秦歌：回复朴老师 递延收益为啥算负债，不懂

朴老师：回复秦歌递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额,即递延收益属于未来的收益,故本期属于负债

秦歌：回复朴老师 也就是，本期收到的话，以后各期需要分摊，类似于以后各期要偿还

朴老师：回复秦歌对的，就是这个意思哦

秦歌：回复朴老师 递延负债呢

朴老师：回复秦歌递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。 （三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

秦歌：回复朴老师 没有递延负债，只有递延所得税负债么

朴老师：回复秦歌对的，只有递延所得税负债

刘蚂蚁：回复庄老师 那如何对没有摊销的递延收益进行补摊销呢？ 是不是借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。 因为计入递延收益以后应该要分摊：借：递延收益，贷：营业外收入。现在需要跨年度了。

庄老师：回复刘蚂蚁补分配，借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。现在分配，递延收益以后应该要分摊：借：递延收益，贷：营业外收入。

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问小规模的分录怎么登？谢谢

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用 820 贷：银行存款820 同时 借：应交税费——应交增值税 820 贷：管理费用 820

欣喜的冥王星：回复邹老师 谢谢是位好老师

唐a秀：回复蒋飞老师 那为什么你们的密卷上是冲减固定资产清理的？？？

蒋飞老师：回复唐a秀也可以记入固定资产清理科目

唐a秀：回复蒋飞老师 资产处置不是，计入资产处置损益吗，只有报废才计入营业外收入？？？

蒋飞老师：回复唐a秀是的，现在改记入资产处置收益

粗暴的高跟鞋：回复冉老师 请问当时递延所得税负债确认和冲回的分录是？

冉老师：回复粗暴的高跟鞋确认 借所得税费用 贷递延所得税负债 冲回 借递延所得税负债 贷所得税费用

粗暴的高跟鞋：回复冉老师 非常感谢您，老师辛苦了

冉老师：回复粗暴的高跟鞋不客气，祝你周末愉快

cj陈郡：回复meizi老师 老师：我在2020.2的时候，把这笔补助款取出一部分现金，支付农民管理费，我做的分录是借递延收益贷库存现金，经过老师你的讲解后，明显记错了，老师：这个支付的管理费会计分录和结转分录怎么处理？

meizi老师：回复cj陈郡你好 正常如果是弥补以后发生的费用的话 。你要做 借银行存款贷递延收益 发生支出 借管理费用 贷银行存款 。 同时结转递延收益 借递延收益贷其他收益或者营业外收入

cj陈郡：回复meizi老师 老师：那我在2020.2做错的分录，在这个月怎么处理？

meizi老师：回复cj陈郡你好 你直接红字分录冲掉 在按正确做即可 没跨年直接调整下

cj陈郡：回复meizi老师 老师：合作社的股金印花税税率是多少？

meizi老师：回复cj陈郡你好 按万分之五*50%减半征收 小规模的话再减半缴纳

cj陈郡：回复meizi老师 老师：小规模是减半征收的基础上再减半缴纳吗？

meizi老师：回复cj陈郡你好 是的 印花税=投资款*万分之五*50%*50%

cj陈郡：回复meizi老师 老师：我们在2019.6的时候收到的补助款，然而我们合作社是在2016.7成立并经营的，因合作社沒资金运作，合作社的员工工资都是股东借给，我们在2020.2时候在银行账户取出现金还款给股东，那我调整账户借应付款一一股东贷应收款一一股东调平后，怎样结转到递延收益呢？

meizi老师：回复cj陈郡你好 你们补助 是可以拿来发放工资的吗 你现在是收到就要做递延收益去 。 你发生了费用或者成本支出 才结转递延的哦

cj陈郡：回复meizi老师 老师：知道了，那在账面上摆着同名字丶同金额的应付款丶应收款，没有影响吗？

meizi老师：回复cj陈郡你好 这个不影响 你要把科目做清楚即可

cj陈郡：回复meizi老师 老师：那以后产生的费用或成本记账借费用或成本贷其他应收账款Xx，然后结转到递延收益里？

meizi老师：回复cj陈郡你好 嗯 你费用怎么支出分录 不影响你递延 。 你是根据发生的情况 来结转递延收益到营业外收入或者其他收益去的

cj陈郡：回复meizi老师 老师：营业外收入的余额一直都在吗？

meizi老师：回复cj陈郡你好 不会 。 正常你月末 营业外收入要转本年利润去的。 借营业外收入 贷本年利润

自觉的汽车：回复蒋飞老师 怎么有个递延所得税资产5，分路不平了

蒋飞老师：回复自觉的汽车你好！ 是的，你的理解很对 借递延所得税负债50 贷其他综合收益 50 …以这一回答为准

自觉的汽车：回复蒋飞老师  怎么理解支付的购货合同违约金、计提的国债利息这两个的计税基础等于账面价值。分别从负债和资产的角度理解吗

蒋飞老师：回复自觉的汽车你好！购货合同违约金，是可以正常税前扣除的（不存在差异） 计提的国债利息，免税，是永久性差异（不是暂时性差异）

蒋飞老师：回复自觉的汽车只有存在差异，而且是暂时性差异，才进一步考虑计税基础、账面价值，然后再确认递延所得税资产和递延所得税负债。

自觉的汽车：回复蒋飞老师 国债利息是永久性差异，图片解释又是账面价值等于计税基础

蒋飞老师：回复自觉的汽车是的，判断为永久的差异，就不用再多考虑的。

蒋飞老师：回复自觉的汽车按照我给你的思路处理即可。

羚月：回复辜老师 确实没有，我没有找到，只有递延收益

辜老师：回复羚月看一下你的报表模板