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会计里到计提准备及特点
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 老实的鞋垫 发表的提问：
2. 坏账准备 南方公司对应收账款采用余额百分比法计提坏账准备，计提坏账率为10%。以前年度未计提过坏账准备。业务如下： （1）第一年末应收账款余额200万元 （2）第二年3月21日确认坏账损失30万元，经批准予以注销。当年年末应收账款余额240万元 （3）第三年6月10日，上年转销的应收账款30万被全部收回，当年年末应收账款余额260万元 要求： （1）计算第一年计提的坏账准备，并写出会计分录 （2）写出第二年确认坏账损失及年末计提坏账准备的会计分录 （3）写出第三年收回确认坏账及年末计提（或冲回）坏账准备的会计分录
1.借资产减值损失20 贷坏账准备20
271楼
2023-08-22 17:35:58
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暖暖老师：回复老实的鞋垫2.借坏账准备30 贷应收账款30
2023-08-22 18:05:16
暖暖老师：回复老实的鞋垫坏账准备余额20-30=-10 240*10%=24 补提24+10=34 借资产减值损失34 贷坏账准备34
2023-08-22 18:19:09
暖暖老师：回复老实的鞋垫3.借银行存款30 贷应收账款30
2023-08-22 18:35:39
暖暖老师：回复老实的鞋垫借应收账款30 贷坏账准备30
2023-08-22 19:03:16
暖暖老师：回复老实的鞋垫坏账准备余额 24+30=54 260*10%=26 冲减54-26=28
2023-08-22 19:31:04
暖暖老师：回复老实的鞋垫借坏账准备28 贷资产减值损失28
2023-08-22 19:45:46
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 优雅的鱼 发表的提问：
请问小企业会计准则下印花税应该放在管理费用里，还是放在营业税金及附加里，需要计提吗？
管理费用，不用计提。
272楼
2023-08-23 16:34:28
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 董董董 发表的提问：
老师，小企业会计准则不允许计提坏账准备吗？
执行《小企业会计准则》的企业不计提坏账准备。不设置“坏账准备”科目
273楼
2023-08-23 16:45:09
全部回复
董董董：回复朴老师 老师，去年的时候我使用这个科目了，做资产减值损失了，该怎么办？
2023-08-23 17:12:54
朴老师：回复董董董红冲了就可以了哦
2023-08-23 17:31:54
董董董：回复朴老师 税务现在要查我这个资产减值损失，是不是一有资产减值损失就需要计提坏账准备这科目？
2023-08-23 17:53:45
朴老师：回复董董董得看你是什么准则，库存等你得税局同意然后做营业外
2023-08-23 18:18:45
董董董：回复朴老师 老师，我们用的是小企业会计准则，有一个保证金本来走的其他应收确定无法收回我做的资产减值损失
2023-08-23 18:36:47
朴老师：回复董董董那你直接做成营业外支出然后缴纳所得税就可以了
2023-08-23 18:59:38
董董董：回复朴老师 老师，我如何调整去年科目呢？我去年先走的1.借其他应收款贷银行存款，2.借资产减值损失贷坏账准备3.借坏账准备贷其他应收款
2023-08-23 19:22:50
朴老师：回复董董董把去年的红冲了，然后重新做借营业外支出贷其他应收
2023-08-23 19:48:53
董董董：回复朴老师 去年的只能通过以前年度损益调整处理吧
2023-08-23 20:07:19
朴老师：回复董董董小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。直接计入当期损益
2023-08-23 20:18:10
董董董：回复朴老师 老师，小企业会计准则里没有的科目我们不能根据需要自己新增吗？
2023-08-23 20:43:17
朴老师：回复董董董直接红冲了，然后重新做
2023-08-23 21:01:03
董董董：回复朴老师 我这个去年走的资产减值损失，也做过所得税汇算清缴了，税局说要这损失报给局里，我要不要说我科目使用错误呢？
2023-08-23 21:22:40
朴老师：回复董董董你这个就是要报给税局的，不管用什么科目都要报
2023-08-23 21:38:48
董董董：回复朴老师 我知道，报之前我要不要给专管员说我科目使用错误呢？或者我先不说，等专管员说了我在修改？
2023-08-23 21:50:53
朴老师：回复董董董你可以说使用错误的
2023-08-23 22:13:24
董董董：回复朴老师 这样会不会造成一些不必要的麻烦，如查全年账之类的？
2023-08-23 22:34:31
朴老师：回复董董董你要是担心这个就不说
2023-08-23 23:01:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ °C 发表的提问：
应收账款，坏账准备计提，是按超期未收款计提，还是以当月应收账款余额来计提呀！关于坏账准备计提，这方面有点空白，请帮忙解答一下，谢谢！
你好 ，当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额－（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额。 通常是按应收账款余额乘以计提比例计算的
274楼
2023-08-23 17:05:01
全部回复
°C：回复邹老师 那应收账款账龄分析是起什么作用的了，比如：1-3年计提5%，3-5计提10%
2023-08-23 17:19:59
邹老师：回复°C你好，主要是不同账龄，计提坏账的比例不同
2023-08-23 17:43:53
°C：回复邹老师 还有坏账准备，是每月计提，还是按年终计提，计提注意事项。
2023-08-23 18:12:06
邹老师：回复°C你好，通常是年底一次性计提 主要就是做到 计提数据准确，有依据
2023-08-23 18:38:01
°C：回复邹老师 我公司采用的是账结法，每月都在计提坏账准备，这样做是否比较复杂，是否也更符合会计谨慎性原则了。 请老师跟我说明一下坏账准备每月计提和年末计提的区别，那种更符合小企业会计准则。
2023-08-23 18:59:55
邹老师：回复°C你好，计提方法是自己选择的，没有统一规定的 每个月计提与年末计提只是计提频率的不同
2023-08-23 19:13:19
小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 平常的抽屉 发表的提问：
当年计提货款准备，计提的其他各项资产减值准备，在财报里找哪些相应的数据算出来呀
你好同学，可以看资产负债表结合披露。
275楼
2023-08-23 17:20:41
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 郭郭 发表的提问：
关于坏账准备的：当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将“坏账准备”科目的余额全部冲回这个能否做会计分录解释下会好理解
您好，比如，应计提的坏账准备是20万元，坏账准备科目贷方余额是10万元，则，借；资产减值损失-坏账准备，10万元，贷；坏账准备，10万元。应计提的坏账准备是5万元，坏账准备科目贷方余额是10万元，则，借；坏账准备，5万元，贷：资产减值损失-坏账准备，5万元。应计提的坏账准备是0万元，坏账准备科目贷方余额是10万元，则，借；坏账准备，10万元，贷：资产减值损失-坏账准备，10万元
276楼
2023-08-23 17:32:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ FP  发表的提问：
本年要提的存货跌价准备和往年计提的存货跌价准备平了咋做会计分录
你是说现在的存货跌价正好等于之前的？
277楼
2023-09-05 15:52:30
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ 想人陪的苗条 发表的提问：
计算计提坏账准备
你好 当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额—（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额你好 当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额—（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额
278楼
2023-09-05 16:15:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无辜的雪糕 发表的提问：
2018年12月31日,甲公司应收丙公司的账款余额为1000000元,甲公司根据企业会计准则确定应计提坏账准备的金额为100000元，怎么做会计分录
你好 借：信用减值损失 100000 贷：坏账准备 100000
279楼
2023-09-05 16:43:31
全部回复
无辜的雪糕：回复邹老师 老师，这个怎么做会计分录呀？假设甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为1200000元,甲公司对该应收账款应计提120000 元坏账准备。即2019年12月31日甲公司“坏账准备”科目应保持的贷方余额为120000元。计提坏账准备前, “坏账准备”科目的实际余额为贷方70000元(100000- 30000),因此,本年末应计提的坏账准备金额为 50000(120000-70000)元。
2023-09-05 17:03:10
邹老师：回复无辜的雪糕同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-09-05 17:15:44
无辜的雪糕：回复邹老师 3、假设甲公司2019年12月31日应收丙公司的账款余额为1200000元,甲公司对该应收账款应计提120000 元坏账准备。即2019年12月31日甲公司“坏账准备”科目应保持的贷方余额为120000元。计提坏账准备前, “坏账准备”科目的实际余额为贷方70000元(100000- 30000),因此,本年末应计提的坏账准备金额为 50000(120000-70000)元。会计分录
2023-09-05 17:42:00
邹老师：回复无辜的雪糕同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。
2023-09-05 17:57:11
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 花草树木 发表的提问：
这个如何计提坏账准备？应该怎么计算
按应收，其他应收，预付分别乘以坏账准备率
280楼
2023-09-05 16:57:30
全部回复
花草树木：回复文文老师 老师，你确定这样计算吗？
2023-09-05 17:20:18
文文老师：回复花草树木16年的计提额应减去15年已经计提的。17年同理
2023-09-05 17:36:52
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ Anne 发表的提问：
公司累计亏损，过了可弥补期间后是不是应该集体坏账准备？计提坏账准备。
您好，您指的是对方公司吗？是指应收账款对应的公司吗？按我的理解，计提坏账准备与公司是否亏损，或者亏损是否超过了弥补期没必要的联系啊。
281楼
2023-09-05 17:08:59
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Anne：回复王雁鸣老师 是股权收购溢价带来的亏损，公司一直没有收入，亏损没法弥补。 年度报表审计时，事务所提出计提“坏账准备”的要求。
2023-09-05 17:29:47
王雁鸣老师：回复Anne您好，是计提长期股权投资跌价准备吧。这个最好是要计提的。
2023-09-05 17:55:17
Anne：回复王雁鸣老师 请问股权收购溢价带来的亏损，公司一直没有收入，是不是过了5年，亏损就没法弥补了？
2023-09-05 18:21:35
王雁鸣老师：回复Anne您好，不是的。等股权转让，或者收回时，真正发生亏损的时候，还是可以弥补的。
2023-09-05 18:36:03
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 能干的砖头 发表的提问：
您好，我想问下四板的企业，审计一定要计提坏账准备吗？
审计一定要计提坏账准备，这个是减少审计风险，以及减少企业的坏账风险，不高估应收账款
282楼
2023-09-06 16:09:15
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
简述企业计提资产减值准备对企业的影响及计提后转回的限制
计提时，导致利润减少，转回时导致利润增加
283楼
2023-09-06 16:37:27
全部回复
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 秀秀 发表的提问：
老师好，怎么样计算计提坏账准备
计提坏账准备的分录如下： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 “当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额。
284楼
2023-09-06 16:52:28
全部回复
秀秀：回复venus老师 具体怎么算坏账准备呢，该提多少
2023-09-06 17:36:10
venus老师：回复秀秀坏账准备计提比例是公司会计政策制定的，一般根据公司实际情况，按账龄分析制定，如一年以内5%，一到二年20%，二到三年50%，三年以上100%等。 但是，按照税法规定可以扣除的坏账损失金额：核销的坏账—收回以前年度核销的坏账%2B(年末应收款项余额-年初应收款项余额)×5‰
2023-09-06 17:52:47
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 时北 发表的提问：
计算每年末应计提坏账准备金。
你好，2010年12月末，计提坏账准备＝540000*1%＝5400
285楼
2023-09-06 17:06:00
全部回复
庄老师：回复时北2011年12月末，计提坏账准备＝600000*1%＝6000，要补计提＝6000-5400%2B3000＝3600
2023-09-06 17:32:25
庄老师：回复时北2012年12月末，计提坏账准备＝800000*1%＝8000，要补提＝8000-6000-3000＝1700
2023-09-06 17:52:07
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