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关于周转材料的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 张冬冬 发表的提问：
最新的规定，对于固守资产，周转材料在金额上有没有相关规定？
你好！ 没有严格规定的
286楼
2023-09-07 16:26:23
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 莹莹 发表的提问：
周转材料和制造费用怎么结转，分录怎么做
同学你好，是将周转材料转入制造费用么 借，制造费用 贷，周转材料
287楼
2023-09-07 16:56:05
全部回复
莹莹：回复立红老师 不是，是将周转材料转到贷方的分录
2023-09-07 17:16:57
立红老师：回复莹莹不是，是将周转材料转到贷方的分录——上面周转材料不是在贷方么
2023-09-07 17:34:08
莹莹：回复立红老师 那制造费用再往哪里转
2023-09-07 17:55:24
立红老师：回复莹莹同学你好，制造费用是转入生产成本；
2023-09-07 18:22:48
莹莹：回复立红老师 可以不转吗，留下个月转
2023-09-07 18:50:36
立红老师：回复莹莹同学你好，可以不转吗，留下个月转——可以
2023-09-07 19:18:28
莹莹：回复立红老师 好的，谢谢你
2023-09-07 19:30:17
立红老师：回复莹莹不客气的，祝您 学习愉快；
2023-09-07 19:53:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 未来会更好 发表的提问：
座椅，属于周转材料吧？
你好，座椅 是不属于周转材料核算范围的 周转材料包括包装物，低值易耗品 座椅显然是都不属于这两个范围的
288楼
2023-09-07 17:02:58
全部回复
未来会更好：回复邹老师 嗯嗯
2023-09-07 17:17:25
未来会更好：回复邹老师 学校让分摊
2023-09-07 17:43:59
邹老师：回复未来会更好你好，这个根本不属于周转材料，不需要分摊的
2023-09-07 18:12:30
未来会更好：回复邹老师 哦哦
2023-09-07 18:34:58
未来会更好：回复邹老师 金额大。一次购入好几万呢
2023-09-07 18:51:58
邹老师：回复未来会更好你好，你可以购进的时候一次性计入成本核算
2023-09-07 19:12:34
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 无心自来福 发表的提问：
周转材料单独核算的会计的账务处理
你好，周转材料的会计核算 借：周转材料 贷：银行存款等科目
289楼
2023-09-08 16:14:39
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无心自来福：回复徐阿富老师 周转材料不需要摊销吗
2023-09-08 16:28:09
徐阿富老师：回复无心自来福你好。有2种方法，1是领用时摊销一半，报废时再摊销一半。2是领用时直接全额摊销
2023-09-08 16:53:56
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 闪闪的大米 发表的提问：
公司周转材料摊销只能是一种吗
可以五五摊销，也可以一次性摊销
290楼
2023-09-08 16:20:32
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ magi…… 发表的提问：
重复使用的材料是按照这样的分录来走是么（您看下图片）？ 但是还是有点不明白，就是比如是5月购入的，那就应该做入库周转材料，然后6月领用的，那就应该做借：周转材料--周转材料在用 贷：周转材料--周转材料在库 可是摊销应该在什么时间做呢？预计这个材料10月份用完，那摊销是在6月领用的当期还是在这个材料快用完的时候摊销呢？
您好，低值易耗品按准则可以采用五五摊销法或一次摊销法，使用时一次摊入成本，或使用时摊一半，耗尽时摊省下一半
291楼
2023-09-08 16:31:25
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magi……：回复王瑞老师 这个我明白，但是想问下第一：我所说的分录正确吗？第二：这个使用时是指我6月领用，就6月摊销么？
2023-09-08 17:20:39
王瑞老师：回复magi……您好，分录正确，使用时开始摊销
2023-09-08 17:42:00
页子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 香蕉楼房 发表的提问：
【例题64·单选题】2016年7月1日， 某企业销售商品领用不单独计价包装物的计 划成本为60000元，材料成本差异率为-5%， 下列各项中，关于该包装物会计处理正确的 是( A.借：销售费用 63000 贷：周转材料一包装物 60000 材料成本差异 3000 B.借：销售费用 57000 材料成本差异 3000 贷：周转材料一包装物 60000 C.借：其他业务成本 63000 贷：周转材料一包装物 60000 材料成本差异 3000 D.借：其他业务成本 57000 材料成本差异 3000 贷：周转材料一包装物 60000 为什么答案会选b 节省了不应该把材料成本差异计入贷方吗
材料成本差异的超支差在借方，节约差在贷方。题目中材料成本差异是节约差，所以应该是贷方余额。现在是写出领用的结转分录，所以应该在借方结转。
292楼
2023-09-08 16:56:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 梅子 发表的提问：
老师，包装物不是应该入周转材料吧，周转材料分两种一种包装物一种低值易耗品，可工业会计老师做账时入的原材料-包装物，怎么理解啊？
你好，包装物确实应当计入周转材料 不知道这个老师为什么会把包装物计入原材料核算
293楼
2023-09-11 15:20:50
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 洁净的毛豆 发表的提问：
出售周转材料计入什么收入，出租周转材料计入什么收入？
你好都计入其他业务收入
294楼
2023-09-11 15:48:40
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 素颜 发表的提问：
建筑工地上面周转材料折旧摊销分录
同学你好 借，工程施工一工程成本一间接工程费 贷，周转材料一低值易耗品
295楼
2023-09-11 16:18:34
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素颜：回复立红老师 要结转成本撒 结转的时候就做借 主营业务成本 贷 工程施工一工程成本一间接工程费嘛
2023-09-11 16:43:18
立红老师：回复素颜同学你好 要结转成本撒 结转的时候就做借 主营业务成本 贷 工程施工一工程成本一间接工程费嘛——是 的，
2023-09-11 17:09:24
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 蝶儿翩翩飞xiaoxiao 发表的提问：
新工作我碰到企业用过的类似周转材料，我不知道上一任会计入什么科目，我应该问他拿什么来看才知道呢？
同学你可以直接把你遇到的问题跟上一任会计说
296楼
2023-09-11 16:26:23
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蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复venus老师 我问他要原材料，周转材料的明细账可以？
2023-09-11 16:45:12
蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复venus老师 还有低值易耗品明细
2023-09-11 16:59:38
venus老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao对的，类似存货类的都可以让上一任会计移交给你
2023-09-11 17:24:58
venus老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao对的，类似存货类的都可以让上一任会计移交给你
2023-09-11 17:39:20
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 蜜汁炖鱿鱼 发表的提问：
我公司购买了一批办公家具 采用一次摊销法，会计分录这样写对吗 借：周转材料-低值易耗品 贷：库存现金 借：管理费用-低值易耗品 贷：周转材料-低值易耗品
你好！可以的，但是如果金额较大个人建议五五摊销法
297楼
2023-09-11 16:50:59
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蜜汁炖鱿鱼：回复晓海老师 借：管理费用-低值易耗品 贷：周转材料-低值易耗品 这笔分录是什么时候做，可以和下面这笔分录坐在同一张记账凭证上吗？ 借：周转材料-低值易耗品 贷：库存现金
2023-09-11 17:15:36
晓海老师：回复蜜汁炖鱿鱼你好！领用的时候做 借：管理费用-低值易耗品 贷：周转材料-低值易耗品 购入时借：周转材料-低值易耗品 贷：库存现金 最好分开做
2023-09-11 17:42:02
蜜汁炖鱿鱼：回复晓海老师 我家具肯定是买回来的时候就直接拿来用了
2023-09-11 17:54:20
晓海老师：回复蜜汁炖鱿鱼有出库单可以直接做.......
2023-09-11 18:20:42
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 哭泣的灯泡 发表的提问：
结转本月发出周转材料成本应该用什么分录
您好 借：管理费用等 贷：周转材料——低值易耗品等
298楼
2023-09-12 16:04:50
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ..ꫛꫀ娜? 发表的提问：
工装公司购入材料的会计分录是： 借： 原材料进项税 贷：款 用于工程装修 领用材料 分录材料 、 进项税 从开始到转销的全步骤
你好！你们是上么行业？
299楼
2023-09-12 16:34:08
全部回复
..ꫛꫀ娜?：回复QQ老师 装修公司，我是工装会计，老师，公司采购材料——材料的所有相关会计分录，以及进项税的处理分录。主要是想对比一下，购买材料开增值税专票和普通发票的区别，专票能节约的成本；进项税抵减销项税，材料抵减成本，是含税金额还是不含税金额
2023-09-12 16:48:25
QQ老师：回复..ꫛꫀ娜?你好！借原材料 应交税费—应交增值税—进项 贷：“银行存款等 ”普票的 借原材料 贷：“银行存款等
2023-09-12 17:14:43
..ꫛꫀ娜?：回复QQ老师 最后原材料转哪个科目了？进项税呢？
2023-09-12 17:30:09
QQ老师：回复..ꫛꫀ娜?原材料转入工程的成本，进项递减销项缴纳本月增值税
2023-09-12 17:44:51
..ꫛꫀ娜?：回复QQ老师 老师 是 借：工程施工-合同成本 贷：原材料 吗？ 借：税金及附加 贷：应交税费 借： 销项税 进项税 贷：未交增值税 （销>进）。 对吗？
2023-09-12 18:01:29
QQ老师：回复..ꫛꫀ娜?　　一般纳税人转出及支付增值税： 　　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 　　贷：应交税费—未交增值税 　　借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款
2023-09-12 18:15:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 素颜 发表的提问：
老师你好。我看账上余额以前那个会计的周转材料从18年就挂起的，未摊销。现在怎么处理呢及会计分录
你好，是已经领用了应当摊销而没有摊销的意思？
300楼
2023-09-12 16:47:59
全部回复
素颜：回复邹老师 对的 就是呢
2023-09-12 17:08:21
素颜：回复邹老师 截图未截图完。下面还有一个低值易耗品，我们这个是冲销以前的损益调整呢 是不是不能作为现在的成本呢
2023-09-12 17:26:16
邹老师：回复素颜你好，就需要补做摊销处理 借：以前年度损益调整 贷：周转材料
2023-09-12 17:47:17
素颜：回复邹老师 以前年度损益调整、我们这个用友软件没有这个科目，我能否在备注写调整以前年度损益调整 然后直接冲减以前的未分配利润呢，借：未分配利润，贷：周转材料呢
2023-09-12 18:15:38
邹老师：回复素颜你好，没有以前年度损益调整科目，可以直接这样处理的 借：利润分配——未分配利润， 贷：周转材料
2023-09-12 18:39:09
素颜：回复邹老师 好的，谢谢。老师，还请问一个问题，就是工程物资以前也挂了很多，是专业设备，通用设备这些，我们现在也没有用这个科目，这个怎么处理呢
2023-09-12 19:06:24
邹老师：回复素颜你好，做之前多挂账的相反分录冲销就是了
2023-09-12 19:28:18
素颜：回复邹老师 以前是核定征收。19年开始查账征收的，核定征收（以前这是购买的材料及设备放在这个科目的，不管有没有发票，是付了材料及小设备，工具等材料的款就放在这里面的
2023-09-12 19:48:15
邹老师：回复素颜你好，做之前多挂账的相反分录冲销就是了 （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-09-12 20:17:48
素颜：回复邹老师 以前直接做的是贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具 贷：银行存款、这个怎么冲销，
2023-09-12 20:36:03
邹老师：回复素颜你好，冲销的分录是 借：银行存款 贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具
2023-09-12 20:58:53
素颜：回复邹老师 这冲销了不是影响银行存款吗，以前就是付款的时候就直接入到工程物资了
2023-09-12 21:24:44
素颜：回复邹老师 这不是多挂账哟 ，是以前就是付款买东西的时候，以前那个会计就如的这个科目
2023-09-12 21:48:26
邹老师：回复素颜你好，是会影响银行存款 你之前多付了，现在冲销，冲销之后银行存款才做到了账实一致啊
2023-09-12 22:15:59
素颜：回复邹老师 老师。你还没有听懂我的意思，以前没有多付，是以前实际买这些东西付款无发票，以前那个会计就做的是会计分录是贷：工程物资-专用材料、专用设备、工器具 贷：银行存款 现在的问题是就是这个工程物资一直挂起的，又无发票。该怎么处理
2023-09-12 22:28:28
邹老师：回复素颜你好，以前没有多付，只是没有发票，那账务就不需要调整啊 只需要在汇算清缴的时候对无票成本做纳税调增应纳税所得额处理。
2023-09-12 22:55:47
素颜：回复邹老师 这个我们未结转成本，这是18年之前的（核定征收）时候挂起的 、现在可以结转作为20年成本，然后所得税汇算的时候调增吗。还是不能作为20年的成本，可以冲销以前的未分配利润吗
2023-09-12 23:21:14
邹老师：回复素颜你好，可以作为2020年的成本，只是因为没有发票，汇算清缴的时候需要做纳税调增处理的 
2023-09-12 23:45:04
素颜：回复邹老师 好的，谢谢老师.
2023-09-13 00:03:44
邹老师：回复素颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-13 00:32:33
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