嗯：回复邹老师 购进工程物资的增值税可以抵扣，但在建工程领用时，增值税需要转出。如果自己购买的原材料和领用自产的产品用于在建工程就直接 借：在建工程 贷：原材料 库存商品 ，为什么购进工程物资的增值税可以抵扣，但在建工程领用时，增值税需要转出？

邹老师：回复嗯领用的时候不需要转出的

嗯：回复邹老师 购进工程物资用于在建工程 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用工程物资时： 借：在建工程 贷：工程物资 如果自己购买的原材料用于在建工程 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 领用原材料时： 借：在建工程 贷：原材料 如果领用自产的产品用于在建工程 借：在建工程 贷：库存商品

邹老师：回复嗯是的

菲儿可乐：回复徐老师 老师 我们是建筑方是我们开票给对方 我怎么做分录 谢谢

徐老师：回复菲儿可乐那就只能 视作当月收入 ，借：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 贷：应收账款

认真的雪糕：回复玲老师 没有咋办。

认真的雪糕：回复玲老师 小工程，个人干的那种

认真的雪糕：回复玲老师 不是我们直接干，我们相当于一个中介找别人干，我们挣个差价的

玲老师：回复认真的雪糕也可以付一个成本计算表。

咸鱼要翻身：回复邹老师 收到老板转的款，但并不是作为投资资本，反而被之前的会计写作工程款，所以想要请教一下会计分录如何处理

邹老师：回复咸鱼要翻身你好，那这个实际是投资款吗？

聂向普：回复郭老师 老师，没有提现实收资本呀？实收资本不应该是减少的吗

郭老师：回复聂向普你好，实收资本你收到的时候借银行存款贷实收资本。

郭老师：回复聂向普你们这个是具体的什么业务的？

聂向普：回复郭老师 准备用建厂房，那直接按照正常的走账？使用银行账目走账。

郭老师：回复聂向普你好，那你们的实收资本收到的是银行账户吗？

聂向普：回复郭老师 是的，老师，是法人转到对公账号上的款

郭老师：回复聂向普借银行存款贷实收资本做这个。

聂向普：回复郭老师 老师，实收资本是 公司刚注册时候转的，走的账 ，直接使用账户上的款就行了对吧，实收资本不用在走账了

郭老师：回复聂向普对的是的，你后期使用不涉及到实收资本。

聂向普：回复郭老师 老师，我一直以为使用了实收资本，实收资本这个科目的余额会减少呢，实际上是实收资本科目余额不变，变的是银行存款的余额，对吧。

郭老师：回复聂向普不变不变不变不变。

汤米：回复小黎老师 按节点付款及开票哦。这个也要结算吗？

小黎老师：回复汤米你好，按节点开票和收款根据你采用的核算方式入的科目不同。开票确认收入就借应收账款，贷主营业务收入应交税费同时结转成本，借主营业务成本贷工程施工

汤米：回复小黎老师 下面这一步没有明白，老师你可以把一定的分录给我写下吗？情况是这样的，前期签订合同收到客户的款，当月未开发票，次月开具发票，然后开始施工，施工过程中会有一定的成本付材料和人工，最后完工后的分录。

小黎老师：回复汤米签合同时收款，借银行存款贷应收账款，次月开票借应收账款贷主营业务收入应交税费，购材料时借原材料贷应付账款发生材料人工成本借工程施工 材料费人工费机械使用费，结转成本时借主营业务成本贷工程施工

汤米：回复小黎老师 最后一步分录是合同完工后结算吧 结转收入借：主营业务收入    贷：本年利润  .结转成本借：本年利润        贷：主营业务成本          贷：税金及附加等        合同完工后结算     借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目    工程施工-合同成本-结转数--工程项目

小黎老师：回复汤米你好，如果你采用建造合同准则确认收入成本就需要这样做分录，月末确认收入成本，借 主营业务成本 工程施工合同毛利贷 主营业务收入，开票时借 应收账款贷 工程结算 应交税费 采购材料 借 原材料 贷应付账款。领用原材料 借工程施工合同成本等 竣工结算 借 工程结算 贷工程施工 合同成本 合同毛利

汤米：回复小黎老师 不按照建筑准则就是小规模企业的话就是上面的对吗？所有工程施工科目可以直接用主营业务成本替代吧

小黎老师：回复汤米你好，小规模不使用建造合同，就不需要设置工程结算科目。所以工程项目都需要从工程施工科目归集成本

汤米：回复小黎老师 那需要结转收入吗？另外最后如果利润为正数是不是还要确定利润，没有这个分录需要做吗？

汤米：回复小黎老师 老师，最后一个分录，结转成本借主营业务成本 贷工程施工什么呢？还需要结转本年利润吗？如果有利润怎么做，没有利润又怎么做。

小黎老师：回复汤米你好，期间损益的结转是每个月都需要做的分录

小黎老师：回复汤米贷工程施工，合同成本下面的明细科目

汤米：回复小黎老师 明白了 谢谢老师

小黎老师：回复汤米不用谢，很高兴可以为你解答

小显儿：回复朴老师 是每次拨款都先记预收账款吗？结算的时候才用工程结算科目？

朴老师：回复小显儿嗯，是的，可以这样子做