玉玲珑(陈秀玲)：回复方老师 老师你好新公司刚成立四月份计提工资会计分录怎么做只有一笔凭证装订能和五月装订一起吗？

方老师：回复玉玲珑(陈秀玲)1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金 一笔的话可以几个月一块汇总装订。

lixiaohuapa：回复邹老师 是外账的哦，只有网络扣款回执单和银行回执单

邹老师：回复lixiaohuapa你好，这个就是外账的账务处理啊

lixiaohuapa：回复邹老师 老师，是实际出资的次月缴纳吗？意思是出资当月计提，次月缴纳吧？ 老师：怎么不直接计入管理费用-印花税呢？

邹老师：回复lixiaohuapa你好，这个就是外账的账务处理啊

lixiaohuapa：回复邹老师 老师，我们资金未全部到位，4月缴纳的注册资本印花税，可是3月我没有计提营业税金及附加，按季申报所得税的小规模纳税人，4月的账务处理中和财务报表中我应该如何补救？

邹老师：回复lixiaohuapa你好，印花税从17年开始计入税金及附加，不是管理费用了 按实际出资金额的万分之5

lixiaohuapa：回复邹老师 老师，我们4月缴纳的注册资本印花税，可是3月我没有计提营业税金及附加，按季申报所得税的小规模纳税人，4月的账务处理中和财务报表中我应该如何补救？

邹老师：回复lixiaohuapa你好，补计提就是了 借；税金及附加 贷；应交税费

执着的超短裙：回复陈诗晗老师 按公司注册资本的15%转让出去

执着的超短裙：回复陈诗晗老师 老师，你说的这两者之间的差异是什么，两种情况分别如何呢

陈诗晗老师：回复执着的超短裙如果是转让没有缴纳资本部分，你账上就不需要处理，只是去工商做变更登记。 如果前者 借，实收资本～老股东 贷，实收资本～新股东

katherine_萱：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复katherine_萱借：银行存款 贷：资本公积

katherine_萱：回复bamboo老师 借是收资本贷其他货币资金，为什么资产负债表反而减少了

bamboo老师：回复katherine_萱您方向写错了啊 实收资本增加在贷方

katherine_萱：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复katherine_萱不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

长情的月饼：回复朴老师 受让方为什么借方是长投？

长情的月饼：回复朴老师 我说的年费将股权转让是一分钱也没有收就转了，即实收资本那 10万没有收回来

长情的月饼：回复朴老师 我说的免费费将股权转让是一分钱也没有收就转了，即实收资本那 10万没有收回来

朴老师：回复长情的月饼因为他们购买了股权，作为投资

长情的月饼：回复朴老师 我说的免费费将股权转让是一分钱也没有收这个受让方就转了，即实收资本那 10万没有收回来 会计分录受让方分录是不是应该是(小企业会计准则) 借长投 贷营业外收入

朴老师：回复长情的月饼嗯 不付的话可以这样做分录的

长情的月饼：回复朴老师 那母公司分录怎么做？

朴老师：回复长情的月饼借投资收益 贷长期股权投资

长情的月饼：回复朴老师 小企业会计准则是不是应该借方写营业外支出？

长情的月饼：回复朴老师 另外，这个记入母公司投资收益借方(或者营业外支出)的这10万，能企业所得税前扣除吗？

朴老师：回复长情的月饼恩 可以税前扣除的

长情的月饼：回复朴老师 那借方到底写营业外支出，还是投资收益？

朴老师：回复长情的月饼你们没有投资收益这个科目就用营业外支出