繁荣的睫毛：回复文老师 不是视同销售吗，不是应该有税额的吗，那进项税是怎么做分录的

文老师：回复繁荣的睫毛现在用于不动产的进项税额也是可以抵扣的，就不用进项税转出的

繁荣的睫毛：回复文老师 销项税额是怎么做分录的，而且转出的不是都是外购的吗，这个是自产的

文老师：回复繁荣的睫毛您说的本是不错的，因为是自产的，应该视同销售，确认销项税额的，那是原来不动产不可以抵扣的情况下的，因为那不可以抵扣，但是现在改了，可以抵扣了，您做了销项，然后还可以正常抵扣，那做了就没有意义了

繁荣的睫毛：回复文老师 所以现在可以抵扣，又视同销售，所以就直接不用做税额吗

文老师：回复繁荣的睫毛是的，就是这样的，没有必要再税体现了

繁荣的睫毛：回复文老师 那要是领用外购的材料呢，可以抵扣税额吗，还是要转出。若是用于设备类的固定资产自产和外购的分别是怎么做分录的

文老师：回复繁荣的睫毛可以的抵扣的，不需要转出的

文老师：回复繁荣的睫毛都是借在建工程贷库存商品或原材料

繁荣的睫毛：回复文老师 领用自产的视同销售的话，金额是按售价还是按成本来计呢

文老师：回复繁荣的睫毛您好，是按成本价的

春暖花开了了了：回复王超老师 老板自己用了，

春暖花开了了了：回复王超老师 没

春暖花开了了了：回复王超老师 没给钱！

春暖花开了了了：回复王超老师 也不会给了！

王超老师：回复春暖花开了了了对啊，你就挂在其他应收款就可以了

春暖花开了了了：回复王超老师 那进收入了，不得开发票吗？也没收到钱，怎么开发票？

王超老师：回复春暖花开了了了税务局不管你有没有收到钱的，你只要开票就要缴税了 另一方面，你们老板不会给你钱，更不会把商品还回来的。因此，你就当作销售就可以了

春暖花开了了了：回复王超老师 那我记到内账里，是要真实收入的，可以不记收入这步，直接计成本可以吗？

王超老师：回复春暖花开了了了当然不可以啊，你想啊，这个是你们老板拿走的。下次如果是一个普通员工拿走的，那你的账不就记乱了吗

Qin：回复晓海老师 老师我打不开链接

晓海老师：回复Qin自产自用税务与会计处理 2010-2-3 10:43　郭枚香 张智峰　【大 中 小】【打印】【我要纠错】 　　企业将自己生产的产品用于非应税项目，如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人消费或其他非货币性福利等方面的行为，税法将其界定为“自产自用，视同销售”。本文主要就自产自用行为的增值税税务处理和会计处理进行探讨。 　　一、企业领用自产产品税务和会计处理的制度依据 　　（1）税收制度规定。视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为，按照我国相关税收法规的规定，自产自用应视同销售，应正常缴纳增值税，同时计算交纳所得税。如果自产自用产品为消费税应税消费品，还应计算缴纳消费税。即上述自产自用行为应当作为收入处理，应调整企业的应税所得。 　　（2）会计制度规定。对增值税视同销售行为的会计处理，新会计准则并没有专题予以明确统一规定，只在各相关准则中有所表述。如《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业会计准则第14号——收入》等均有相关规定，其中具有核心指导地位的是收入准则，其对收入确认条件的规定有助于会计处理中判断收入是否确认。 　　二、会计实务界对企业领用自产产品的不同会计

郭老师：回复陪你考证的初级班主任采摘、入库、借库存商品贷、消耗性生物 销售出去，借银行存款，贷主营业务收入， 借主营业务成本贷库存商品

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 需要发票吗这些 租入的土地，种子 现在不是没有预付账款科目了 比如土地摊销的话几年呢

郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，这个土地是自己的吗？这个你看下你们土地证书上面的使用年限。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任最好都有发票，能证明你是自产自销。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 发票的话普票就可以吗 还有所得税需要交吗 买进种子化肥啥的怎么做账 使用种子化肥怎么做账

郭老师：回复陪你考证的初级班主任普通发票就可以的。

郭老师：回复陪你考证的初级班主任借原材料、化肥、种子、农药贷、银行存款 领用借消耗性生物资产贷原材料，如果你当月直接使用了，直接做消耗性生物资产就可以的。

金雪艳：回复马老师 办公室 车间

马老师：回复金雪艳这个自产自用直接做就可以 不属于视同销售，不做增值税处理。借 固定资产 贷库存商品就可以！

微笑暖阳^ω^：回复邹老师 谢谢老师，那收购农产品直接销售怎么计算税款，会计分录？

邹老师：回复微笑暖阳^ω^你好，是一般纳税人单位吗？ 

微笑暖阳^ω^：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复微笑暖阳^ω^你好，按9%计算抵扣 购进 借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目  对外销售 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本  ， 贷：库存商品

微笑暖阳^ω^：回复邹老师 销售时税率是多少？

微笑暖阳^ω^：回复邹老师 收购时按票面金额计算进项税额，对吗？

邹老师：回复微笑暖阳^ω^你好，购进对外销售，销售的时候是按9% 收购时进项税额=购买价款*9% 

庄老师：回复云南喵喵销售时，借应收账款，贷产品销售收入，应交税费一应交增值税

云南喵喵：回复庄老师 直接就是库存商品入库，然后生产成本那些。那么我卖的时候就是，借银行，贷主营，然后再结转成本对吗？

庄老师：回复云南喵喵你好，对的，借主营业务成本，贷库存商品

择一城终老：回复QQ老师 就是管理部门领用

QQ老师：回复择一城终老你好！转费用但是进项税也要转出视同销售

李老师：回复爱笑的流沙借销售费用 贷库存商品