qy：回复玲老师 那工程施工—材料费—某某项目 工程施工—劳务费—某某项目 这些材料费、劳务费下面用不用再设置下级科目？

玲老师：回复qy工程施工后面应该有合同成本这个科目，然后后面再像你这样具体设置明细科目，

qy：回复玲老师 知道了，那材料费下面要不要再设置明细科目？比如某某材料？

玲老师：回复qy您好，其他的明细科目没有具体规定，企业按照自己核算需要设置就可以

安琪????：回复文文老师 那我得挂项目，一个项目在工程施工下面设一个对应的科目？是这样吗？

安琪????：回复文文老师 比如，工程施工-合同成本-❌ ❌ 项目-人工费，还是工程施工-合同成本-人工费？

文文老师：回复安琪????是的，方便核算项目成本。

安琪????：回复文文老师 比如，工程施工-合同成本-❌ ❌ 项目-人工费，但是我从u8软件里导出来，显示不出来是哪个项目，还是得单独选项目

文文老师：回复安琪????明白你意思了。按项目设置辅助核算。科目设置：工程施工-合同成本-人工费 项目核算：❌ ❌ 项目

安琪????：回复文文老师 那老师，我们跟甲方签订的工程安装承揽合同，打给我们钱，是不是做借:银行存款，贷:应收账款，我不太清楚，我们收到甲方给我们的安装款，是走工程结算还是走主营业务

文文老师：回复安琪????安装承担合同，安装验收合格后，应确认为主营业务收入

安琪????：回复文文老师 只要现在是签下合同就先付50%的安装款，然后进度款按照安装量的百分之多少付我们款，结算款就是安装完成后付款

文文老师：回复安琪????先付50%的安装款确认为往来，进度款也可先确认为往来，结算款时全部确认为收入

安琪????：回复文文老师 老师，能具体写一下分录嘛

安琪????：回复文文老师 我们是先开发票，甲方再打款

文文老师：回复安琪????先开发票就要确认收入，并交税了。 开票，并收50%，借：应收账款 50% 借：银行存款 50%贷:主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 后续收款，借:银行存款 贷：应收账款

安琪????：回复文文老师 我们目前是小规模纳税人，代开的时候就把税交了，也是贷:主营业务收入，贷:应交税费-应交增值税-销项税是吧？

文文老师：回复安琪????小规模的话，贷:应交税费-应交增值税 就可以了，不需要设三级明细，如果已经设了，也可以放在销项

安琪????：回复文文老师 嗷嗷好的，那老师，我们不是让安装班组做的工资表嘛，但是还不是我们员工，那现金流量我选择支付给职工以及为职工支付的现金？

文文老师：回复安琪????如果不是职工，可选择其他经营活动支付的现金

成银：回复袁老师 在没有确认收入前，发生的人工费可以直接记入主营业务成本不？

袁老师：回复成银可以

平常心：回复言岩老师 具体那些科目应挂上项目核算

平常心：回复言岩老师 算了，你也没用过，用友项目核算模块，你也回答不出来，谢

言岩老师：回复平常心工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设置以下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算）) （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其他直接费（项目/部门核算） 　　（5）分包成本（项目/部门核算） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 　　 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 　　 差旅费（项目/部门核算）) 　　 财产保险费（项目/部门核算） 　　 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检验试验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整理及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 　　 取暖费（项目/部门核算） 其他费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 　　 具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 （二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。 通常情况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 　　 折旧费（部门/设备核算） 　　 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款（往来单位核算） 核算施工企业应收产品销售货款; 　　 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 　　（四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 　　 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 　　（五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项

平常心：回复言岩老师 抱歉，，您没回答我，，我发错了，，，抱歉

言岩老师：回复平常心你好。是什么意思呢。

平常心：回复言岩老师 您回答的非常好，，谢

言岩老师：回复平常心你好，不客气的。祝你工作愉快

平常心：回复言岩老师 我没用合同成本，，

言岩老师：回复平常心你好。合同成本是工程施工下设置的二级科目。

平常心：回复言岩老师 老师∵我只用了“工程施工“、主营业务收入、主营业务成本，（没用工程结算），，上面三科目都要挂项目核算吗？，还有应收账款、应付账款挂项目核算吗

平常心：回复言岩老师 没用合同成本，小工程多，工期也

言岩老师：回复平常心你好。这个看自己公司的需求了，不是必须的。辅助核算都是自己决定是否使用的。

平常心：回复言岩老师 但工程核算要用，用友软件项目核算模块那些科目要挂项目核算呢？

言岩老师：回复平常心你好。一般就是上面的那些科目设置辅助核算。核算分部门核算 客户核算 项目核算。基本上设置的都是 部门、客户。公司分好多项目，这些项目名称就可以设置到部门核算模块中的。用友中的那个项目核算，不能设置自己想要的这些核算。

庄老师：回复青春侠用到劳务收入，劳务成本，

庄老师：回复青春侠材料费，水电费，人工费和福利费计入劳务成本

庄老师：回复青春侠会计学堂有建筑业劳务实操

庄老师：回复青春侠会计学堂有建筑业劳务实操

庄老师：回复青春侠也可以，按工程施工，工程结算，等施工企业做账

庄老师：回复青春侠工程施工一合同成本，包含材料费，水电费，人工费和福利费，其他

庄老师：回复青春侠工程施工一合同毛利科目也要用

庄老师：回复青春侠其他和工业企业差不多

WYCcrazyl：回复宋生老师 老师，因为项目上的人可能半年才回来一次，而且陆续都有去的人，也有走的人，所以他们之前都是好几个月报一次。主要是项目负责人自己记录一下这些费用，然后报给会计。这不是年终了么，好多人的路费都不全了，因为除了项目负责人其他人都回家了。我们总经理的意思是想让项目上的人自己平时就把自己的票贴好，然后每个月寄回来。可是我们老会计觉得不合适，太麻烦。老师您有没有遇到过这种情况

宋生老师：回复WYCcrazyl您好！有，我在建筑行业做过，说句实话，这些都是看执行的，一般要求每个月十号之前必须把上月的拿回来，超过时间的，直接不报销，过两个月，他们自然就积极了。

WYCcrazyl：回复宋生老师 老师，我刚去单位，还有一个老会计在。今天找领导签字，都是项目上人员的路费，他们已经付过款了，现在只是做账的时候把票据凑齐，所以也就没有经手人亲自签字，因为都回家了。今天领导意思是我们的报销程序不对，我也觉得有问题，但是我也不好说啥，毕竟我刚来。所以我就按总经理的意思和会计说了一下情况，会计就很生气，说人家放假都回家了，怎么签字，再说钱已经付了。我给她提了点意见，我说这也是减少咋们的工作量，而且也不用每次咋们花钱买出租车票了，可是会计还是不愿意，最后连话都不和我说了。老师愁人呀

WYCcrazyl：回复宋生老师 谢谢老师！夹在中间好难受，呵呵

宋生老师：回复WYCcrazyl您好！这个确实没办法，只能靠多沟通，另外几乎都会碰到这样的，只有自己以后能独当一面了，才能有决定权

依依：回复QQ老师 一般纳税人

QQ老师：回复依依你好！一般纳税人的话首先是发票，作为施工企业在施工过程中有很多无法取得合规发票的支出，所以现在有些公司会注册几个核定征收的个体工商户，对这一块的支出开票处理，

QQ老师：回复依依其次就是收入的确认时间问题，因为施工企业跨年度的话，一般需要按完工进度确认收入，同时结转相应的成本

QQ老师：回复依依第三点的就是异地项目预交税金的风险，在项目所在地不按时预交税金的话也是有风险的

yenanshan：回复轶尘老师 是我们奖励给我项目的，我们公司自己考核的

轶尘老师：回复yenanshan奖励给职工的从应付职工薪酬走，计入到工程施工成本里面