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会计研究审稿阶段处理中
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学堂用户135 发表的提问：
甲公司2×18年1月开始的研发项目于2×18年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司2×18年和2×19年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有
你好，请把题目完整发过来看看
151楼
2023-07-02 19:25:01
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Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 薇薇 发表的提问：
老师，请问如何区分研发活动的研究阶段和开发阶段？比如双软企业，有什么文件可以用于区分吗？
同学好 研究阶段 研究，是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。 研究阶段是探索性的，是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。 在这一阶段不会形成阶段性成果。 开发阶段 开发，是指企业进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
152楼
2023-07-02 19:42:16
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薇薇：回复Helen老师 这个概念是理解的，就是在工作中，如何比较好的划分这两个阶段呢？个人判断比较模糊，软件企业
2023-07-02 20:06:07
Helen老师：回复薇薇根据老师的理解，在还没确定是否开发一个软件时，即处于探讨研究是否开发某个软件时属于研究阶段；会议决定要开发某个软件时，从决定开始发生的费用属于开发阶段。
2023-07-02 20:28:19
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 毛毛^虫 发表的提问：
一般纳税人无形资产研究阶段支付研究费用，收到的进项发票可以抵扣吗？
你好，可以抵扣的，是他的成本
153楼
2023-07-02 20:08:22
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毛毛^虫：回复王晶老师 是成本吗？不是应该是费用吗
2023-07-02 20:27:13
王晶老师：回复毛毛^虫对于无形资产来说，变相的是他的成本了，入的是研发支出
2023-07-02 20:53:27
毛毛^虫：回复王晶老师 无形资产不是分为研究阶段和开发阶段吗？研究阶段计入当期损益，开发阶段符合资本化计入成本吗？
2023-07-02 21:12:56
王晶老师：回复毛毛^虫呃呃，是的，我们这一般都不在分这个了，为了提高研发费用，研发费用有补贴
2023-07-02 21:24:39
毛毛^虫：回复王晶老师 因为我做了一道题，上面研究阶段的支出是计入当期损益的，但是研究阶段支出是开了进项税，所以，我搞不明白计入当期损益的支出，进项还能抵扣吗？
2023-07-02 21:46:53
王晶老师：回复毛毛^虫可以，本质上都是属于研发的成本的
2023-07-02 22:11:07
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 晞恩 发表的提问：
不区分 开发阶段 还是 研发阶段吗
请在原问题下面追问
154楼
2023-07-02 20:37:43
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陈微老师
职称：注册会计师,资产评估师,CMA,初级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 霞 发表的提问：
研发阶段已经完成，那要怎么算
研发阶段已经完成，应该将研发支出-资本化支出转到无形资产中
155楼
2023-07-02 20:59:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 珊 珊 发表的提问：
企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益(管理费用)。会计核算时,首先在"研发支出--费用化支出" 中归集,期末列示在资产负债表"开发支出" 项目中。 对吗？
你好，学员，不对的 会计核算时,首先在研发支出--费用化支出 中归集,期末列示在资产负债表研发费用 项目中。
156楼
2023-07-03 17:59:19
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珊 珊：回复冉老师 好的，谢谢老师
2023-07-03 18:27:54
冉老师：回复珊 珊不客气，周末愉快，学员
2023-07-03 18:45:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 啦啦啦123478 发表的提问：
老师，我公司属于研究出产品，把产品卖给别人的，那我们现在处于产品研究阶段，请问我要用生产成本还是研发支出科目
你好，计入生产成本核算
157楼
2023-07-03 18:25:22
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啦啦啦123478：回复邹老师 那筹办期研究产品人员的工资记哪个科目，筹办期结束后记哪个科目
2023-07-03 18:44:01
邹老师：回复啦啦啦123478你好，筹建期计入开办费，结束后计入生产成本或制造费用
2023-07-03 18:56:22
啦啦啦123478：回复邹老师 老师，可是又有老师说不管研发有形产品还是无形产品，都算研发支出？弄糊涂了
2023-07-03 19:07:28
邹老师：回复啦啦啦123478研发支出是用来核算无形资产的
2023-07-03 19:36:15
冯老师
职称：注册税务师 会计师 经济师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 寂寞的黑裤 发表的提问：
老师，研究阶段的研发费用， 专用发票进项税能不能抵扣
研究阶段的研发费用， 专用发票进项税可以抵扣
158楼
2023-07-03 18:38:04
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 三一 发表的提问：
影响利润表的研发费用，研究和开发阶段的费用都算研发费用吗？
您好 开发阶段的资本化支出不影响利润表的研发费用
159楼
2023-07-03 18:44:25
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
找外部公司研发网站相关的服务，开的研发服务费发票，区分不出来研究阶段还是开发阶段，都是直接费用化吗？
你好！可以直接费用化。
160楼
2023-07-03 18:56:59
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杰希老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.09w
引用 @ 寂寞的早晨 发表的提问：
What\'s the main differences between the audit procedures done in phase 4 and previous audit procedures? 第四阶段的审计程序和以前的审计程序之间的主要区别是什么? 请老师列举出两者的区别，万分感谢！
你好 审计过程分为五个阶段，每个阶段的名称和主要工作分别是： 1、接受业务委托阶段： 本阶段主要工作包括：了解和评价审计对象的可审性；决策是否考虑接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。 2、计划审计工作阶段： 本阶段主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 3、实施风险评估程序阶段： 本阶段主要工作包括：了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，包括确定需要特别考虑的重大错报风险(即特别风险)以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。 4、实施控制测试和实质性程序阶段： 本阶段主要工作包括：注册会计师评估财务报表重大错报风险，针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。 五、完成审计工作和编制审计报告阶段： 本阶段主要工作有：审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和治理层沟通；评价审计证据，形成审计意见；编制审计报告等。
161楼
2023-07-04 18:08:20
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 美满的芹菜 发表的提问：
(1) 2010年年初，投入3000万元研究开发生产甲产品的新技术。1月份小组成立，研究阶段，课题组发生了2 000万元相关研究费用，包括人员工资和相关福利费300万元，设备折旧费200万元，材料费600万元;支付外部协作费800万元，支付零星杂费100 万元。研究阶段结束后于6月末转入开发阶段。(2) 2010年7月，课题小组转入开发阶段，发生研发人员人工费用230万元、材料费70万元、相关设备折旧费500万元，支付外部协作费200万元。(3) 2011年1月，新产品开发成功，经申请专利取得成功。(4)该专利有效年限15年，预计能带来经济利益5年，预计残值为0,采用直线法摊销。(5) 2013年年末，该专利出现减值的迹象，未来现金流量现为330.25万元，无法预计出售净额。要求: (1)对2010年研制新产品的研究阶段进行账务处理。(2)对2010年研制新产品的开发阶段进行账务处理。(3)对将开发成本转为无形资产进行账务处理。(4)对2011年摊销无形资产进行处理。(5)计算该无形资产2013年应计提的减值准备，并进行账务处理(6)计算2014、2015年摊销额，并进行账务处理
(1)对2010年研制新产品的研究阶段进行账务处理 借研发支出—费用化支出2000 贷应付职工薪酬300 累计折旧200 原材料600 银行存款900
162楼
2023-07-04 18:21:54
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暖暖老师：回复美满的芹菜(2)对2010年研制新产品的开发阶段进行账务处理 借研发支出—资本化支出1000 贷应付职工薪酬230 原材料70 累计折旧500 银行存款200
2023-07-04 18:49:42
暖暖老师：回复美满的芹菜3)对将开发成本转为无形资产进行账务处理。 借无形资产1000 贷研发支出资本化支出1000
2023-07-04 19:04:37
暖暖老师：回复美满的芹菜(4)对2011年摊销无形资产进行处理。 1000/5=200 借制造费用200 贷累计摊销200
2023-07-04 19:28:14
暖暖老师：回复美满的芹菜。(5)计算该无形资产2013年应计提的减值准备，并进行账务处理 13年底账面价值1000-200*3=400 减值400-330.25=69.75
2023-07-04 19:39:44
暖暖老师：回复美满的芹菜借资产减值损失69.75 贷无形资产减值准备69.75
2023-07-04 19:59:01
暖暖老师：回复美满的芹菜(6)计算2014、2015年摊销额，并进行账务处理 330.25/2=165.125
2023-07-04 20:15:11
暖暖老师：回复美满的芹菜借制造费用165.125 贷累计摊销165.125
2023-07-04 20:35:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 贪玩的鸵鸟 发表的提问：
甲公司 将2019 年发生的项目研发费800万元，其中研究阶段费用300万，开发阶段支出500万 假设符合资本化条件，2019年末，该项目开发完成，达到预定用途 甲公司编制的会计分录是什么 ？
你好 借：研发支出—费用化支出300万，研发支出—资本化支出500万 ，贷：银行存款等科目 借：管理费用 300万，无形资产 500万，贷：研发支出—费用化支出300万，研发支出—资本化支出500万
163楼
2023-07-04 18:45:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 魁梧的美女 发表的提问：
小公司软件工程师研究阶段和开发阶段不明确，都是边探索边开发，工资记什么科目。
你好，如果不明确的计入研发费用——费用化支出，然后结转到管理费用
164楼
2023-07-04 18:53:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 叶雪雁 发表的提问：
公司是研究阶段期间，购买空调无发票，如何之账
你好，借；固定资产，贷；银行存款等科目 做无票购进分录
165楼
2023-07-05 18:15:59
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叶雪雁：回复邹老师 有票做成管理费用吗？
2023-07-05 18:36:31
叶雪雁：回复邹老师 装监控5000多元，购买锁，这些支出都没发票。如何入账务处理
2023-07-05 19:05:30
邹老师：回复叶雪雁你好，空调个人建议是计入固定资产核算 这些支出都没发票，做无票支出，汇算清缴的时候做纳税调增处理就是了
2023-07-05 19:33:58
叶雪雁：回复邹老师 无票支出科目：管理费用吗？
2023-07-05 19:44:37
邹老师：回复叶雪雁你好，是的，是这样处理
2023-07-05 19:57:59
叶雪雁：回复邹老师 管理费用明细，怎么样填
2023-07-05 20:20:59
邹老师：回复叶雪雁你好，比如装监控5000，可以是管理费用——办公费 购买锁可以是管理费用——其他
2023-07-05 20:41:52
叶雪雁：回复邹老师 研究阶段投入的零件金额不大，入管理费用可以吗
2023-07-05 20:56:36
邹老师：回复叶雪雁你好，研究阶段投入的零件金额，这个是用于产品研发？
2023-07-05 21:12:35
叶雪雁：回复邹老师 是的
2023-07-05 21:37:44
邹老师：回复叶雪雁你好，那是计入研发支出，研究阶段的研发支出今后转为管理费用核算
2023-07-05 22:00:42
叶雪雁：回复邹老师 研发支出-材料费，可以吗
2023-07-05 22:26:17
邹老师：回复叶雪雁你好，研发支出——费用化支出，期末转为管理费用核算
2023-07-05 22:42:40
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