敢闯敢拼：回复宋艳萍老师 当公司内外环境发生改变，预算与实际出现较大偏差，原有预算不再适宜时所进行的预算修正，是指预算调整控制。 对还是错？

宋艳萍老师：回复敢闯敢拼您好：这句话是对的。

小包zonga：回复文文老师 需要补什么税

文文老师：回复小包zonga因为不确定，所以要找

歪歪????：回复易 老师 图在这里，麻烦老师

易 老师：回复歪歪????不好意思，这 个知识点我不熟哦，要先有题才能提交的，要不老师不是所有的题都会的

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 内，可以直接计入制造费用-福利费吗

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师奖金属于工资薪金，不能计入福利费

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 如果出去聚餐，有管理部门人员有车间人员，怎么做账

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，这个计入管理费用-福利费，借管理费用，贷银行存款

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 食堂买菜怎么做账，员工吃饭不收费

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，这个招待费，借管理费用-招待费，贷银行存款

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 过年红包直接计入管理费用吗，类似这样的业务，有的说分摊到管理和制造，有的说直接入管理，分不清

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，只有和生产有关的工资和奖金才可以计入成本，其余的聚餐，吃饭都计入管理费用，一般是管理费用，不是销售发生的

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 食堂买菜是分摊到管理费用和制造费用，还是直接入管理费用

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，这个直接计入管理费用，谁跟你说的制造费用

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 食堂用餐每天都有的，可以入福利费吗

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师你好，只要你的管理费用是正确的，明细科目可以入福利费

A会计学堂辅导答疑老师-夏老师：回复小洪老师 好的谢谢

小洪老师：回复A会计学堂辅导答疑老师-夏老师好的，同学不用客气。

枫：回复立红老师 老师那怎么简单的理解

立红老师：回复 枫你好，可以理解为公司的行政管理部门发生的费用，比如财务部就是管理部门

袁老师：回复bfjltsgjr是的，这个有可能是包括的了呢，最好咨询一下老板吧

山岚心画：回复bamboo老师 哎，老师我们的审计这里就填了管理费用部分，还说他们一直都是这样处理的，然后说要给我调增工会经费

bamboo老师：回复山岚心画怎么可能 您们莫不是请了个假审计? 我把填表说明给您看看 A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第18号）、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）、《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人职工薪酬会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。 一、有关项目填报说明 1.第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 2.第2行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第126号）的纳税人填报，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。 （2）第2列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。 （3）第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 3.第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 4.第4行“三、职工教育经费支出”：填报第5行金额或者第5%2B6行金额。 5.第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定比例扣除的职工教育经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额，不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第4列“以前年度累计结转扣除额”：填报纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。 （5）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第2%2B4列的孰小值填报。 （6）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 （7）第7列“累计结转以后年度扣除额”：填报第2%2B4-5列金额。 6.第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报，填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例（100%）。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 7.第7行“四、工会经费支出”：填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。 （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 9.第9行“六、住房公积金”：填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的住房公积金金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。 （3）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的住房公积金金额、第1列及第2列三者孰小值填报。 （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 10.第10行“七、补充养老保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 11.第11行“八、补充医疗保险”：填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。 （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充医疗保险本年实际发生额。 （3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。 （4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。 （5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。 12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬的金额及其会计核算、纳税调整等金额。 13.第13行“合计”：填报第1%2B3%2B4%2B7%2B8%2B9%2B10%2B11%2B12行金额。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第4行＝第5行或第5%2B6行。 2.第13行＝第1%2B3%2B4%2B7%2B8%2B9%2B10%2B11%2B12行。 3.第6列＝第1-5列。 4.第7列＝第2%2B4-5列。 （二）表间关系 1.第13行第1列＝表A105000第14行第1列。 2.第13行第5列＝表A105000第14行第2列。 3.若第13行第6列≥0，第13行第6列＝表A105000第14行第3列；若第13行第6列＜0，第13行第6列的绝对值＝表A105000第14行第4列。

山岚心画：回复bamboo老师 说的就是呢老师？上次报告没送来的时候我的提问也是甘老师帮我解答的

bamboo老师：回复山岚心画您也可以问下其他老师 或者税务大厅或者12366 看是什么解答

山岚心画：回复bamboo老师 请问老师有没有做过审计？

bamboo老师：回复山岚心画我学过注会 也被审计过

山岚心画：回复bamboo老师 对方给你们的审计报告上，这个表是不是和应付职工薪酬科目余额一直的呢

山岚心画：回复bamboo老师 我觉得我们这个审计就是看得管理费用-职工工资这个科目

bamboo老师：回复山岚心画是的 是和应付职工薪酬科目余额一致的 第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下： （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 填表说明也很清晰啊

山岚心画：回复bamboo老师 哎，我翻了下去年的审计报告，也是只填的管理费用部分，老师你说我该怎么办

bamboo老师：回复山岚心画那您可以先问下税务 税务给了肯定的答复后 找审计 哪有这样做的

简简单单：回复武老师 老师新建账套的时候可以选择的会计制度有哪些？？？

武老师：回复简简单单中小企业、事业单位等等