会计学堂：回复邹老师 借原材料，贷现金，借库存商品，贷原材料，借主营业成本，贷库存商品。

邹老师：回复会计学堂你好，原材料需要经过加工才可以变成库存商品，不可以直接从原材料直接结转到库存商品的

青茵：回复maize老师 俺也这么想来着，不过领导想实现一眼就能将所有材料的运费都看出来，随时要随时能报给领导，我也想过直接设置成与各原材料并列二级科目，但这样有原材料没领用完，结转成本是不是又不太好，相当于把运费都结转到已领用的材料里了吧？另外销售产品时也有运费，我记录在了主营业务成本对呗？领导想实现随时调用各环节总共运费金额。我们用的金蝶，请教老师我怎么设置才能实现呢？

maize老师：回复青茵没有好的办法，你这个可以Excel登记这个，给老板，到时候直接看Excel这个

青茵：回复maize老师 俺觉得这样也挺好，不过领导说不让用exele记录容易忘记，让我在账套里边实现，愁死了

maize老师：回复青茵。。。。那你这个只能按你说这样了设置成与各原材料并列二级科目 要不没有别的办法，Excel又不让用，那只能成本算不准了

青茵：回复maize老师 那我给领导说一下各方式利弊，让领导定得了。谢谢老师了

maize老师：回复青茵这个我的看法是Excel做就挺好的，做账有可以准确算成本，也可以满足他的要求

青茵：回复maize老师 最终商定的还是咱们最初设想的各原材料下分设运费。那销售时运费我设：主营业务成本-运费，我想请教老师这下边还用再设是哪个产品吗？即主营业务成本-运费-甲产品，一般还用这么做吗？不用吧？

maize老师：回复青茵那不是这样，借原材料甲产品，运费，这样了，

maize老师：回复青茵采购做这个成本下面了，销售产生运费做销售费用，不是做主营业务成本运费了

青茵：回复maize老师 不是，是设的原材料-a材料-运费，我是想问主营业务成本-运费下还设哪个产品吗？我感觉似乎不用，主要没什么意义，因为前边原材料又没分，对不

青茵：回复maize老师 销售产成品时得需要叉车费和运费(包邮)，不是都计入主营业务成本吗？上次我请教过学堂老师？那到底按哪个哟

maize老师：回复青茵不需要再设置这个，亲，这个是做销售费用运费，初级教材也有讲这个，这个不是做主营业务成本运费，销售商品产生运费不是做成本，做销售费用

青茵：回复maize老师 谢谢老师，我第一印象是感觉销售费用，后来老师说主营业务成本，我感觉似乎也对，确实吃不准了

maize老师：回复青茵这个是销售费用，我看到也是做销售费用，没有见过做主营业务成本的

青茵：回复maize老师 那销售产成品时得需要叉车去装车，然后再找车运输，请问老师这叉车费和运输都计入销售费用吗？还是叉车费计入其他什么科目呢？

maize老师：回复青茵这个我的看法是做销售费用这个，

青茵：回复maize老师 老师，这运费是不是如果计入主营业务成本的话，更方便核算这产品的成本了，倒是符合领导的意图了。老师能给说一下计入销售费用而不计入主营业务成本的原因不？谢啦

maize老师：回复青茵6601 销售费用 一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。 企业（金融）应将本科目改为“6601 业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。 企业（金融）不应设置“管理费用”科目。 二、本科目可按费用项目进行明细核算。 三、销售费用的主要账务处理。 （一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 （二）发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。 四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

青茵：回复maize老师 老师麻烦把主营业务成本也给解释一下吧，辛苦啦

maize老师：回复青茵6401 主营业务成本 一、本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 二、本科目可按主营业务的种类进行明细核算。 三、主营业务成本的主要账务处理。 （一）期（月）末，企业应根据本期（月）销售各种商品、提供各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。 采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。 本期（月）发生的销售退回，如已结转销售成本的，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。 （二）确认建造合同收入，按应确认的合同费用，借记本科目，按应确认的合同收入，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记“工程施工——合同毛利”科目。合同完工时，已计提存货跌价准备的，还应结转跌价准备。 四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

勿忘初心2020：回复辜老师 那后面的附件需要放专用发票么，还是等下个月再放

辜老师：回复勿忘初心2020这个月要放这张发票 的

勿忘初心2020：回复辜老师 那下个月的凭证放啥附件呀

辜老师：回复勿忘初心2020放这个发票的复印件就可以

勿忘初心2020：回复辜老师 好的，谢谢，老师还有一个问题，月末的时候进项税额和销账税法如何结转

辜老师：回复勿忘初心2020销项税大于进项税，需要结转 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

勿忘初心2020：回复辜老师 谢谢老师，我每个月都没有做第一笔分录，都是直接做的借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—转出未交增值税，第一笔分录可以年底一起转么

辜老师：回复勿忘初心2020你可以现在补结转的

勿忘初心2020：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复勿忘初心2020好的，客气，帮到你就好

且行且珍惜：回复邹老师 老师，你好！我是内账。因为采购订单的货物是分批来的，每次都发生运费。问题是，如果把运费加在材料价格中，每次的单位成本都不一样。但外账好像应该是吧运费加到材料成本中算单位成本的。所以，我不知道该怎么做。还是直接把运费就单独做个合计，内账都是费用吗？谢谢！

邹老师：回复且行且珍惜你好，你可以每次都计入成本，或者都计入费用，这两种方式都是符合规定的

且行且珍惜：回复邹老师 老师你好！如果内账计入费用，影响后期计算成本吗？老师可以说点内账成本核算的知识吗？谢谢！

邹老师：回复且行且珍惜你好，计入费用就会导致成本减少的 内帐是把运费计入成本核算的

且行且珍惜：回复邹老师 老师，你好。本想吧运费和材料费用合起来除以数量，得到材料单位成本的。现在一笔订单都分几次发过来，运费也不一样，所以单价就不一样了。而我内账老板可能不要看单位成本，因为他是知道的。所以，我采用你的方法。，直接材料归材料，再把运费单独统计。这样子都是成本，这样子理解对啊？谢谢你！

邹老师：回复且行且珍惜你好，这个就需要看你单位老板核算要求了 你可以把所有材料成本+运费除以重量计算单位成本 而不是一笔一笔计算

且行且珍惜：回复邹老师 是的，但是这个订单可能要几次，具体是2个月还是3个月结束不知道，那就要等到订单结束才能算出来。先把运费单独拎出来，结束合计数加上材料费，就是材料总成本，对吧？谢谢老师！

邹老师：回复且行且珍惜你好，是的，是这样处理

且行且珍惜：回复邹老师 老师你好，那我内账的入库单就直接写数量金额就行了，对吧？谢谢老师！

邹老师：回复且行且珍惜你好，数量，单价，金额都需要填写

且行且珍惜：回复邹老师 哦，单价就是不加运费的，对吧。

邹老师：回复且行且珍惜你好，计算单位成本的时候就需要加上运费的

且行且珍惜：回复邹老师 平时入库时候先按发票价格，运费拎出来单独计算。订单结束总材料加上总运费的和除以数量得到单位成本，老师，对啊？感谢！

邹老师：回复且行且珍惜你好，你这样计算，就会存在入库单价与你实际计算单位成本不一致的

且行且珍惜：回复邹老师 那该怎么算呢？

邹老师：回复且行且珍惜你好，就是把运费计入材料成本汇总，然后计算单位材料成本

且行且珍惜：回复邹老师 那就是一个订单只写一个入库单吗？我的纠结就在这里，每次到一小部分货，我如果填写入库单，运费又不好加进去，为了不出现你说的入库单和实际价格的不一致，我只有没到一批货只记数量金额了，如果记单价就是不含运费的，运费单记的嘛，到订单结束才好计算，是啊？谢谢!

邹老师：回复且行且珍惜你好，你可以到结束的时候统一填写入库单，这个时候把运费分配计入单位材料成本

玲老师：回复博您好 借 周转材料-低值易耗品 贷银行存款/现金

博：回复玲老师 @王老师:可是，会计课堂讲的时候是原材料？入原材料不对吗？

玲老师：回复博您好 你要是入库以后不是用来加工产品面是直接消耗了还是记低值易耗品为好.要是以后是加工用的记原材料.

博：回复玲老师 @王老师:那老师我可以直接走费用吗？直接走营业费用可以吗？

玲老师：回复博最好是先入库再领用 根据领用的部门做哪个费用.借管理费用/销售费用等贷低值易耗品

紫藤老师：回复小耳朵借 生产成本——a项目 贷 原材料——水泥 应交税费销项

柠檬：回复轶尘老师 怎么做分录呢

轶尘老师：回复柠檬借：原材料 贷：应付账款

柠檬：回复轶尘老师 老师，那完税证明要怎么开呢

柠檬：回复轶尘老师 在国税那个位置呢

轶尘老师：回复柠檬这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢

柠檬：回复轶尘老师 好的，谢谢老师

轶尘老师：回复柠檬不客气 如果帮到你 请打五星好评

单纯的溪流：回复老江老师 合同是供应商与我公司订的

单纯的溪流：回复老江老师 公司之间签订的购货合同，贷款下来后银行是将该款直接打到供应商法人个人了

老江老师：回复单纯的溪流银行不可能直接把贷款直接给个人呀 供应商是个体户？

单纯的溪流：回复老江老师 供应商是一般纳税人，银行是授权支付，但不知道为什么款打给了个人

老江老师：回复单纯的溪流这个去了解清楚，肯定有原因的

单纯的溪流：回复老江老师 好的 谢谢

老江老师：回复单纯的溪流不客气 请及时评价，谢谢

激动的手机：回复QQ老师 这个运费就是运输工地上所需材料的运费，具体是要记录在工程施工下的哪个明细科目呢，可以计入工程施工材料费吗？

QQ老师：回复激动的手机你好，可以在工程施工下设置运费二级科目核算。

激动的手机：回复QQ老师 可是我们已经设置了运费这个明细 但是是用来核算工地上大车拉土的运费 这个是购买材料中的运输材料的运输费放在一起核算可以吗 实物不是说购进材料发生的运费要算在材料的成本吗？

QQ老师：回复激动的手机你好，你现在不是运费和原材料发票不同步吗？如果在同一个月的话，你可以记录同一科目下核算。