阿童木：回复王雁鸣老师 如果上月不知道今月要培训，可以不计提吗，直接做支付的分录

王雁鸣老师：回复阿童木您好，可以不计提的，直接做支付的分录，之后再计提也可以的。

郭老师：回复123567。有实际发生作战就可以的。

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 老师您看下

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！如果你是注销的话，建议你红字冲减就算了。 你计提的时候怎么做的，就做相反的分录。

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 意思是不需要通过利润分配-未分配利润科目，直接做相反的就可以了

宋生老师：回复会计学堂辅导老师你好！严格来说是需要的。而且涉及到以前年度的汇算清缴的调整。只是因为你现在是注销，所以不建议你搞那么麻烦

会计学堂辅导老师：回复宋生老师 老师，我想问问，电子发票。原来的发票复核是有人名的，然后开红票的时候，忘记选，就变成了管理员。这样怎么办

宋生老师：回复会计学堂辅导老师您好！这个没关系的，这个不影响发票使用

叶子：回复佟老师 那就是说收到发票未支付时只做：借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费 实际支付时再做：借：应付职工薪酬-职工教育，贷：银行存款

佟老师：回复叶子对，是的，这样处理是正确的

叶子：回复佟老师 老师，我还想问问福利费，我们也是不计提，收到员工交上来的发票时，借：管理费用-福利费，贷：其他应付款-员工，这样对吗？

佟老师：回复叶子借：管理费用-职工福利费 贷：应付职工薪酬-非货币福利 货币性福利

叶子：回复佟老师 为什么是非货币性福利？我们是暂时没有支付给员工，以后会给的

佟老师：回复叶子非货币是可能给员工买的实物，货币就是给员工的现金

叶子：回复佟老师 我们属于员工先垫款，那票再报销，只不过钱会晚点支付，这个账怎么做？我们的职工教育经费和福利费都是员工先垫款，收到发票做账，过后再支付

佟老师：回复叶子就是他给你发票在做就可以了，现在职工教育经费，福利费都不需要计提。等来了发票，按照上述方法处理就可以了

叶子：回复佟老师 借：借：管理费用-职工福利费/福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利费/福利费 付员工款时：借：应付职工薪酬-职工福利费/福利费 贷：银行存款

佟老师：回复叶子是的，没错就这样处理

叶子：回复佟老师 老师，我还想问问，一般哪些发票可以入职工教育经费，哪些可以入福利费？

佟老师：回复叶子　职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。 　　企业组织的职工外送培训的经费支出：很多企业认为只有教育报班的费用是属于职工教育经费，但其实如异地的培训所涉及的来回交通费、住宿费、餐费等都可以被计入职工教育经费。

叶子：回复佟老师 好的，老师，如果所得税汇算清缴前，这部分款没有支付，是不是要调增？

佟老师：回复叶子是的，肯定要调整增加的。

叶子：回复佟老师 这个是有票的，不是计提的，也要调增吗？

佟老师：回复叶子只要没有支付在汇算清缴前全部要调整增加处理

叶子：回复佟老师 好的，谢谢老师！

郭老师：回复5fsshz支付就可以的，先计提后支付

5fsshz：回复郭老师 啥时候支付？ 是发生了实际的职工教育费等的支出时吗

郭老师：回复5fsshz你好，职工教育经费这个是培训费，一般是当月计提，当月支付。

郭老师：回复5fsshz工会经费你们是按季度缴纳吗？如果是的话，次月支付。

娇：回复江老师 计提的时候入账金额根据发票来的，不是根据百分之8来计提的对吧

江老师：回复娇这个不计提，凭发票报销处理。按发票据实列支职工教育经费。

毛毛雨：回复bamboo老师 老师，职工福利费还要计提么？

bamboo老师：回复毛毛雨职工福利费不要计提