荆棘鸟：回复陈诗晗老师 不会，这个是历年的利息和残值。

荆棘鸟：回复陈诗晗老师 以非税上缴的。我们是行政单位。谢谢老师

陈诗晗老师：回复荆棘鸟如果说是这一块儿的预算会计是不需要做处理，因为预算会计只是对财政资金进行核算，那么你的这个财务会计收到这个钱的时候，是借银行存款贷应交财政款。那么你这一块儿是这个结余要调整了财政，也就是借财政拨款结转贷，应缴财政款。

拉长的钢笔：回复种老师 上年度资产负债是平的

拉长的钢笔：回复种老师 标注颜色的2个金额我今年期初填入财政拨款结转非财务拨款结转，预算会计的资金结存有期初余额，所以预算会计就不平

拉长的钢笔：回复种老师 老师，这个是今年的1月份试算不平衡，您能教我具体怎么做吗？

种老师：回复拉长的钢笔你是不是资产少啊， 不平

拉长的钢笔：回复种老师 老师，我没有明白了，我的资产是对的，预算会计不平，我查到是由于期初数的原因

拉长的钢笔：回复种老师 预算结余多的钱是结转结余填的金额

种老师：回复拉长的钢笔你结余少了。你少结转回来一部分，就是你差的那部分

拉长的钢笔：回复种老师 老师，我是不是应该把差额计入资金结存—货币资金里面

种老师：回复拉长的钢笔可以，你这个有特定的资金用途吗

拉长的钢笔：回复种老师 我填到里面就平衡了，资金结存下面有3个二级科目，零余额账户用款额度，财政应返还额度，货币资金，不知道选哪一个？

种老师：回复拉长的钢笔你填货币资金，这个科目不会错

拉长的钢笔：回复种老师 老师，还有我的固定资产那一部分我从1月到目前为止都没有折旧，领导现在要我把凭证装订，我可以年底一次性补提折旧吗？年底让工程师把数据固定资产导入财务系统再折旧可以吗？

种老师：回复拉长的钢笔可以，但是你要说明情况

拉长的钢笔：回复种老师 好的，谢谢老师

种老师：回复拉长的钢笔不客气，工作顺利，同学

朴老师：回复能干的飞鸟1.年末，将财政拨款预算收入本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）；将各项支出中财政拨款支出本年发生额转入本科目，借记本科目（本年收支结转）。将本年收支结转等转入累计结转（除累计结转外， 其他明细科目无余额）。完成结转后，将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记累计结转，贷记财政拨款结余-结转转入，将财政拨款结余-结转结入等科目余额，转入财政拨款结余累计结余。（除累计结余外，其他明细没有余额）。另外两个科目同理。 2.如果你是问新旧衔接时的科目余额表问题： 按照新制度规定将原账其他应收款中的预会款项计入预算支出的，应对原账的“财政拨款结转”余额逐项分析，按减去已支付财政资金未计入预算支出的金额后的差，登记新账的“财政拨款结转”贷方；按原账的“财政拨款结余”余额，登记新账的“财政拨款结余”贷方。另外两个科目同理，是对“其他资金结转结余-项目结转 /非项目结转”余额进行分析。

倒计时安享晚年：回复阎老师 还是不明白啊

阎老师：回复倒计时安享晚年这是准则要求的，老师讲也只能讲到对准则的理解，您还有什么不明白的可以提出来，或者多做几套题熟悉熟悉，有些时候可能就差临门一脚就顿悟了。

何老师13：回复开放的路人满意回复。还请五星。谢谢乖乖。

姜老师：回复无情的冰淇淋建议你去买一本政府会计制度解析看看后面的预算会计科目对接情况说明

Smile ：回复陈诗晗老师 老师能举个例子，把以前做错的分录和现在需要调增的分录写出来给我吗？

陈诗晗老师：回复Smile 这里就是以前没有确认的收入，现在给补起来，那么补的分录就是 借，资金结存 贷，财政拨款结转 就是把收入科目换成了财政拨款结转

愤怒的钢笔：回复陈诗晗老师 没明白 老师您能通俗点说吗

陈诗晗老师：回复愤怒的钢笔就是财务会计和预算会计科目不一样，还有一个是收付实现制一个是权责发生制，处理不一样是正常的

现实的音响：回复陈诗晗老师 结转这笔是年末做还是怎么样，结转这笔没看懂是为啥这么操作

陈诗晗老师：回复现实的音响期末处理，每月末 处理的。 就是将你的费用支出结转到净资产科目

现实的音响：回复陈诗晗老师 为啥月末要处理，将费用转到净资产

现实的音响：回复陈诗晗老师 如果按你的科目结转，那不就是重复增加了费用

陈诗晗老师：回复现实的音响哪里重复了，请你告诉我

现实的音响：回复陈诗晗老师 结转你是， 借，累计盈余 贷，办公费 借，财政拨款结转 贷，办公费 这个办公费连续两次呀

现实的音响：回复陈诗晗老师 财政拨款结转这个科目应该如何做，应该不动他，还是按照你的分录来

陈诗晗老师：回复现实的音响一个财务 会计一个预算会计。 你上面发生费用是财务 和预算同时处理了的。

现实的音响：回复陈诗晗老师 是这样的，还了以后财务会计如下 借，办公费 贷，其他应收款 预算会计我是如下 借，办公费 贷，资金结存 我发现财政拨款结转尚未做分录，接下来应该如何处理财政拨款结转这个分录，是不需要做，还是应该如何处理？

陈诗晗老师：回复现实的音响预算会计你不是费用，是用支出科目 体现。 用上面的结转分录

现实的音响：回复陈诗晗老师 那我结转是 借，累计盈余 贷，支出 借，财政拨款结转 贷，支出 累计盈余这个科目应该改成累计结转吧，还是其他科目

陈诗晗老师：回复现实的音响借 累计盈余 贷 办公 费 借 财政拨款结转 贷 支出类 月末是累计 结转，年末累计盈余

现实的音响：回复陈诗晗老师 借，累计盈余 贷，办公费 是财务会计嘛 借，财政拨款结转， 贷，支出 是预算会计嘛

现实的音响：回复陈诗晗老师 所以这笔，我应该放在年末做是嘛

陈诗晗老师：回复现实的音响你月末要出具报表，你结转每月末都是要做的。 只是累计盈余你是年末才用到。

现实的音响：回复陈诗晗老师 那我这个月的账务应该是如何处理

现实的音响：回复陈诗晗老师 你发的科目，第一笔是结转财务会计，第二笔是结转预算会计嘛

陈诗晗老师：回复现实的音响借，累计结转 贷，办公费 是财务会计嘛 借，财政拨款结转， 贷，支出 月末结转

现实的音响：回复陈诗晗老师 所以，这个月我的账务处理应该是 财务会计如下， 借，费用 贷，其他应收款 借，累计盈余 贷，费用 预算会计如下， 借，支出 贷，资金结存 借，财政拨款结转 贷，支出

陈诗晗老师：回复现实的音响没问题，完全 正确了的

现实的音响：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师了

陈诗晗老师：回复现实的音响不客气，祝你工作愉快。