会计核算形式的共同步骤

刘薇老师

职称：初级会计师,注册会计师

4.93

解题: 0.01w

你好。爱学习的小可爱。站在丙公司角度会计做账是按照账面价值计算，而甲公司确认投资收益是站在公允的角度。需要调节利润。公允价值比账面价值大，所以要多提折旧与摊销，要减去。固定资产5除以是折算成年折旧，除以12除以9是计算9个月多计提的折旧。无形资产同样。

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496442316：回复刘薇老师这个图是第一个题的答案，为什么计算方式不太一样？想知道他是怎么计算得来的不太理解这个答案的计算方式

2023-06-07 20:29:15

刘薇老师：回复496442316你好。爱学习的小可爱。内部交易，转移是按公允，整体的角度看应该是按账面。所以在调节利润时要减去当年多计的未实现内部交易损益。你看计算过程减去了300万元的未实现的内部交易损益，但是实际上后面有3个月的内部交易损益已经实现了，所以要加回来。或者你可以这样理解：到了17年末，未实现内部交易损益只有300-7.5=292.5 万元，调整后的净利润=1000-292.5=707.5 万元

2023-06-07 20:52:14

刘薇老师：回复496442316小可爱，2个调节利润的不同在于：甲公司购买丙公司股权时账面和公允的差，是减去已经实现的差异。但是甲公司与乙公司之间的内部交易行为，是减去未实现的差异。

2023-06-07 21:20:01

496442316：回复刘薇老师老师那他这个地方是不是应该减号而不是加号？

2023-06-07 21:33:30

刘薇老师：回复496442316小可爱，你要这样理解。它前面已经减了一个全部未实现损益300万元，实际上你未实现的只有292.5万元。所以你要把多减掉的7.5万元加回来，站在整体的角度才算减掉292.5万元的未实现内部交易损益。

2023-06-07 21:50:34

克江老师

职称：,中级会计师,注册会计师,税务师

4.96

解题: 0.33w

你好，这个要先计算里面的，后多功能计算器，开根号就行。必须要运行多功能计算器的

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伶：回复克江老师里面的有什么简便方法可以计算吗

2023-06-07 20:09:01

克江老师：回复伶你好，我是过来人，多功能计算器熟悉的话，一个步骤就可以计算处理。至少我没有简单办法。不要意思

2023-06-07 20:25:05

王雁鸣老师

职称：中级会计师

4.99

解题: 1.49w

您好，一，年终奖按月发放，每月（10000/12+3000-3500）*3%=10 二，年中和年未两次发放，年中时和年末时计算（5000+3000-3500）*10%-105=345 三，年终奖一次发放，（10000+3000-3500）*3%-0=285 （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

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nffycg：回复王雁鸣老师按月与您计算一致，但年中、年未分两次发放与您的有差异，我的计算是年中：（3000 5000-3500）*10%-105=345 因当年内年终奖3500只能减一次，故年未：（3000 5000）*20%-555=1045 交税共计1390，请帮我看看对否？年终奖一次发放：（3000 10000-3500）*25%-1005=1370 交税1370请帮我看看对否？对否？

2023-06-19 18:42:25

王雁鸣老师：回复nffycg您好，年中年末两次发放时的年中是对的，年末我也计算错误了，年末计算是（3000+5000-3500）*3%=135，年末一次发放，我的是正确的，您计算的不对。

2023-06-19 19:03:18

nffycg：回复王雁鸣老师年末计算是（3000 5000-3500）*3%=135为什么这样计算？为什么可以再减3500，为什么税率3%?请详细解答，麻烦啦，谢谢！

2023-06-19 19:23:18

王雁鸣老师：回复nffycg您好，请看如下内容：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2023-06-19 19:52:10