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中日合并会计准则的差异
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ The fairy＇s tear 发表的提问：
为什么会记学堂有企业会记准则，中小企业会记准则，却没有小企业会计准则？
企业会计准则通讲学习地址：http://www.acc5.com/course/course_32.html 小企业会计准则学习地址：http://www.acc5.com/course/course_33.html
76楼
2023-05-22 19:26:48
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The fairy＇s tear：回复吴月柳 直接从360浏览器输入网址学就可以吗？
2023-05-22 19:58:39
吴月柳：回复The fairy＇s tear是的
2023-05-22 20:28:39
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 老朋友 发表的提问：
中小企业会计准则可以给吗
目前执行《企业会计准则》、《小企业会计准则》，小型、微型企业适用《小企业会计准则》，您可自行搜索一下，这儿不太好粘。
77楼
2023-05-22 19:49:30
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 徐丽丽 发表的提问：
老师，中小企业用新会计准则还是小企业会计准则？
一般来讲除三种企业以外的“小企业或微企业”执行小企业准则 三种企业包括： 第二条 本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 3、小企业可以选择执行小企业会计准则，或选择执行企业会计准则，但是执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。还应当提醒注意的是，凡是执行《小企业会计准则》的小企业，一旦公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合《小企业会计准则》的第二条规定而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年1月1日起转为执行《企业会计准则》。
78楼
2023-05-22 19:57:28
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徐丽丽：回复靖曦老师 没明白，到底是使用小企业会计制度还是小企业会计准则
2023-05-22 20:19:49
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ k1 发表的提问：
老师们，我有个猕猴桃专业合作社，我可以用小企业会计准则吗？还是用农民专业合作社会计准则
你好 ； 选择 农民专业合作社会计准则
79楼
2023-05-22 20:05:36
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ k1 发表的提问：
老师，种养合作社会计准则可以选小企业会计准则的吗？
您好 种养合作社会计准则可以选《农民专业合作社财务会计制度》
80楼
2023-05-22 20:20:59
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老黄老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 忧郁的棒棒糖 发表的提问：
非货币性资产交换中涉及企业合并，不适用的准则是
企业会计准则第22号——金融工具确认和计量
81楼
2023-05-23 19:38:31
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 努力学习的人儿 发表的提问：
请问开办费的税会差异调整中，适用企业会计准则的企业，会计上是一次扣除计入管理费用，而税法上选择计入长期待摊费用，那请问税法调整的那张表怎么填的？
同学你好，填写纳税调整表即可。
82楼
2023-05-23 19:49:48
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努力学习的人儿：回复王雁鸣老师 不用填期间费用表是吗？
2023-05-23 20:36:45
王雁鸣老师：回复努力学习的人儿同学你好，期间费用表，也要填写的。
2023-05-23 20:56:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 舒心的电源 发表的提问：
老师，适用小企业会计准则，所得税汇算清缴和预交税款差异如何进行账务处理
你好，是多计提了，还是少了。
83楼
2023-05-23 20:00:15
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郭老师：回复舒心的电源税款已经退回来了吗？
2023-05-23 20:22:01
舒心的电源：回复郭老师 12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？
2023-05-23 20:41:19
舒心的电源：回复郭老师 有可能多，有可能少，两种情况
2023-05-23 20:55:25
郭老师：回复舒心的电源比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。
2023-05-23 21:18:02
舒心的电源：回复郭老师 老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗
2023-05-23 21:47:49
郭老师：回复舒心的电源你好是的，是这么理解的。
2023-05-23 22:05:27
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 年轻的短靴 发表的提问：
非同一控制合并日和合并日后抵消分录的异同异同
1、控股合并与吸收合并分录的入账方式不同 控股公司在子公司的长期股权投资，按照合并成本入账。也就是说，购买者（母公司）可以在购买日重新分类购买者（子公司）持有的金融资产。 在吸收合并的情况下，通过参赛作品获得的资产和负债按其公允价值记录。即：对于抵押品，如果可以确定公允价值，即使不是“非常可能”发生，控制方也应将其确认为估计负债。 2、控股合并与吸收合并分录的价值差额组合不同 控股合并采用成本法核算子公司的投资，合并成本作为长期股权投资的会计价值。 而吸收合并则将参与成本与合并方净资产公允价值之间的差额确认为“商誉”，负差额确认为“营业外收入”，而非控股合并所指的股权价值。
84楼
2023-05-23 20:20:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则： 除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。 请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
1.商誉 2.初始计量的差异 3.符合条件的长投(投资方可以控制差异转回时间，未来不会转回)
85楼
2023-05-24 19:41:57
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冬天的雪：回复陈诗晗老师 老师2、3两点不是很明白，你能详细说明为什么吗
2023-05-24 20:05:07
陈诗晗老师：回复冬天的雪比如你的无形资产，税法上加计175摊销扣除，那么会计的账面和税法的计税基础有差异，不确认。 第三就是长投权益法的账面价值和计税的差异。
2023-05-24 20:17:27
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
这里企业合并形成的暂时性差异，除了图中这种情况，是不是还有被合并方可辨认净资产公允和账面的差额？ 合并日，被合并方可辨认净资产公允和账面的差额也是应该确认为递延所得税资产吗？
你好，同学。 1，对的 2，这个确认的
86楼
2023-05-24 19:53:10
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车晓迟：回复陈诗晗老师 非同控企业合并（非吸收合并的免税合并），公允大于账面的差额，这个是被合并方自己个别财务报表里反应确认公允变动造成的递延所得税 合并方是没有暂时性差异的对吗？为什么啊。
2023-05-24 20:27:26
陈诗晗老师：回复车晓迟因为合并方案认可的是公允的，所以说就不存在差异。
2023-05-24 20:53:38
车晓迟：回复陈诗晗老师 那老师说的是被合并方个别报表里要确认递延所得税吗？
2023-05-24 21:12:08
陈诗晗老师：回复车晓迟个别报表不确认，只是合并报表确认，个别报表这里形成差异，但是他不构成暂时性差异。
2023-05-24 21:28:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 陈静 发表的提问：
老师好！ IFRS16新准则实施，请问产生的利息费用可以税前扣除吗？会计和税务差异如何处理？
你好，有发票就可以扣除，这个没有税会差异
87楼
2023-05-24 20:17:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 三顺 发表的提问：
核算方式因为当时不知有农民专业合作社会计准则，采用的是小企业会计准则，可以改变么？怎么改？
你好 可以改的 。 但是你需要及时去电子税务局会计制度里面去修改。 还有就是你财务软件里面也得和你 备案的一致 。
88楼
2023-05-29 18:49:38
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 等风来 发表的提问：
执行小企业会计准则的，年末要做哪些结转和计提啊？和企业会计准则差很多嘛
损益结转，本年利润转利润分配-未分配利润。提取盈余公积。
89楼
2023-05-29 19:00:48
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等风来：回复陈诗晗老师 能详细点不，比如提取多少，提取那几个，提取完在做啥？利润分配要做啥科目之后才结账，我很纠结这块
2023-05-29 19:41:42
陈诗晗老师：回复等风来损益结转，是指将所有损益类科目转到本年利润。 然后本年利润转未分配利润。 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 法定盈余公积10%提取。 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积
2023-05-29 19:59:33
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 章鱼小肉丸 发表的提问：
交易如果不是企业合并，不是确认所得税差异的吗？[Image:66C38C15F7CE5361131A9B89DF1B5302.jpg]
这个是内部研发无形资产的情况，暂时性差异是有的，只是由于不是企业合并******,没有对应的科目，才不确认递延所得税资产或负债
90楼
2023-05-29 19:28:34
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