会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 已预付了20万，发票全额收到。

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好!建议你计入借无形资产 贷银行存款 应付账款

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 那摊销怎么处理？

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好！借管理费用-无形资产摊销 贷累计摊销

会计学堂 金牌辅导老师：回复宋生老师 从2021年开始我们还需每年支付对方50万的费用，这个要怎么做？

宋生老师：回复会计学堂 金牌辅导老师你好！这个计入管理费用-服务费

bamboo老师：回复答疑佘老师同学 你好 答案选B 企业如有应交消费税的委托加工物资，一般应由受托方代收代缴税款。委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

答疑佘老师：回复bamboo老师 在实际工资中， 借：委托加工物资 应交税费-应交消费税 贷：应付帐款 这样做对吗

bamboo老师：回复答疑佘老师实际中 这样做对的 上面没有确认加工费 只确认了税费

2463024587：回复邹老师 2，分期付款如何征税？ 3,一般纳税人销售货物，收到普通发票，应不应该计算销项税额，如果计算，如何计算销项税额？

邹老师：回复2463024587你好，根据收入计算征收税款，与你款项分期收回没有关系 3，销售货物应当是开具发票，而不是收到发票，需要计算销项税额=含税金额/（1+税率） *税率

2463024587：回复邹老师 只要销售，就有销项税额？

2463024587：回复邹老师 不是按合同规定吗，如果当月开具全额发票，就算是分期付款，也得当月全额计算销项税额？ 如果当月没有开具全额发票就按收入计算？

邹老师：回复2463024587你好，如果是没有开具发票，按合同约定的分期应收款金额确认收入，计算销项税额 如果全额开具发票的，就需要按发票确认销项税额的

2463024587：回复邹老师 手续费不应该是受托人纳税？

邹老师：回复2463024587你好，是受托方根据取得的手续费收入申报纳税的

粗暴的悟空：回复小云老师 为什么有的是贷记应付账款而不是受托代销商品啊？

小云老师：回复粗暴的悟空开出代销清单并取得委托方开具的增值税发票时   借：受托代销商品款          应交增值税——进项         贷：应付账款

粗暴的悟空：回复小云老师 老师，为什么会有这两种会计处理方式呢？

小云老师：回复粗暴的悟空因为两种最后结果都是一样的，看自己习惯

庄老师：回复曾经的楼房关于委托代销商品受托方的账务处理? (一)视同买断，主要风险和报酬转移的会计处理如果双方在代销协议中约定，商品是否卖出，与委托方没有任何关系，则委托方在交付商品时确认收入，同时结转成本;受托方在收到代销商品时作为购进商品处理，将商品销售出去时，再确认收入并结转相应的成本。 (二)视同买断，主要风险和报酬未转移的会计处理该情况下，委托方和受托方如何处理，在14号准则及其讲解、应用指南中均没有明确的处理规定，但根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。 对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在“发出商品”中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。 由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的“代理业务资产” 科目，可以改成“受托代销商品”科目; “代理业务负债”科目，可以改成“受托代销商品款”科目。由于在收取手续费方式下代销商品时，收到商品时受托方也不作为购进商品处理，因此在视同买断、商品主要风险和报酬并未转移的情况下，受托方应当采用类似的会计处理。 在收到受托代销的商品时，按照协议价，借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”科目;在将代销商品销售出去时，借记“银行存款”等科目，按照实际销售的价格，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，同时结转成本，借记“主营业务成本” 科目，贷记“受托代销商品”科目;

庄老师：回复曾经的楼房一、委托方的账务处理如下： （1）发出商品时： 借：委托代销商品 　 贷：库存商品 　　　　　 （2）收到代销清单时： 借：应收账款　　　  贷：主营业务收入 　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）  借：主营业务成本　  贷：委托代销商品　　　　  借：销售费用 　　　 贷：应收账款 　　　　　　 （3）收到支付的贷款时： 借：银行存款　　　  贷：应收账款　　　　　　 二、受托方的账务处理如下： （1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额）  （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　 主营业务收入

沈媛：回复庄老师 老师 那受托方怎么做分录

庄老师：回复沈媛在视同买断的方式下受托方， 借库存商品，应交税费－－应交增值税（进项税）， 贷银行存款， 1.销售时直接确认收入 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

沈媛：回复庄老师 老师 手续费的情况呢

庄老师：回复沈媛受托方: 交付商品: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 受托方实际销售商品,委托方收到代销清单: ②借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 ③借:受托代销商品款 贷:受托代销商品 结算货款和手续费 借:应付账款 贷:银行存款 主营业务收入(或其他业务收入)

沈媛：回复庄老师 老师 应付账款确认商品款吗 这样应付账款不是不平

庄老师：回复沈媛你好，整个分录是这样，你再看看， 受托方： （1）收到商品： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 （2）实际销售： 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）开出发票： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （4）结转： 借：受托代销商品款 贷：受托代销商品 （5）归还货款： 借：应付账款 贷：银行存款 主营业务收入/其他业务收入【手续费】 代销业务为受托方的主营业务时，计入“主营业务收入”，否则计入“其他业务收入”

沈媛：回复庄老师 好的老师 第三步开出发票是委托方开出发票吧

庄老师：回复沈媛你好，是的，是收到进项发票的，

沈媛：回复庄老师 好的老师

庄老师：回复沈媛应该的，祝你学习快乐

李霞老师：回复欣欣子然后B他赚取的是手续费，A要把手续费的钱给到BB，要把手续费的发票开给a。

李霞老师：回复欣欣子第三个问题没有严格的标准，你可以按销售的比例来给她确定。