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分离交易可转债会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 害怕的小鸽子 发表的提问：
2021年1月1 日,天泰公司购入G公司当日发行的面值为50000元、期限为5年、票面于到理一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资,实际支付的购买价歌飞包括交易费用)为397200元。要求:做出天泰公司有关该债券投资的下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)计算债券的实际利率(5期、12%的复利现值系数为0.567427) (3)采用实际利率法编制利息收入
借，债券投资，面值500000 贷，银行存款397200 债券投资，利息调整102800
76楼
2023-05-04 20:03:44
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陈诗晗老师：回复害怕的小鸽子借，债券投资，应计利息 票面利率多少
2023-05-04 20:35:52
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
交易性金融负债初始计量 　　以实际交易价格，即所收到或支付对价的公允价值为基础确定，交易费用列当期损益。 　　会计分录： 　　借：银行存款 　　　　投资收益 　　　　贷：交易性金融负债――成本 上面说到，以实际交易价格确定交易性金融负债的初始值，交易费用直接给当期损益了。但是我咋看这个会计分录不是那么回事儿哎，这个会计分录好像是把交易费用计入了金融负债的初始金额了。
是这个意思，你实际上是扣除了费用之后得到的资金
77楼
2023-05-04 20:25:25
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逢考必过：回复武老师 也就是说得到的银行存款金额是扣除交易费用的？比如 借：银行存款95 　　　　投资收益5 　　　　贷：交易性金融负债――成本100 发行的交易性金融负债的面值
2023-05-04 20:44:10
武老师：回复逢考必过对的，是这个意思的，同学
2023-05-04 21:09:08
彭国华老师
职称：CMA,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 酷炫的蚂蚁 发表的提问：
交易性金融资产个其它债券投资会计处理方法的不同所带来的财务影响是什么？
您好，这两者的区别一个是公允价值变动进入损益，一个是公允价值变动进入其他综合收益，后者除了公允价值带来的收益还会产生利息收入。会计处理方法的不同，直接反应其公允价值变动是否对当期损益造成影响。。
78楼
2023-05-04 20:44:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 果果 发表的提问：
我们建筑安装服务行业，有按11%开增值税专用发票的，也有按3%开增值税普通票的，按3%开票的税额属于简易征收，不能进项抵扣。那我期末增值税会计处理，怎么处理？也可以和11%的处理借：应交税费～转出未交增值税；贷：应交税费～未交增值税吗？还是有别的会计分录处理简易征收这块
3%的会计明细科目用应交税费-简易计税
79楼
2023-05-08 19:32:48
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果果：回复方老师 那请问，应交税费～简易征收，从发生、当月预缴、到月末处理，次月银行再扣，做帐思路是什么？如何编辑会计分录，谢谢
2023-05-08 20:17:47
方老师：回复果果有预缴的话，借应交税费—预缴增值税—简易计税 或一般计税 贷银行存款 借应交税费—简易计税 贷应交税费—预缴增值税—简易计税 借应收账款 贷应交税费—简易计税
2023-05-08 20:31:56
艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
可转债不是分为债权和权益工具分别核算吗？为什么分类为交易性金融资产？
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，是交易性金融资产
80楼
2023-05-08 19:51:38
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妮妮：回复艾昵老师 说的是第一个图片第二个资料
2023-05-08 20:20:32
艾昵老师：回复妮妮题目中明确写了是债券投资呀
2023-05-08 20:33:22
艾昵老师：回复妮妮不用你自己去区分了
2023-05-08 21:00:14
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 怡然的高跟鞋 发表的提问：
债券投资变成交易性金融资产的会计分录
你好！ 借：交易性金融资产 贷：债权投资
81楼
2023-05-08 20:05:08
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丁丁
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.24w
引用 @ 轻松的过客 发表的提问：
下列有关金融资产计量的说法中，正确的有（　　）。 A A.资产负债表日，以摊余成本计量的金融资产应当按公允价值计量 B B.资产负债表日，企业应当按照准则的规定，以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备 C C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当按取得该金融资产的公允价值（包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告发放的现金股利）和相关交易费用之和作为初始确认金额 D D.资产负债表日，企业应当按照准则的规定，以预期信用损失为基础，对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的债券进行减值会计处理 太子胤礽 于 2020-04-13 09:46 发布
同学，你好！选BD A选项不正确：债权投资，以摊余成本计量，没有公允价值 C选项：已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告发放的现金股利应单独作为应收项目确认
82楼
2023-05-08 20:16:44
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 蕾蕾 发表的提问：
可供出售金融资产转化为交易性金融资产会计分录
借：交易性资产贷：可供金融性资产，投资收益；借：其他综合收益贷：投资收益
83楼
2023-05-08 20:32:58
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 布丁 发表的提问：
交易性金融资产转换为债权投资和其他债权投资时，公允价值变动损益不用处理吗？
你好，是的，不用处理的，这个
84楼
2023-05-09 20:00:34
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布丁：回复冉老师 那这个就这样放着，永远不用处理嘛？
2023-05-09 20:18:44
冉老师：回复布丁这个是损益，最终结转到本年利润，没有余额的
2023-05-09 20:29:07
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
为什么表格里初始计量是公允价值➕交易费用，实际会计处理初始计量有的按面值有的按公允价值➕交易费用做初始计量？
咱们在计入摊余成本的时候，有利息调整，手续费，在利息调整里。 在权益工具，是计入到成本中的。 在交易性金融资产，交易费用是计入到投资收益的。 咱们注意金融工具三种方法对手续费处理的不同。
85楼
2023-05-09 20:13:53
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香蕉洋葱：回复林夕老师 那为什么这里初始计量金额是按交付金额而不是面值呢
2023-05-09 20:55:23
香蕉洋葱：回复林夕老师 这里又是以面值入账？好懵啊～
2023-05-09 21:13:38
林夕老师：回复香蕉洋葱你这是没有区分入账价值与初始投资成本的区别，入账价值是我们账务处理可以显示出来的。 而初始计量，就是我们实际支付，实际收到的，包括手续费，与入账价值可能相同，也可能不相同。 初始计量是不在分录中显示的。 就像长期股权投资的初始投资成本，在账中体现的是长期股权投资的入账价值。 长期股权投资的合并成本，这些都是在分录中不体现的。
2023-05-09 21:25:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 门门 发表的提问：
请问可转换公司债券的会计处理。我公司发行的债券面值100元一张，当股价达到一定条件是，债券持有人选择赎回债券，100.5元一张赎回。如何会计处理
借，银行存款100.5 贷，可转换债券～面值100 可转换债券-利息调整0.5
86楼
2023-05-09 20:32:59
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雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 卓远 发表的提问：
转让交易性金融资产时计算转让该资产应交的增值税，（卖价-买价）/（1+6%）*6%。为何要进行价税分离
转让金融资产计征增值税，就是对取得的投资收益计算应交增值税，投资收益＝售价-成本，这个投资收益额就是转让过程中的“销售额”，而且是含税销售额，所以应交增值税＝投资收益／（1+6%）*6%＝（售价-成本）／（1+6%）*6%，而（售价-成本）／（1+6%）并不是直接收益，而是去税销售额或者去税收益的概念。 通过下面的会计分录，能够更好理解上面的投资收益是含税销售额的概念。 金融商品实际转让月末，如果产生转让收益，应当做如下分录： 借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 借记投资收益的原因，是因为只有存在投资收益时，才缴纳增值税，实际减少了投资收益。
87楼
2023-05-10 20:08:41
全部回复
卓远：回复雨轩老师 是不是由于转让金融商品开的是普通发票，所以卖出价和买入价都是以含税价入账，所以计算增值税时要做价税分离——我这样理解对不老师？
2023-05-10 20:38:51
雨轩老师：回复卓远是的，就是这个意思
2023-05-10 21:03:47
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 漫步 发表的提问：
请问，公司股权转让，受让方与出让方都交纳哪些税？双方各自如何作会计处理？
受让方只涉及到印花税。 受让方 借：长期股权投资 贷：银行存款 转让 借：银行存款 贷 长投 投资收益
88楼
2023-05-10 20:19:13
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 絮夏0 发表的提问：
7.下列有关其他债权投资会计处理的说法中，正确的有（　　）。 A.初始确认时，应按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 B.资产负债表日，应按账面余额进行后续计量 C.资产负债表日，确认的其他债权投资公允价值变动应计入当期损益 D.其他债权投资持有期间发生减值的，应当计入其他综合收益，同时确认信用减值损失 老师这个a为什么是公允价值作为初始入账金额呢，不是应该面值吗 谢谢老师
你好，是按公允价值也就是你实际支付的买价，面值是其他债权投资-面值，差额部分其他债权投资-利息调整
89楼
2023-05-10 20:29:59
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絮夏0：回复小云老师 初始确认金额是什么意思老师？
2023-05-10 21:11:17
小云老师：回复絮夏0就是一开始确认到其他债权投资科目的金额
2023-05-10 21:41:03
絮夏0：回复小云老师 如果按公允价值作为初始确认金额而不是面值，这不就矛盾了吗老师，我还是不太明白
2023-05-10 22:10:23
小云老师：回复絮夏0？？哪里矛盾了，我不明白你说的
2023-05-10 22:22:44
絮夏0：回复小云老师 我理解的公允价值和面值不是一回事！对吗老师，我的错误理解在哪里呢
2023-05-10 22:33:49
小云老师：回复絮夏0是不是一回事啊，就是要按公允入账嘛
2023-05-10 22:53:19
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学员 发表的提问：
为什么有的题目，金融资产里的题目，可转换公司债券是计入交易性金融资产的，而负债里面，可转换公司债券是计入应付债券里的？这我要怎么区分啊
你好，这个看角度的，如果是站在购买方是计入交易性金融资产，站在发行方式计入应付债券
90楼
2023-05-22 19:16:22
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