个公司是新企业，2019年底开的，所以担心税务这边查过来

Y_Yan：回复maize老师 想着能提前解决就好了，如果没有办法，就等税务局这边是否风险值能够搜索到

maize老师：回复Y_Yan不会，这个新公司一般是不会查，没有多少油水，

maize老师：回复Y_Yan这个问题不大，要是有税负要求一般专管员会通知的，一般是不会查新公司，对方查你也要成本，人力，这个查过来估计要亏本 新公司一般是不查，

仰起笑脸：回复王雁鸣老师 商业销售行业？

王雁鸣老师：回复仰起笑脸您好，如果是小规模纳税人就没办法了，如果是一般纳税人，只能多找费用的进项税专用发票了。不好意思，刚才理解成企业所得税税负过高了。

冬雪：回复玲老师 不好意思， 我想问税负率怎么计算，

玲老师：回复冬雪增值税税负=实际交的增值税/不含税收入

冬雪：回复玲老师 每个行业的税负率

玲老师：回复冬雪每个地区 每个行业税负不一样 准确 的数最好是私下税专管员

甜蜜的向日葵：回复崔老师 招标公司，如何能够较好的降低所得税

崔老师：回复甜蜜的向日葵例如聘请专家顾问等，按月支付工资薪金，增加人工成本费用； 增加办公场地租金支出； 租用员工车辆，增加维修、加油等成本； 等等。

甜蜜的向日葵：回复崔老师 主要是大部分支付无法取的发票，从而导致所得税重

崔老师：回复甜蜜的向日葵有一个文件，你可以作为参考-《企业所得税税前扣除凭证管理办法》。 该文件规定，不是只有发票才能税前扣除。零星支出，可以以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。具体规定如下： 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

甜蜜的向日葵：回复崔老师 像这样的企业是否能够享受现小微企业优惠政策

甜蜜的向日葵：回复崔老师 像项目提成，给项目经理、业主、或者其他，请评委来评标的费用，这些无法取得发票，应如何进行账务出来从而增加成本降低利润

崔老师：回复甜蜜的向日葵满足：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，属于小型微利企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 招标公司满足条件可以享受优惠政策。

崔老师：回复甜蜜的向日葵像项目提成，给项目经理、业主、或者其他，请评委来评标的费用，这些无法取得发票，应如何进行账务出来从而增加成本降低利润？ 这一块很多企业可能都存在，但从实务中来说，没有更好的办法。有一些企业采取的做法是，为相关人员报销一些费用。

甜蜜的向日葵：回复崔老师 好的，谢谢

崔老师：回复甜蜜的向日葵不客气，祝您工作愉快！

月半弯：回复小云老师 企业所得税不是要做所得税汇算清缴吗？ 不是还要出报告，怎么还有风险报告？？

小云老师：回复月半弯你们公司税交的少就有预警

月半弯：回复小云老师 就是商贸企业一般在多少 说的是1%左右吧

月半弯：回复小云老师 现在肯定要写自查报告，不知道咋写

小云老师：回复月半弯同学，各地不一样，你当地是多少可以直接问你专管员 自查报告就写清楚你们自己公司检查的情况，是确实利润低还是什么导致的

怕孤独的豌豆：回复陈诗晗老师 我知道是期末调汇的，但是因为汇率的问题，导致收入虚高，虽然调汇了，但是到实际收汇的时候，金额出入很大，想问是否可以提前做暂估

陈诗晗老师：回复怕孤独的豌豆你是指什么暂估？ 按照准则和税法的规定，你可以选择当月１号或当天的汇率中间价处理。

怕孤独的豌豆：回复陈诗晗老师 例如，我公司1月销售了10万美金，做账汇率6.8482，但是我们收到货款可能要到5月份，实际收汇的时候，汇率可能远远低于6.8482，这种情况下，是否可以先在销售费用中预估一部分的汇率损失？

陈诗晗老师：回复怕孤独的豌豆可以预估一部分损失，但是这预估的损失是不能税前扣除的。只能实际发生时才税前扣除

怕孤独的豌豆：回复陈诗晗老师 预估了损失之后，是否可以在实际发生时将预估的损失冲红，然后正常做汇兑损益

陈诗晗老师：回复怕孤独的豌豆可以，实际发生和预估有差额，可以据实调整。