稳重的心情：回复陈诗晗老师 那年末怎么未使用部分资金怎么处理呢

陈诗晗老师：回复稳重的心情直接作为结余体现在账务里面即可

稳重的心情：回复陈诗晗老师 那财政在年末给负的财政授权支付到账通知书时，该怎么处理

陈诗晗老师：回复稳重的心情你的意思，财政收回了这部分额额度？

稳重的心情：回复陈诗晗老师 是的，年底收回

陈诗晗老师：回复稳重的心情借，财政应返还额度 贷，零余额账户用款额度 借，资金结存～财政应返还额度 贷，资金结存～零余额账户用款额度 次年收到，相反分录

蒋飞老师：回复俭朴的外套借：财政补助收入3000 贷：财政应返还额度3000

白天黑夜：回复陈诗晗老师 我这边收到个人补缴公积金部分是做的借：其他应收款～财政专户，贷：其他应付款;预算会计不做分录。但在付公积金的时候，我没有用资金专户的资金支付个人补缴的部分而是直接用预算内资金（财政拨款收入）支付的，那么财务会计和预算会计分录应该怎么做。

陈诗晗老师：回复白天黑夜那你这个人给的资金你要转到财政资金里面去吗 如果你要转过去，财务预算直接是两个资金类科目对调。预算会计是 借 资金结存 贷 事业支出

白天黑夜：回复陈诗晗老师 问题：1月财务这边收到单位个人补缴的公积金（财政代扣公积金不足由个人补缴）共50，收到时：借：其他应收款—财政资金专户50，贷：其他应付款—公积金50；预算会计不做。 支出时： 本应该是做 财务会计：借：应付职工薪酬10， 其他应付款 5， 业务活动费用——公积金15 贷：财政拨款收入——公积金 25 其他应收款—财政资金专户 5 预算会计：借：财政拨款支出—25 贷：财政拨款收入—25 难点：但付款时我没有用其他应收款——财政资金专户的资金去付个人补缴部分，而是全部用的预算内资金（财政拨款收入）进行支付的，这就造成了财政资金专户个人补缴公积金

陈诗晗老师：回复白天黑夜你这收到的分录有问题吧， 你这收到怎么计其他应收款借方，你借方不应该是资金类的科目 吗

白天黑夜：回复陈诗晗老师 因为我们这边在银行给各单位设了账户，除预算内资金收付外，个人和其他单位交的款项都是进入该账户，并且以其他应收款～财政资金专户核算该账户资金收付。

陈诗晗老师：回复白天黑夜借：应付职工薪酬10， 其他应付款 5， 业务活动费用——公积金15 贷：财政拨款收入——公积金 25 其他应收款—财政资金专户 5 预算会计： 借：财政拨款支出—25 贷：财政拨款收入—25 你这分录是对的。 这是正常的处理。 你现在是什么疑问

白天黑夜：回复陈诗晗老师 本应该是这么处理的，但付款全部用财政拨款收入付的，没冲往来，那么该怎么做相关分录，照片你看得到不，里面内容详细些。

陈诗晗老师：回复白天黑夜借 财政拨款收入 5 贷 其他应收款 财政资金专户 5 你用这分录给他对冲过来。 预算会计 借 财政收入 5 贷 财政支出 5

白天黑夜：回复陈诗晗老师 那这样的话我当年的财政拨款收入就对不到了收入总数了。

白天黑夜：回复陈诗晗老师 对不到财政拨款收入总数

白天黑夜：回复陈诗晗老师 因为这个预算内指标确实支出了，如果冲了这个财政拨款收入，年底就对不上财政拨款收入总数。

陈诗晗老师：回复白天黑夜你这里财政收入的总金额 是多少，就是财政给你下达 的支票总数

白天黑夜：回复陈诗晗老师 这个财政收入总金额有什么关系吗？都是一笔财政拨款支出对应一笔财政拨款收入，既然有财政拨款支出了，再冲抵的话那年底对不上财政收入账。

陈诗晗老师：回复白天黑夜自然 有关系 比如你这单位承担的社保是10，员工承担2，工资是20 你总收入和这里的支出应该是30 如果你在社保这时候确认了支出12，后面工资按实际发放18支出，总额就对上了。 就不存在 你担心 的问题

满天星：回复小贾老师 ？？？

小贾老师：回复满天星C 专用基金收入

小贾老师：回复满天星如有疑问，可追问；如满意，烦请好评！

月月老师：回复忧伤的羽毛你好，直接支付：恢复财政直接支付额度时，不做会计处理，发生实际支出时做会计处理。

犀香（李桂香）：回复姜老师 老师：您好！因为我们的其他应收款是上年结转的今年年初录入期初数时财务会计已录入，但预算会计期初数是不录入的吧？但现在收回同时支出但支出时我知道预算会计分录应该是：借：事业支出；贷：资金结存_货币资金但是预算会计期初数未录入收回资金结存是不是应该做分录：借资金结存_货币资金；因为是上年的结转资金，同时应该做分录：贷：财政拨款结转啊？这样，收回的其他应收款再支出完整的分录是否应为：借：资金结存_货币资金；贷：财政拨款结转；借：事业支出；贷：资金结存_货币资金；请问老师是否正确？谢谢了！

姜老师：回复犀香（李桂香）其他应收款时财务会计账务处理，你年初录入财政拨款结转科目入户预算会计没有录入期初数，今年就不用做预算会计账务处理。只做财务会计借：银行 贷：其他应收款。

姜老师：回复犀香（李桂香）资金结存是预算会计账务处理。

小小乔：回复紫藤老师 第一步银行存款增加了，第二步，银行存款减少了，不是涉及钱了么

紫藤老师：回复小小乔你好，这个没有支出，而是缴纳

小小乔：回复紫藤老师 嗯嗯，明白了，谢谢老师

紫藤老师：回复小小乔不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师你好 是调错了 现在要解决这个问题 怎么解决呢

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 19年财政局下发了那个文件 我上传的第一个 现在的问题是怎么解决

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 在19年1月份返还了怎么处理？财务会计和预算会计

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶你财务会计的处理是 借，财政应返还额度 贷，银行存款 预算会计 借，资金结存～财政应返还额度 贷，资金结存～货币资金

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 19年1月份财政返回到大平台（零余额账户用款额度）的时候

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶收到时 借，零余额账户用款额度 贷，财政应返还额度 借，资金结存～零余额账户用款额度 贷，资金结存～财政应返还额度

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 关键是18年底财政应返还额度没得数字 咋办啊 老师急

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶你这里是2个分录 前面是调整分录 后面是收款分录

小小乔：回复紫藤老师 那为什么缴纳增值税的时候，需要预算会计处理呢

紫藤老师：回复小小乔缴纳增值税的时候，是一笔支出

小小乔：回复紫藤老师 ？

紫藤老师：回复小小乔缴纳增值税的时候，是一笔支出 借业务活动费 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入