羚月：回复郭老师 不需要计入机械使用费？可以直接计入主营业务成本？

郭老师：回复羚月没有这个一级科目 要做也是二级科目

羚月：回复郭老师 工程施工—机械使用费—折旧，有这个科目吗？我的意思是，可以不可以不用这个科目，直接计入主营业务成本？

郭老师：回复羚月主营业务成本-机械使用费 可以的

蒋飞老师：回复羚月工程施工或按完工进度确认收入时，结转成本 借：主营业务成本 带：工程施工

水瓶：回复袁老师 老师 借：开发产品贷：开发成本 是直接成本结转方式 借主营业务成本贷：开发产品是分摊成本吗？

袁老师：回复水瓶开发产品就对应分摊了啊　　　　　　　　　　　　　　　　

水瓶：回复袁老师 老师 我们记账没有主营业务成本这一项 记账都是开发成本 结转开发产品

袁老师：回复水瓶是的，等销售的时候，确认收入，要结转到主营业务成本里面的

嗯哼：回复紫藤老师 我想知道资源动因，作业，成本动因，成本库的归集，还有分摊成本 具体是啥意思啊 能举个例子说嘛老师，形象点

紫藤老师：回复嗯哼资源动因：决定作业消耗资源的因素，反映作业量与资源消耗的因果关系。 作业动因：将作业的成本分配到产品的成本对象的标准。 比如说“小时”是资源动因，钻孔数量是作业动因。

紫藤老师：回复嗯哼成本动因是指决定成本发生的那些重要的活动或事项。它可以是一个事项、一项活动或作业

紫藤老师：回复嗯哼　成本集库，指的是具有相同起因并可根据共同的分配依据分配给其他成本对象的成本要素集。

嗯哼：回复紫藤老师 小时怎么就是资源了呢

嗯哼：回复紫藤老师 资源动因

紫藤老师：回复嗯哼资源动因：决定作业消耗资源的因素，反映作业量与资源消耗的因果关系。每小时消耗多少

丰富的发卡：回复立红老师 就是我刚刚没说清楚，应该是去年入的固定资产今年税务老师说要进费用，然后固定资产转出直接进利润分配吗？请老师会计分录告诉我一下，谢谢

立红老师：回复丰富的发卡你好，您说的是500万以下的固定资产一资计入扣除的业务么

丰富的发卡：回复立红老师 是的

立红老师：回复丰富的发卡你好，会计上还是按计提折旧 的，然后在汇算时可以在税前一次扣除。您可以参照下面的业务： 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

丰富的发卡：回复立红老师 老师，我是小企业会计准则，递延所得税费用这个科目没有的呢

立红老师：回复丰富的发卡你好，没有递延所得税负债么，新的小企业会计准则应有这个科目的。

丰富的发卡：回复立红老师 好的，感谢老师了

立红老师：回复丰富的发卡不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

小宋：回复建筑王老师 在产品各个工序都有盘点数据报上来

建筑王老师：回复小宋那就出来了，那你还计算什么

小宋：回复建筑王老师 意思各个工序计算出吨耗，然后根据各个工序的在制品吨数计算出各个工序的在产品是吗

建筑王老师：回复小宋是的就是这样的啊

为了当总监：回复小黎老师 清楚是指要细化到每个材料吗？

小黎老师：回复为了当总监您好，如果你不设置，建议可以细化到原材料

为了当总监：回复小黎老师 就是不管什么材料，就细化到原材料科目就可以 那请问主营业务成本下面科目怎么设置？

小黎老师：回复为了当总监您好，主营业务成本下设各个项目的名称

春上树下：回复袁老师 但老板说要放到易耗品里，是对的吗？

袁老师：回复春上树下可以的

伤入骨髓：回复吴少琴老师 可她不是按完工百分比做的，是按收入配比做的，那工程施工科目怎么处理？老师你能说一下工程施工合同成本，工程施工合同毛利，工程结算，主营业务成本，主要业务收入，这几个科目之间的关系吗？我现在很混乱

伤入骨髓：回复吴少琴老师 ？？？

松松：回复文老师 老师，我们这个房子是抵债回来的房子。

文老师：回复松松所以是冲对应收账款

松松：回复文老师 好的，谢谢老师！

松松：回复文老师 老师呀，“投资性房地产投资收益”在哪类会计科目里呀

松松：回复文老师 老师，是不是损益里的“投资收益”呀？

文老师：回复松松投资性房地产是资产累科目，投资收益是损益类科目

松松：回复文老师 老师，变卖房产时： 借：银行存款 贷：投资性房地产

文老师：回复松松是的，可以的，有差额是投资收益

琴琴：回复袁老师 老师是暂估的合同成本吗

袁老师：回复琴琴是的啊

琴琴：回复袁老师 2017年工程已经决算竣工了，但是成本有暂估，工程结算和工程施工对冲是在2017年还是2018年实际收到发票的时候呢？

袁老师：回复琴琴工程结算和工程施工对冲是在2017年