暖暖老师：回复传统的老虎2.借材料成本差异1548 贷生产成本—A产品759 —B产品701 制造费用73 管理费用15

传统的老虎：回复暖暖老师 乙公司按照应收账款账面余额的5％计提坏账准备， 2017年12月31日应收账款账面余额为200000元。进行账项调整前，假设＂坏账准备＂账户无余额。2018年8月10日乙公司确认应收A公司的账款12000元确实无法收回。2018年10月15日，收回以前期间已作为坏账予以转销的B单位账款17500元。2018年12月31日，应收账款账面余额为250 000元。要求:根据上列资料，编制该公司有关坏账准备的下列会计分录。【应收账款要求写明细科目，以元为单位】 （3） 2018年10月15日，转回已经确认的B公司的坏账准备（） （）收回货款时（）（） （4）2018年12月31日，计提坏账准备。（）（

暖暖老师：回复传统的老虎3.借银行存款17500 贷坏账准备17500

暖暖老师：回复传统的老虎不对3 借应收账款17500 贷坏账准备17500

暖暖老师：回复传统的老虎收回时 借银行存款17500 贷应收账款17500

暖暖老师：回复传统的老虎坏账准备余额 200000*5%-12000+17500=15500 计提250000*5%=12500 冲回15500-12500=3000

暖暖老师：回复传统的老虎借坏账准备3000 贷资产减值损失3000

传统的老虎：回复暖暖老师 某企业某项机器设备出售，原值为50000元，累计折旧为30000元，未计提固定资产减值准备，清理过程中用现金支付清理费用150元，取得出售价款22000元，增值税2860元，存入银行。要求:根据以上资料，编制相应账务处理的会计分录。以元为单位。 1、转入清理；（）（） 2、支付清理费用（）（） 3、收取出售价款和增值税（）（）（） 4、结转清理净损益（）（）

暖暖老师：回复传统的老虎1.借固定资产清理20000 累计折旧30000 贷固定资产50000

暖暖老师：回复传统的老虎2.借固定资产清理150 贷库存现金150

暖暖老师：回复传统的老虎3.借银行存款24860 贷固定资产清理22000 应交税费销项税2860

暖暖老师：回复传统的老虎4.借固定资产清理1850 贷资产处置损益1850

传统的老虎：回复暖暖老师 老师，麻烦你再帮我看看这道题 2018年1月1日，凯达公司支付价款526730元（包括相关税费），购入当日发行的面值为500000元、期限为3年、票面利率为8％、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。凯达公司在取得债券时确定的实际利率为6％【债权投资科目要求写明细科目，以元为单位，金额涉及小数的四舍五入。】 要求做出凯达公司有关该债权投资的下列会计处理: （1）编制2018年1月1日购入债券的会计分录。（）（）（） （2）编制2019年12月31日确认债券利息收益。（）（）（） （3）编制2019年12月31日确收到债券利息的会计分录。（）（）

传统的老虎：回复暖暖老师 （4）编制债券到期收回本金的会计分录。（）（）

暖暖老师：回复传统的老虎不好意思，这个题目老师不会

舎鍀：回复邹老师 只给了我领用原材料的单子，没有给我生产什么产品的单子，这样我怎么分别做明细呢？

邹老师：回复舎鍀你好，你需要根据领用的材料能生产哪些产品，在不同产品之间分配的

舎鍀：回复邹老师 这个不分行吗？直接一个大类，根据我手里的资料没法分出来

邹老师：回复舎鍀你好，不可以的，你这样生产出来的产品成本都不知道是多少了，会导致今后无法盘点的

舎鍀：回复邹老师 那像我们这种情况的我这里无法计算的，我应该怎么记账呢？

邹老师：回复舎鍀你好，无法计算是你们相关信息不齐全或账务核算不规范造成的

发夹：回复郭老师 不会

发夹：回复郭老师 所以，可以咯

郭老师：回复发夹你好 可以的，

发夹：回复郭老师 老师，生产成本的原材料是负数了，如果

发夹：回复郭老师 31万多

发夹：回复郭老师 怎么调整好呢？？？

郭老师：回复发夹查下原因 是不是多结转了成本

发夹：回复郭老师 觉得冲成本才是正确的

发夹：回复郭老师 那怎么帮？？？

发夹：回复郭老师 老师，帮想想办法

发夹：回复郭老师 上个月多了

发夹：回复郭老师 盘点问题

发夹：回复郭老师 所以这个月，要！！

发夹：回复郭老师 冲掉

郭老师：回复发夹如果是当年的借库存商品，借主营业务成本负数。 借生产成本贷库存商品，借原材料贷生产成本。

发夹：回复郭老师 是啊，那冲掉后，这个月的入库成本很低了！！

发夹：回复郭老师 才2万的成本

发夹：回复郭老师 那不对啊

发夹：回复郭老师 是今年的

发夹：回复郭老师 第一季度的成本大了

郭老师：回复发夹那你第一季度没有多57万吧

发夹：回复郭老师 31万多

发夹：回复郭老师 就是第一季度的成本做大了，原料出多了

郭老师：回复发夹做多了多少？

发夹：回复郭老师 大概31万多吧，

郭老师：回复发夹做多了31万，你红冲31万，完全没问题。 本来60 你做了91 红冲31有啥问题

发夹：回复郭老师 偏低

郭老师：回复发夹成本低？ 那你们毛利很大？

发夹：回复郭老师 老师，你能给更好的意见吗？

郭老师：回复发夹出现了多少负数 你现在没有发票 做了成本不也白搭

郭老师：回复发夹先红冲让你的原材料正数 或者暂估入库 你们再找材料发票

发夹：回复郭老师 ？？？

发夹：回复郭老师 越说越远了

郭老师：回复发夹把你第一季度的原材料主营业务成本冲回来

郭老师：回复发夹白天说了 这个是一个方法 还有一个暂估入库让你的原材料大于0

天使爱美丽：回复邹老师 就是原材料明细账本月购进最后一笔原材料的平均单价？如图？耗用原材料单价应该是366.54，为什么是600元呢

邹老师：回复天使爱美丽你好，需要知道你单位对发出存货采取什么计价方法，才可以确定领用的单位成本是多少的

天使爱美丽：回复邹老师 存货？我这是生产产品耗用原材料，不是存货吧？

邹老师：回复天使爱美丽你好，原材料也是属于存货的一种的 需要知道你单位对发出存货采取什么计价方法（比如月末一次加权平均法，先进先出法等 ），才可以确定领用的单位成本是多少的

天使爱美丽：回复邹老师 老师，是月末一次加权平均法，

邹老师：回复天使爱美丽你好，月末一次加权平均法单位成本=（期初成本%2B本期购进成本）/（期初数量%2B本期购进数量） 领用材料成本=领用数量*月末一次加权平均法单位成本

天使爱美丽：回复邹老师 老师，我知道这个公式，但是按照图片上就不适用这个公式呢，

邹老师：回复天使爱美丽你好，按照图片上就不适用这个公式（那说明你单位根本就不是按月末一次加权平均法计算发出存货成本）

天使爱美丽：回复邹老师 老师，那耗用原材料只有月末一次加权平均法，先进先出法，没别的了吧

邹老师：回复天使爱美丽你好，不是只有月末一次加权平均法，先进先出法 发出存货计价方法有：月末一次加权平均法，先进先出法，移动加权平均法，一 一对应法

郑荀元：回复maize老师 到了月底，仓库领出去的东西还没用完，那就不另外做账了吧

maize老师：回复郑荀元没有退回就也不做下面的不做退回处理，要是退回做借原材料 贷生产成本

郑荀元：回复maize老师 我是直接领用了多少，直接做了生产成本，还有一个人是根据实际使用的做了生产成本，哪个对

maize老师：回复郑荀元正规是这样根据实际使用的做了生产成本 ，不正规你这样，直接领用了多少，直接做了生产成本 ，但是你这个最后结转主营业务成本没有多算就不要紧

绅士汉：回复江老师 如果只有5头产仔猪，那这个成本不更高？

江老师：回复绅士汉这个如果是是5头产仔的猪，也不会消耗这大量的成本，你说呢，因为实际的成本是根据猪多少量消耗的

绅士汉：回复江老师 有的呀，主要是100头母猪吃的饲料

绅士汉：回复江老师 刚生出来的仔猪也是靠吃母猪奶，也不吃饲料

江老师：回复绅士汉这个需要在母猪与仔猪之间进行分配成本

绅士汉：回复江老师 原来怀孕母猪已经结为生产性生物资产开始折旧了

江老师：回复绅士汉怀孕母猪已经结转为生产性生物资产转，需要开始折旧，至少计提折旧3年。

绅士汉：回复江老师 折旧母猪耗的饲料是挂在哪里？

绅士汉：回复江老师 还没生产的部份母猪吃的饲料挂哪里？已经生仔猪的母猪耗饲料可以借农业生产成本-仔猪，

绅士汉：回复江老师 老师：我的问题是没说清楚吗

江老师：回复绅士汉一、折旧母猪消耗的饲料计入生产性生物资产。 二、没生产的部份母猪吃的饲料挂生产性生物资产。已经生仔猪的母猪耗饲料可以一部分分配至借农业生产成本——仔猪，一部分是母猪自身消耗，计入生产性生物资产——母猪。

绅士汉：回复江老师 生产性生物资产已经转为基础猪群，意味着已经是固定资产了，再耗料再计入生产性生物资产，那不是固定资产原值要一直增加上去吗？

江老师：回复绅士汉生产性生物资产，不是固定资产的概念，生产性生物资产，一直是在增值过程中

绅士汉：回复江老师 哦，那每个月生产性生物资产折旧原值都会变动？

江老师：回复绅士汉这个本身就是在不停的变化的，你说老母猪，与新的年轻的母猪肯定价值低些，你说呢

温柔的玫瑰：回复立红老师 那第一大题怎么做

温柔的玫瑰：回复立红老师 是这样做吗

立红老师：回复温柔的玫瑰你好，您看下下面的图片