梨子：回复朴老师 老师有没有进度书模板

梨子：回复朴老师 老师，进度书是我直接保存在电脑里就行了吗？做账按照这个来，不用打印出来装订在账里的吧？ 还有个问题，您看我理解的对不对 二次开发阶段做费用化支出，结束后产生的费用做资本化支出

朴老师：回复梨子这个没有模板 2.对的 3.研发成功之后才转到资本化

梨子：回复朴老师 早就研发成功获得收入了。 就是自己运营app用，不出售，二次研发，三次研发这种。 比如2次研发，2次研发——结束，过程中是进入费用化。结束后到3次研发之中是资本化。 对吗

朴老师：回复梨子对的 这样操作就可以的

梨子：回复朴老师 那这样一直是研发费用了，啥时候是做主营业务成本啊？ 这个做资本化费用跟成本之间是怎么把握呢？

朴老师：回复梨子你们开出去发票做收入的时候做成本 资本化支出的摊销是你每期的成本

梨子：回复朴老师 哦哦，好哒，谢谢老师

梨子：回复朴老师 再问下摊销比例。 固定资产摊销，我按照他们人头比例摊销没问题吧。一人一台电脑这样子

梨子：回复朴老师 因为我们实际有很多电脑，但是老板自己掏钱买给我们用的，所以账上电脑不多，我也无法区分他们用的是否是账上的电脑，我就直接按照他们一人一台电脑这样摊销了

朴老师：回复梨子这个是按照月份摊销的 不是人头

梨子：回复朴老师 怎么说？具体呢？ 我算出来折旧额了，这个折旧额怎么分摊到研发费用上面呢？怎么按月份？

朴老师：回复梨子比如说折旧三年 每月折旧500 算一下研发用的是几台 然后折旧金额是多少 计入研发支出就行了

梨子：回复朴老师 这个几台不就是按人头吗，一个人一台电脑。。。

朴老师：回复梨子不用 计入研发支出就行了

梨子：回复朴老师 老师，我没听懂你的意思啊。 比如7台电脑，每个月折旧额2100， 研发人员3个人，不是2100/7*3=600吗？ 我没办法分清楚哪三台是研发人员的，老板也有自己买的电脑直接给公司用，账上电脑没盘点过，很乱。

朴老师：回复梨子不是按人头摊销 研发用的电脑直接计入研发支出就行了 为什么固定资产要按人头

梨子：回复朴老师 因为分不清那些是研发用的哦

朴老师：回复梨子你们研发不是单独的办公室吗？那就算三台吧

梨子：回复朴老师 不是，上面也说了……所有人坐一起

朴老师：回复梨子那你就算三台 这样就行了

yi：回复朱小慧老师 甲公司2x18年1月开始的研发项目于2x18年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2x18年和2x19年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A甲公司2x18年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B甲公司2x18年应交所得税为150万元 C甲公司2x18年12月31日无形资产的计税基础为378万元 D甲公司2x19年应交所得税为225万元

朱小慧老师：回复yi您好，解答如下 甲公司2018年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24(万元)，甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元)，选项A正确; 甲公司2018年应交所得税=(813-284×75%)×25%=150(万元)，选项B正确; 2018年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216(万元)，计税基础=216×175%=378(万元)，选项C正确 甲公司2019年无形资产摊销金额=240÷5=48(万元)，2019年应交所得税=(936-48×75%)×25%=225(万元)，选项D正确。

yi：回复朱小慧老师 谢谢朱老师，我按50%扣了，所以答案错了，谢谢

朱小慧老师：回复yi不客气哈，麻烦对我的回复进行评价，谢谢

wendy：回复陈诗晗老师 研发要怎么告诉我呢？是不是核算时也没那么精确？

wendy：回复陈诗晗老师 我就没太明白，到时让研发怎么告诉我，或者从考勤表及报销单上怎么显示出来？

陈诗晗老师：回复wendy你可以在相关成本支出的时候，让研发这边给你出具一个跨阶段的一个报告表，或者是文件之类的。

_孙小作-：回复暖暖老师 计入主营业务成本_开发支出吗？

暖暖老师：回复_孙小作-研发支出-资本化支出

_孙小作-：回复暖暖老师 那交的社保费呢

暖暖老师：回复_孙小作-也是这样的，贷：应付职工薪酬-社保金

_孙小作-：回复暖暖老师 计提：借：研发支出_资本化支出 贷：应付职工薪酬 支付时：借：应付职工薪酬 贷：应交税费_个税 银行存款 其他应收款_社保

暖暖老师：回复_孙小作-对的，你的分录很完整

_孙小作-：回复暖暖老师 那公司给他们交的社保费也放入研发支出_资本化支出吗

暖暖老师：回复_孙小作-是的，研发人演的都是计入成本的

_孙小作-：回复暖暖老师 借研发支出-保险费 其他应收款-社保 贷银行存款

暖暖老师：回复_孙小作-你的这个和上边的不是一样吧吗？

_孙小作-：回复暖暖老师 公司支付的那部分社保是放管理费用还是研发支出

暖暖老师：回复_孙小作-是研发支出的不是管理

_孙小作-：回复暖暖老师 那去年的用调整吗

暖暖老师：回复_孙小作-已经做的就不要管了

_孙小作-：回复暖暖老师 那去年12月计提的工资全放入管理费用里面了，1月支付工资是不是只能像之前一样做账

暖暖老师：回复_孙小作-是的，灵活调整根据情况

_孙小作-：回复暖暖老师 那研发支出是在主营业务成本下设研发支出吗？还是在哪里设置

暖暖老师：回复_孙小作-单独设置的一级科目的

雪辞：回复吴月柳 那应该怎么账务处理？我们有硬件和软件结合的。是申请专利的。我能加您QQ吗？这个问题你能给我具体讲一下吗？关于软件公司账务处理

吴月柳：回复雪辞那是专利的话，那销售借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-销项税

雪辞：回复吴月柳 那应该怎么结转成本成本 呢？

吴月柳：回复雪辞借：主营业务成本 贷：累计摊销