蒋飞老师：回复小哲你好！ 可以关注一下当地财政局网站，会有通知的

小草：回复邹老师 也就是说如果拿到专科证，五年之后也是可以考中级的是吗？

邹老师：回复小草你好，是的，是这样的

陈诗晗老师：回复雪中一片云2003年，会计6000-6000/15*5=4000，计税6000-6000/5=4800，可抵扣差异800，递延所得税资产 800*25% 2004年，会计6000-6000/15*5-6000/15*4=2400，计税6000-6000/5-6000/5=3600，可抵扣差异1200，递延所得税资产400*12.5%%2B800*25% 2005年，会计6000-6000/15*5-6000/15*4-6000/15*3=1200，计税6000-6000/5-6000/5-6000/5=2400，可抵扣差异-1200，递延所得税资产-400*25%-400*12.5% 2006年，会计6000-6000/15*5-6000/15*4-6000/15*3-6000/15*2=400，计税6000-6000/5-6000/5-6000/5-6000/5=1200，可抵扣差异-400，递延所得税资产 -800*12.5%

雪中一片云：回复陈诗晗老师 答案 二零某三年确认的递延所得税资产的金额为400×12.5 ＋400×25%

陈诗晗老师：回复雪中一片云你这2006年就开始享受正常25%税率，2005年是减半，你这第一年的800可抵扣差异，是在2006年抵扣400，2005年抵扣400 400×12.5 ＋400×25% 没问题，不好意思，是我加错了

雪中一片云：回复陈诗晗老师 什么意思 不明白

雪中一片云：回复陈诗晗老师 05年不是减半啊

陈诗晗老师：回复雪中一片云4-6三年是减半，你这里资产是要使用到2007年，也就是你最后 2007年要抵消递延所得税 -400 这一年抵消的这部分是按当年25%税率计算的，其他的是在2005年 2006抵消，这是按12.5%税率计算的，你看我上面每一年计算的计税和账面差异。 开始是增加可抵扣，后面就是减少可抵扣。 在确认递延所得税的时候，是用未来抵扣期间的税率计算递延所得税。

雪中一片云：回复陈诗晗老师 2003年，会计6000-6000/15*5=4000，计税6000-6000/5=4800，可抵扣差异800，递延所得税资产 800*25% 这里答案把800分成了两个400 400×12.5 ＋400×25%

陈诗晗老师：回复雪中一片云是的，这里我后面说了，是我加错了，你这有个400是在2007年抵扣的 4-6三年是减半，你这里资产是要使用到2007年，也就是你最后 2007年要抵消递延所得税 -400 这一年抵消的这部分是按当年25%税率计算的，其他的是在2005年 2006抵消，这是按12.5%税率计算 400*25%%2B400*12.5% 400是2007年最后一年抵扣部分

雪中一片云：回复陈诗晗老师 为什么03年有400是减半，有400是按照25收呢，这到底是怎么算出来的，一直不明白这个点。

雪中一片云：回复陈诗晗老师 倒推出来的吗？还是怎么计算出来的？

陈诗晗老师：回复雪中一片云你第一年是可抵扣800 第二年是可抵扣1200，在第一年的基础上增加了400，其中的800就是第一年的，所以直接是在第一年的基础上再增加400就是了的，增加的400就是本期要确认的。

雪中一片云：回复陈诗晗老师 增加的知道，但是为什么在03年的时候，就把800分成了减半400和全额400。

雪中一片云：回复陈诗晗老师 按照刚才的逻辑，04年的差异是1200，05年的差异，也是1200，不是没有增长

陈诗晗老师：回复雪中一片云你最后 要使用到07年的啊，你07年最后一年抵消400，当年的税率是12.5%

雪中一片云：回复陈诗晗老师 07年已经不减半了。

陈诗晗老师：回复雪中一片云你看清楚题目啊，你题目 06年这是最后一年减半，07年是全额征收了

雪中一片云：回复陈诗晗老师 上面不是说07年最后一年抵消400，按照12.5吗？那不是按照减半计算的

陈诗晗老师：回复雪中一片云07年是按400*25%，06年抵消的部分是按12.5%计算的。 你07年才正常征收。 你可以用一张纸，把每一年的可抵扣差异金额划出来，然后看着这图对应的计算这些差异是在哪年抵扣，确定税率，计算递延所得税

雪中一片云：回复陈诗晗老师 画图了 还是不明白 03年差异800 03年免征所得税 为什么确认递延所得税资产余额 400×12.5%+400×25% 计算递延所得税差异是不是还要结合后面年度看 怎么理解 能否也画个图解释一下

陈诗晗老师：回复雪中一片云03年是不是有800的差异， 05-06是不是减少400的差异，另外的400差异是06-07年的时候减少 所以03年递延所得税就是 400*12.5%%2B400*25%，前面 是05-06年减少部分，后面400是06-08年减少部分

芳子8994：回复朴老师 是2021年的当年三四月份吗，还是21年6月份后也就是2022年三四月份？

朴老师：回复芳子89942021年的三四月份就可以报名的

路过：回复暖暖老师 为什么是明年呢？是17年拿到毕业证也是算一年吗？到明年刚刚是毕业4年这样子的吗

暖暖老师：回复路过你有中专的毕业证吗？

路过：回复暖暖老师 有中专毕业证就可以吗？ 中级不是要大专毕业5年工作经验吗？

暖暖老师：回复路过是的，中专的需要10年

果冻：回复郭老师 现在找之前的单位给出工作年限？之前单位不出怎么办？第一家公司都过去4年了

郭老师：回复果冻那这种你得找对方了

果冻：回复郭老师 那如果之前单位已经不存在了，这种怎么办？如果非要找之前单位尤其是换工作跨省了，可能就没法再联系了

郭老师：回复果冻哦，那就没有工作年限，他有给你交社保的证明吗？可以问下你财政局那边。今年审核的时候要求格外严格。

果冻：回复郭老师 好的，我问下，谢谢

郭老师：回复果冻不用客气，工作愉快。

夜幕下的四叶草：回复张伟老师 老师，这学习计划是发在群里的吗？希望能发在我的“学习计划”里，谢谢

张伟老师：回复夜幕下的四叶草不是啊，你在群里找我，我给你查查

张伟：回复晓海老师 好

晓海老师：回复张伟好的

张伟：回复晓海老师 怎么给五星好评

晓海老师：回复张伟我是兼职答题老师我也不知道，3天无异议自动好评

乐小米：回复小云老师 那这个分录怎样做呢

小云老师：回复乐小米借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬

乐小米：回复小云老师 这个分录没看出来体现了成本啊

小云老师：回复乐小米以前年度损益调整就是代替你损益类科目，跨年了

乐小米：回复小云老师 那做了这个分录之后，是不是附带上去年六个月每个月的工资表就可以了呢

小云老师：回复乐小米那你之前也没申报个税吧，还得申报个税

乐小米：回复小云老师 没报过，好的

小云老师：回复乐小米嗯，申报后工资也发了就可以做成本了