负责的冰淇淋：回复许老师 还有别的要调整的嘛？

负责的冰淇淋：回复许老师 就只有这两个？

许老师：回复负责的冰淇淋还有呀，比如交的税收滞纳金，会计上做营业外支出，税法不认可，要调增的。像这样的例子，是很多的，要具体情况具体分析的。

负责的冰淇淋：回复许老师 老师能多举例子嘛？

负责的冰淇淋：回复许老师 麻烦老师多列一些

许老师：回复负责的冰淇淋比如公司持有的金融资产，按照公允价值计量。持有期间，价值发生的增减变化，税法上也是不认可的。再比如，企业进行的赞助性质的支出，税法上也是不认可的，应当调增。比如公司今年的广告支出，超过了销售收入的15%，税法上，要求将超过的部分调增。比如企业支付的残疾职工工资，除了本身作为成本，会计上正常扣除外，税法上还要再扣除一次，这是鼓励企业雇佣残疾人。比如企业捐赠给福利性机构，属于公益捐赠，超过年度利润12%的部分，要求调增的。比如企业职工教育经费，超过当年职工工资总额的8%的部分，是要调增的。比如工会经费，超过年度工资总额2%的部分，是要调增的。

负责的冰淇淋：回复许老师 还有吗？

许老师：回复负责的冰淇淋还有职工福利费，不能超过工资总额的14% 超过部分 予以调增 还有研发费用 加计75%扣除的 这样的例子很多 题做多了 也就熟悉了

负责的冰淇淋：回复许老师 能不能多提完全部呀？谢谢老师

许老师：回复负责的冰淇淋多提完全部？说的是？

负责的冰淇淋：回复许老师 就是把要利润调整的全部都列出来

许老师：回复负责的冰淇淋这个列不好哈。而且，每年的税法与会计也在修改，这是一个动态的过程。我上面例举的，应当已经是常用的大多数了。

负责的冰淇淋：回复许老师 那就按现在的来列吧，恳求老师了，最后3次机会了，拜托拜托

许老师：回复负责的冰淇淋还有的话 比如企业进行了一次风投 被投资的企业 满足条件 在投资期满2年以后 允许按照投资额的70%去调减应纳税所得额的 再比如 企业购买了符合国家规定的环保设备 允许在计算应纳税额时 加计扣除购买成本的10% 还有 企业的业务招待费 只允许扣除60%而且不能高于年度销售收入的千分之五 财务费用 投资者借款给公司 超过自身投资额的两倍和银行同期贷款利率 超过的部分 是要调增的 如果对回答满意，请五星好评，谢谢!

星空：回复易 老师 怎么得来的呢

易 老师：回复星空利润率=净利润/营业收入

大海：回复俞老师 不对，是初始计量，您好好看看

俞老师：回复大海这笔分录上面写的难道不是持有期间吗？我看到的是持有期间

大海：回复俞老师 不好意思，我发错图了，这个是初始计量，都是计入借应收股利，对吗？红笔写的区别理解的对吗？

俞老师：回复大海对的，这里的应收股利是冲减长期股权投资的 借长期股权投资 应收估股利 银行存款

俞老师：回复大海对的，这里的应收股利是冲减长期股权投资的 借长期股权投资 应收估股利 贷银行存款

暖阳(愚公移山)：回复杨扬老师 谢谢，完美这么讲我明白了

杨扬老师：回复暖阳(愚公移山)嗯嗯，明白就好，同学加油。

雅琴：回复紫藤老师 好的谢谢老师

紫藤老师：回复雅琴不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！