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浅析股权激励的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 樊大大 发表的提问：
上市公司回购本公司股份，对下属子公司员工进行激励，以非交易过户方式转让股权，是否缴纳增值税？
同学你好 这个不交增值税
241楼
2023-08-17 17:22:15
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ @ 发表的提问：
股份有限公司回购股份用于股权激励或员工持股计划的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，不太理解什么意思，麻烦老师说的清楚些，原因是啥，为什么不能超过10%
同学你好 意思是这个不能超出发行股份的10%
242楼
2023-08-17 17:38:59
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@：回复朴老师 为什么这样规定啊，
2023-08-17 18:01:35
朴老师：回复@同学你好 这个是经济法的规定 没有为啥
2023-08-17 18:11:54
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 凶狠的香菇 发表的提问：
2019年12月行权一部分激励股票，20年一月交税，如果我20年9月再行权，需要交的税是重新计算还是和19年12月的累加呢？重新计算交的少
重新计算 因为第一笔的所属期是去年 今年行权的 今年计算
243楼
2023-08-18 16:47:51
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 可靠的黑猫 发表的提问：
替对方公司清偿债务以获得股权的会计处理
你好，借；长期股权投资，贷；银行存款
244楼
2023-08-18 17:01:24
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 隐形的春天 发表的提问：
公司发放限制性股票激励计划，若没有人员离职，需要乘人数吗
同学你好 对的 需要乘人数
245楼
2023-08-18 17:17:49
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
246楼
2023-08-18 17:38:59
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2023-08-18 18:29:53
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2023-08-18 18:41:36
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2023-08-18 18:53:24
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2023-08-18 19:06:42
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 丽莉 发表的提问：
会计术语听不懂，老师！能说详细一点，谢谢！ 企业根据国家有关规定实行股权激励的，如在等待期内取消了授予的权益工具，企业应在进行权益工具加速行权处理时，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认（　）。       A.盈余公积       B.资本公积       C.实收资本       D.未分配利润       正确答案：B
您好，企业授予了企业里面的人员股权激励，但是因为其他原因，企业想要取消，按现在的法律规定是不能取消的，所以如果企业要这么做了，企业就只能按提前实现了这个权益，同时结转相应的成本费用。谢谢
247楼
2023-08-19 16:37:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 雪白的帆布鞋 发表的提问：
支付原股东股权转让款，原股东未实缴，受让方怎么做会计处理
你好，支付原股东股权转让款，受让方 借：长期股权投资，贷：银行存款 
248楼
2023-08-19 17:04:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 閖種賞婲 发表的提问：
为什么要用5.6而不用6.4呢？2016年1月1日，甲公司股东大会批准开始实施一项股票期权激励计划，授予50名管理人员每人10万份股票期权，行权条件为自授予日起在该公司连续服务3年。2016年 1月1日和12月31日，该股票期权的公允价值分别为5.6元和6.4元。2016年12月31日，甲公司预计90%的激励对象将满足行权条件，不考虑其他因素。甲公司因该业务2016年度应确认的管理费用为（ ）万元A.840B.2880C.2520D.960 你的答案：B 参考答案：A甲公司因该业务 2016 年度应确认的管理费用=5.6×50×10×90%×1/3=840（万元）。
你好，以权益结算的股份支付，计入管理费用应当按 授予日权益工具的公允价值计量 而以现金结算的股份支付，计入管理费用应当按 每个资产负债表日公允价值为基础计量 所以这里是按5.6，而不是6.4的
249楼
2023-08-19 17:15:15
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 风趣的芝麻 发表的提问：
权益结算股份支付的会计处理
对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。 企业应在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。 借：管理费用 贷：资本公积——其他资本公积 对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付（例如授予限制性股票的股份支付），应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积。
250楼
2023-08-19 17:35:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Hellen2016 发表的提问：
股权交易，非上市公司，A公司为大股东，B为自然人股东，为激励经营，A无偿转让给B个人5%的公司股权，原值50万，是否要缴纳个人所得税，什么时候缴纳。
你好；    1.  无偿是不缴纳个税的；   在过户之前就得先缴纳 税费后  在做 转让手续的  
251楼
2023-08-20 17:11:35
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Hellen2016：回复meizi老师 按注册资金的5%，还是增资扩股后的5%
2023-08-20 17:25:01
meizi老师：回复Hellen2016 你好 ； 按照你们转让股权的 5%   ；正常注册资本的 5% 。除非你后面增资了  
2023-08-20 17:47:34
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ Ccc321 发表的提问：
对于上市公司实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中正确的有（） A.如果全部股票未被解锁而失效作废，上市公司应按照事先约定的价格回购 B.授予日上市公司应根据收到职工缴纳的认股款确认库存股 C.授予日上市公司应就回购义务确认负债(作收购库存股处理) D.在授予日，上市公司无需作会计处理
选项B正确 企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续的，在授予日，企业应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（资本溢价或股本溢价）；同时，就回购义务确认负债（作收购库存股处理）；
252楼
2023-08-20 17:21:06
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Ccc321：回复文文老师 没太懂，答案给的是AC
2023-08-20 17:57:03
文文老师：回复Ccc321多选题目啊。应选AC。 职工缴纳认股款分录 借：银行存款 贷：股本 资本公积-股本溢价 授予日需就回购义务确认负债（作收购库存股处理） 借：库存股（按照发行限制性股票的数量含义以及相应的回购价格计算确定的金额） 贷：其他应付款——限制性股票回购义务
2023-08-20 18:23:52
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 蓝天白云 发表的提问：
这个股票行权激励这个32000作费用进那个科目最终是工资薪金里对应的科目是管理费用吗还是别的？分录是怎么写的呢
这里是属于管理费用处理的，同学
253楼
2023-08-20 17:45:00
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陈诗晗老师：回复蓝天白云计提 借，管理费用 贷，资本公积 行权 借，银行存款 资本公积 贷，股本 资本公积
2023-08-20 18:24:33
蓝天白云：回复陈诗晗老师 那老实讲课说是记入工资薪金里呢
2023-08-20 18:34:56
陈诗晗老师：回复蓝天白云发放股票才是工资薪金，你这里是授予期权
2023-08-20 19:01:57
蓝天白云：回复陈诗晗老师 那即可行权购股票分录怎么写？老师
2023-08-20 19:15:38
陈诗晗老师：回复蓝天白云上面分录给你了，同学，
2023-08-20 19:38:43
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ rt 发表的提问：
现在我想针对非上市公司增资扩股，同时针对有贡献的职工做部分股权激励，成立持股平台运作有没有税收优势?
你好，这个建议咨询下当地税局的哦
254楼
2023-08-21 16:17:08
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 烟花雨 发表的提问：
老师员工买车公司给2万元作为激励，税务上怎么处理比较好？
同学您好，并入工资一起交纳个税的
255楼
2023-08-21 16:40:24
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烟花雨：回复易 老师 老师年终奖单独核算怎么交税？
2023-08-21 16:56:16
易 老师：回复烟花雨应按《国家税5261务总局关于调整个人4102取得全年一次1653性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2023-08-21 17:13:53
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