二、长沙烟厂9月4日委托志远烟叶加工广加工烟丝,加工家可”额为 88,000 元,两厂均为增值税一般纳税人。长沙烟厂提供的烟叶出库单上价格为33,300元.9月28日志远烟叶加工完成烟丝加工, 志远姻叶加工厂没有同类烟丝的售价,长沙烟厂用银行存款支付全部税费。长沙姻厂将收回的烟丝全部加工成38 箱卷烟,按相同售价在 11 月8 日对外全部销售完毕,共收到货款620,000元,12 月 12 日缴纳消费税(假设此企业只发生以上业务)。针对上述全过程填写会计分录(列出消费税计算过程,计算结果保留2位小数)。

某卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下经济业务1.月初库存外购已税烟丝100万元,当月取得增值税专用发票注明货款1500万元,烟丝已验收入库2.本月生产领用外购已税烟丝500万./ x 3.生产甲类卷烟1800标准箱,全部对外销售,取得含税销售额5600万元,支付销货运输费用,取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款100万元1.直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。要求:计算该卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。【无法整除时,保留到个位数】(20分)

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，发生如下业务： （1）与甲企业签订加工合同，受托加工甲类卷烟100箱，每箱250条，每条200支。甲企业提供原材料的成本为20万元，在加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税0.65万元。 （2）进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元，保险费0.5万元。 （3）领用60%当月进口的烟丝生产甲类卷烟，并销售甲类卷烟10箱，每箱250条，每条200支，取得不含税销售额200万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣，关税税率为60%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支。 （1）该卷烟厂应代收代缴的消费税。（3分） （2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（4分） （3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2021 年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下： （1）进口一批烟丝被海关征收关税60 000元、增值税80 000 元、消费税100 000 元； （2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（ 不含增值税） 和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格； （3）因生产经营活动向税务机关正常缴纳消费税40 000元、增值税30 000元； （4）因税务检查被查补出厂环节消费税1 000元、增值税5 000元， 被处以罚款8 000元，加收滞纳金600元。已知，烟丝消费税税率为30% ， 要求计算： A 卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。 老师您好，请问这一问在计算增值税时不扣减进口进项税额吗？委托加工费用不用算销项税额吗？

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务: (1)收购烟叶一批,向农民支付的价款是1 000万元,并按规定支付了100万元价外贴及缴纳了烟叶税,烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶委托乙加工厂加工烟丝,支付不含税加工费20.6万元,取得增值专用发票,收回后,40%用于当期继续加工卷烟:60%直接对外销售,取得不含税收入1 200万元。 (3)从国内某工业企业购进已税烟丝一批,取得增值税专用发票,发票上注明不含税关价260万元,款来付,支付运费10万元(不含税),取得增值税专用发票。 (4)将外购的烟丝委托乙加工厂加工A牌卷烟,支付不含税加工赛50.2万元,取得增值税专用发票,收回加工卷烟700箱,乙加工厂无同类卷烟。 (5)自产B牌卷烟销售350箱,取得不含税收入650万元。 (6)上月增值税留抵税额为10.07万元。 已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为36%,定额税率为0.003元/支。 要求： (1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额; (2)计算烟叶的实际成本; (3)计算乙代收代缴的烟丝的消费税 （4）计算乙代收代缴的卷烟的消费税

2 杭州瑞得烟草有限公司(增值税一般纳税人) 主营烟类产品的生产销售，2020年5 月份的基础信息如下:期初库存外购烟丝买价30万元，当期购进烟丝买价100万元，期末库存外购烟丝买价50万元; (1) 5月生产销售情况: 本月生产销售情况汇总统计表(备注: 1万支烟=50条烟) 商品名称 产量 单价(不含增值税) 销量 销售额(不含增值税) 卷烟A 35万支 380元条 1500条 570000.00元 卷烟B 105万支 65元/条 5000条 325000.00元 (2) 5 月委托某县城烟丝加工厂(- 般纳税人)加工-批烟丝，瑞得烟草公司提供的烟叶在委托加工合同上注明成100000元。烟丝加工完，瑞得烟草公司提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本) 2000元，并代收代缴了消费税。 (说明:烟丝的消费税税率为30%;消费税成本利润率10%;本月取得的合法票据均在本月申报抵扣) 根据上述资料回答下列问题: 计算本期领用烟丝缴纳消费税和销项税额。(3分) 2)计 算本期烟草公司销售卷烟A和卷烟B应交消费税和销项

州瑞得烟草有限公司（增值税一般纳税人）主营烟类产品的生产销售，2020年5月份的基础信息如下：期初库存外购烟丝买价30万元，当期购进烟丝买价100万元，期末库存外购烟丝买价50万元； 5月生产销售情况： 本月生产销售情况汇总统计表（备注：1万支烟=50条烟） 商品名称 产量 单价（不含增值税） 销量 销售额（不含增值税） 卷烟A 35万支 380元/条 1500条 570000.00元 卷烟B 105万支 65元/条 5000条 325000.00元 5月委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，瑞得烟草公司提供的烟叶在委托加工合同上注明成本100000元。烟丝加工完，瑞得烟草公司提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）20000元，并代收代缴了消费税。 （说明：烟丝的消费税税率为30%；消费税成本利润率10%；本月取得的合法票据均在本月申报抵扣） 根据上述资料回答下列问题： 1） 计算本期领用烟丝缴纳消费税和销项税额。（3分） 2） 计算本期烟草公司销售卷烟A和卷烟B应交消费税和销项税额。（3分） 3)

某卷烟厂为增值税一般纳税人，本年5月份自产烟丝一批，其中20%对外销售。取得不含增值税收入3万元；另外80%用于连续生产卷烟。本月该厂销售20标准箱。取得不含增值税收入50万元。已知烟丝的消费税税率为30%。该批卷烟的消费税税率为56%，定额税率为150元/标准箱。 要求：计算该卷烟厂当月的应纳增值税和应纳消费税

大华卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年6月（1）与甲企业签订加工合同，受托加工A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本19.9万元，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元，增值税税额0.80万元。（2）进口一批烟丝作原材料，CIF到岸价折合为人民币共50万元，进口关税税率假设为12%，进口产品的增值税为10.4万元。（3）销售B类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额150万元。增值税税额19.5万元，款项已经收到。烟丝消费税税率为30%，A类卷烟消费税税率56%，B类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（1）大华卷烟厂受托加工A类卷烟产生的增值税、应代收代缴的消费税（2）大华卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税和增值税（3）大华卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税（4）根据上述业务，为大华卷烟厂编制有关会计分录