同舟之情：回复宋生老师 那间接费用在哪个损益类科目下设置

宋生老师：回复同舟之情你好！这个是施工工程企业一个单独的科目。

同舟之情：回复宋生老师 我这样设置有没错，我现就是单独核算一个工程的，可是到了期末结转了都全是零全在成本 里

宋生老师：回复同舟之情你好！如果你上面没有，你要儿科有直接计入工程施工—合同成本—施工间接费，这个没有上面影响的

熙熙：回复蒋飞老师 那新办的公司在网上税务局提交的财务会计制度报告书，是在网上搜小企业会计准则还是小企业会计制度的模版？

蒋飞老师：回复熙熙可以百度一下然后再根据实际情况改一下就可以了

熙熙：回复蒋飞老师 是找准则还是制度？

蒋飞老师：回复熙熙你好！可以找准则。

糊涂的棒球：回复郭老师 那这样资产负债表未分配利润年初年末之差就不是利润表的净利润了，有关系吗

郭老师：回复糊涂的棒球你好是的，可以忽略。

糊涂的棒球：回复郭老师 之前银行扣稅回单没打，现在补入的所得税可以纳税调减吧

郭老师：回复糊涂的棒球你好，所得税的没有做账吗？交纳的所得税不影响你的利润总额。 不能调减抵扣利润总额的。

文静老师：回复欢喜的泥猴桃1.直接分配法原理:不交互，只对外，一致对外。分配率=辅助生产费用总额/对外分配的劳务量。机修车间对外分配率=63000/(7000-1000)=10.50，供电车间对外分配率=60000/(150000-30000)=0.5。甲产品用电80000*0.5=40000。车间一般耗用机修=2500*10.5=26250，供电10000*0.5=5000。行政耗用机修2000*10.5=21000，供电25000*0.5=12500。销售耗用机修1500*10.5=15750供电=5000*0.5=2500。会计分录:借生产成本-基本生产成本40000制造费用31250，管理费用33500，销售费用18250贷生产成本-辅助生产成本-机修车间63000，供电车间60000

文静老师：回复欢喜的泥猴桃2.交互分配法要分配两次，先交互再对外。(1)先交互分配分配率=生产费用总额/劳务总量。机修交互分配率=63000/7000=9。供电交互分配率=60000/150000=0.4。机修车间分电费=30000*0.4=12000，供电车间分机修费1000*9=9000。借生产成本-辅助生产成本-机修车间12000，供电车间9000贷生产成本-辅助生产成本-供电车间12000，机修车间9000

文静老师：回复欢喜的泥猴桃2.(2)交互分配法第二次分配，对外分配。分配率=对外总额/对外总量。对外总额=交互前费用加交互转入-交互转出。机修车间对外总额=63000加12000-9000=66000。对外总量7000-1000=6000。对外分配率=66000/6000=11供电车间对外总额=60000加9000-12000=57000。对外总量=150000-30000=120000对外分配率=57000/120000=0.475。所以生产甲产品用电=0.475*80000=38000。车间一般耗用机修2500*11=27500。耗用电费=10000*0.475=4750。行政耗用机修2000*11=22000，供电25000*0.475=11875。销售耗用机修1500*11=16500，供电5000*0.475=2375。会计分录:借生产成本-基本生产成本38000制造费用32250，管理费用33875，销售费用18875贷生产成本-辅助生产成本-机修车间66000，供电车间57000

欢喜的泥猴桃：回复文静老师 表4-2，机修车间待分配费用怎么算

文静老师：回复欢喜的泥猴桃直接分配法机修车间待分配费用63000

欢喜的泥猴桃：回复文静老师 表4-2，供电车间待分配费用怎么算

文静老师：回复欢喜的泥猴桃直接分配法供电车间待分配费用60000

欢喜的泥猴桃：回复文静老师 表4-2，机修车间的基本生产-甲产品耗用数量、负担金额计算过程

文静老师：回复欢喜的泥猴桃前面的解析请你仔细阅读一下

文静老师：回复欢喜的泥猴桃1.直接分配法原理:不交互，只对外，一致对外。分配率=辅助生产费用总额/对外分配的劳务量。机修车间对外分配率=63000/(7000-1000)=10.50，供电车间对外分配率=60000/(150000-30000)=0.5。甲产品用电80000*0.5=40000。车间一般耗用机修=2500*10.5=26250，供电10000*0.5=5000。行政耗用机修2000*10.5=21000，供电25000*0.5=12500。销售耗用机修1500*10.5=15750供电=5000*0.5=2500。会计分录:借生产成本-基本生产成本40000制造费用31250，管理费用33500，销售费用18250贷生产成本-辅助生产成本-机修车间63000，供电车间60000

文静老师：回复欢喜的泥猴桃甲产品用电80000*0.5=40000

沐沐：回复页子老师 老师，这种题目没说是一次性投入还是陆续投入的呢

沐沐：回复页子老师 但是我看题目说生产费用按约当产量计算

页子老师：回复沐沐请注意看第二小点最后一句话:材料在甲乙产品生产时一次性投入。

小显儿：回复朴老师 是每次拨款都先记预收账款吗？结算的时候才用工程结算科目？

朴老师：回复小显儿嗯，是的，可以这样子做

古渣渣：回复暖暖老师 是要挂在具体的项目名称下吗？

暖暖老师：回复古渣渣是的，有项目的需要挂在具体项目的下边

古渣渣：回复暖暖老师 可以直借工程施工科目吗

暖暖老师：回复古渣渣可以的借工程施工-直接费用

小熊：回复轶尘老师 老师是挂靠项目，不是自己施工的，能不能借：主营业务成本，贷：预提费

轶尘老师：回复小熊不可以 现在已经没有预提费用了

小熊：回复轶尘老师 我是被挂靠单位，这个成本如何计提，用其他应付款科目计提吗？

小熊：回复轶尘老师 被挂靠单位开发票到甲方去要款，如何计成本？

轶尘老师：回复小熊现如果成本票没到，可以暂估入账。但是挂账时间不能太长，更不能跨年。

小熊：回复轶尘老师 暂估的分录，用哪个科目呢？

轶尘老师：回复小熊工程施工-合同成本（暂估）