别。：回复陈诗晗老师 期初都已填完，以后收款付款时，收款单、付款单有一个选源单，在源单里找不到期初的数据

陈诗晗老师：回复别。怎么会呢，录入后，你双击，就会弹出辅助核算的项目，就会有余额。

别。：回复陈诗晗老师 感觉是不是基础设置的科目设置有问题

陈诗晗老师：回复别。你这里图2金额不是正常的吗？

陈诗晗老师：回复别。你是需要哪里有金额？

别。：回复陈诗晗老师 这个任鹏31万多是应收账款期初数，来款时做收款单，选源单时选不到期初31万多这个数据

陈诗晗老师：回复别。你是哪个地方选不到？

陈诗晗老师：回复别。你这里只需要录入你发生金额，不会体现余额啊

别。：回复陈诗晗老师 正常情况下这个图里有期初数据31万多，这里却选不到

陈诗晗老师：回复别。你双击呢，提示什么，不出来这个供应商吗

郭老师：回复战战扣除了之后还得给人家缴纳的。

战战：回复郭老师 个人代缴扣除的时候，借:其他应付款-贷:银行存款吗？

战战：回复郭老师 看懂了，谢谢老师

郭老师：回复战战不用客气，工作愉快。

楠楠：回复郭老师 老师好，登录官网后无法听

郭老师：回复楠楠你好 出现了什么提示的

楠楠：回复郭老师 没有权限听此课

郭老师：回复楠楠需要单独购买的 你在app听的是普通班的吧

楠楠：回复郭老师 我是用初级会计学习卡激活码

郭老师：回复楠楠你购买老师能联系上的吗 联系不上 截图你的权限

娇：回复邹老师 那遇到计算题全靠手算吗？电脑上能算吗

邹老师：回复娇你好，考试的电脑上面有计算器可以算的 自己不能带计算器进去

娇：回复邹老师 您好我毕业证上的月份是7月份，身份证上的月份是5月份，已经找学校校长签名盖了公章，写了说明书，影响我拿证吗

邹老师：回复娇你好，你的意思是你毕业证的你出生月份与你身份证出生月份不一致吗？

娇：回复邹老师 对的，我以前参加高考的时候办的身份证就是现在的身份证，学校的月份是7月份的

邹老师：回复娇你好，信息不一致，会影响拿证的

娇：回复邹老师 那个我还报名了那个远程教育的大专学历，目前在读没有毕业，我可以把高中毕业证，说明，及大学在读一起拿过去，可以吗，我这边是考后审的

娇：回复邹老师 大学的日期跟身份证日期是一致的

邹老师：回复娇你好，你当时报名是以高中毕业证报名的？

娇：回复邹老师 是已高中毕业证报名的，我高中毕业证是真实的，学校校长签字盖了公章的，我还保留了当时参加高考时的准考证

邹老师：回复娇你好，这个就需要看考试报名管理机构，是否会认可学校校长签字盖了公章的证明了

朴老师：回复朱一、制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业 进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自 制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本 ”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生 产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本 生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成 本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算 。 　　“制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车 间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。 　　基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本 ”，贷记有关科目。账务处理： 　　借：生产成本—基本生产成本 　　　　贷：原材料—直接材料 　　　　　　应付职工薪酬 　二、　辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本” 贷记有关科目。账务处理： 　　借：生产成本—辅助生产成本 　　　　贷：原材料—直接材料 　　　　　　应付职工薪酬 　　发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。账务处理： 　　借：制造费用 　　　　贷：原材料（银行存款、累计折旧等） 　　月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理： 　　借：生产成本—基本生产成本 　　　　生产成本—辅助生产成本 　　　　贷：制造费用 　　“制造费用”科目月末无余额 　　 三、制造成本的审查要点 　　审查制造成本，应通过“生产成本”、“制造费用”明细账归集的内容、分配的方法， 获取经济业务中的原始记录、单据、记账凭证，采用核对法、审阅法、复算法进行审查。审 查要点如下： 　　⒈审查费用发生内容的真实性、合法性。有无虚假成本，有无非生产性费用和扩大成本 列支范围等挤占成本的现象； 　　⒉跨期摊销费用，是否按权责发生制原则记入当期成本，有无人为调节利润的情况； 　　⒊费用归集和分配的方式是否正确。有无未按规定将制造费用在不同产品之间分配的情 况； 　　⒋在产品成本计算方法是否准确。有无任意改变方法少记或多记产成品成本及利用保留 在产品成本，人为多计算或少计算产品成本，从而调节利润的情况； 　　⒌会计处理是否恰当，有无影响当期成本情况。 　 四、制造成本审查方法 　　由于工业企业产品成本计算方法复杂，会计核算工作量大。因此，注册税务师在进行纳 税审查时，应当借助企业内部控制制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵 守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重 点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。 　　企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系 列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、 生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程 序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制 度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。 　　企业的内部控制制度主要包括下列内容： 　　⒈可靠的内部凭证制度。 　　企业有完善的内部控制凭证，以种类全、内容完整、连续编号的一些处理经济业务的凭 证，作为会计处理依据。 　　⒉完善的簿记制度。在可靠的凭证制度基础上，建立完整的账簿和报表制度，确保会计 记录的严密性。 　　⒊严格核对制度。包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿和报表之间的核 对等。企业建立严格的核对制度，有利于及时改正会计记录中错误，做到证、账、表三相符 。 　　⒋合理的会计政策和会计程序。企业在遵守国家制定的会计准则的基础上，还从本单位 会计工作实际出发，建立自己的合理会计政策和会计程序，以书面文字形式，作为会计处理 方法的依据。 　　⒌定期资产盘点制度。

朱：回复朴老师 在哪些环节需要选用核算方法？谢谢老师。

朴老师：回复朱根据生产方式确定成本核算的方法。成本计算就是将经营过程中发生的全部费用，按照一定对象进行归集，借以明确是各对象的总成本和单位成本的专门方法。通过成本计算，可以考核各企业的物化劳动和和活劳动的耗费程度，进而为成本控制、价格决策和经营成果的确定提供有用资料。