同学 1. 财务会计不同于管理会计,它更过地服务于企业外部的信息使用者,为他们提供决策所需信息。而这种信息是通过企业财务报告,即资产 负债表,利润表,现金流量表,所有者权益(股东权益)变动表以及财务报表附注这个系统完整的文件,向投资者,债权人等外部信息使用者提 供企业的财务状况。经营成果和现金流量等信息。 ● 以投资者的需求为导向。要做好投资者群体特性分析，做好投资者需求的分析和调查，要去了解投资者需要什么，需要怎么去沟通，怎么去交流，他们习惯于什么样的渠道，什么样的方式去沟通和交流，而不是说公司认为投资者需要什么，公司觉得怎么去做更方便和有效。要建立完善的工作制度。要把各项工作的每个环节都要细化下来，然后相关的工作人员要能有甄别能力，该依照哪个制度，在哪个环节应该交由哪个部门处理，找哪个领导，怎么推进，甚至细化至如何具体表述。这样就能够保证工作可以持续、规范、有效地来开展。

您好，结构性存款，是指投资者将合法持有的人民币或外币资金存放在银行，由银行通过在普通存款的基础上嵌入金融衍生工具（包括但不限于远期、掉期、期权或期货等），将投资者收益与利率、汇率、股票价格、商品价格、信用、指数及其他金融类或非金融类标的物挂钩的具有一定风险的金融产品。 需要从以下方面去描述： 在确保不影响募集资金项目建设和使用、募集资金安全的情况下，使用暂时闲置募集资金购买安全性高、流动性好、保本型的结构性存款，以增加闲置资金收益。

资产负债表和利润表的勾稽关系： 资产负债表和利润表本就是一体的，虽然你看到的资产负债表都是时点数——年初数、期末数，而利润表是本期发生数，但是当你在资产负债表的年初数和期末数中间加上本期增减数之后，你就发现可以把利润表整个装到资产负债表中的所有者权益中的未分配利润项下。利润表最终的结果“净利润”就是资产负债表“未分配利润”本期增减中的一个因子。 资产负债利润表和现金流量表的勾稽关系： 利润表上的收入不一定代表资产负债表上收到了货币资金（也就意味着不代表现金流量表上有现金流入），也可能是赊销带来的资产负债表上应收账款的增加，支出亦然。简单点说资产负债利润表是权责发生制，现金流量表是收付实现制。（貌似这是在说区别，不是在说关系|||） 如同在说资产负债表和利润表的关系一样，直接法编制的现金流量表也是可以装到资产负债表中的货币资金项下的。年初有多少钱，本期流入多少流出多少，加减得到期末有多少钱。 间接法编制的现金流量表就是利润表的一个延续，是衔接在净利润后面的，是描述从净利润到经营活动净现金流的过程，他要说明的是影响净利润中诸多因子中，有多少是没有现金收付的，或者是不影响经营活动现金流的。比如成本中有多少是从资产（折旧）转进来的数字，而不是付了现金出去；收入中有多少是赊销的并没有收进来现金；或者反过来虽然不是今年利润表里的收入/成本，但是今年客户给钱了/给供应商钱了；还有有些利润表里的费用不属于经营活动范畴的剔除出去。把净利润这样加加减减下来最终会得到经营活动的净现金流量。 不同的报表关系是通过具体的会计分录联系到一起的，【资产负债表】是科目发生的净额，【利润表】科目既有代表净额的科目（如利得和损失）也有代表总额的科目（收入、费用等），【现金流量表】科目余额均是汇总额。 从我目前学习的情况看来，认为【资产负债表】和【现金流量表】之间最常用的是下面公式（资产负债表】和【现金流量表】之间的勾稽关系）： 【资产负债表】总权益（本期期末）-【资产负债表】总权益（本期期初）=【利润表】净利润 这个也容易理解，企业经营资金来源于负债和所有者权益，以流动资产、非流动资产等形式持有通过经营活动，产生营业收入、营业成本，再扣除经营成本及缴的税费，剩下的就归企业，成为“所有者”权益了。 注意：有一个新手容易犯错的地方，在【资产负债表】和【利润表】上都有的一个指标叫未分配利润。其中【资产负债表】未分配利润是累计数，【利润表】未分配利润是当期数，这两个概念不一样！如果期数大于1的时候则有： 【资产负债表】未分配利润（期末）-【资产负债表】未分配利润（期初）=【现金流量表】未分配利润 如果期数等于1时则为： 【资产负债表】未分配利润=【现金流量表】未分配利润 我刚开始做报表分析的时候，这一块费了好大功夫才弄懂。 现金流量表的编制可通过【资产负债表】和【利润表】推算，部分科目推算过程如下（即【现金流量表】与【资产负债表】和【利润表】之间的勾稽关系）： 销售商品、提供劳务收到的现金=主营收入*1.17+其他收入+应收票据（初-末）+应收账款（初-末）+预收账款（末-初）+销售材料代购代销业务收到的现金+已核销的坏账损失-销售退回支付的现金-计提应收账款坏账准备期末余额 收到的税费返还=应收补贴款（初-末）+补贴收入+所得税本期贷方发生额 收到的其他与经营活动有关的现金（经营租赁）=营业外收入贷方发生额+其他业务收入贷方发生额+其他应收贷方发生额+其他应付款贷方发生额+银行存款利息收入 购买商品、接受劳务支付的现金=（主营成本+存货（末-初））*1.17+其他业务支出（除利息）+应付票据（初-末）+应付账款（初-末）+预付账款（末-初）+购买材料代购代销支付的现金-销售退回收到现金 支付给职工以及为职工支付的现金=应付工资借方+应付福利费借方+管理费用里养老保险金、待业保险金住房公积金医疗保险金+成本及制造费用明细表中劳动保护费。购建固定资产、无形资产其他资产所支付现金放在投餈项目中 支付的各项税费（经营项目产生的耕地占用税、契税等投资所发生的）=应交税金借方+其他应交款借方+管理费用中税金借方+其他业务支出有关税金 支付的其他与经营活动有关的现金（经营租赁的支付的租金）=营业外支出除固定资产处置损失+管理费用（除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金）+营业费用、成本及制造费用（除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险）+其他应收款借方+其他应付款借方+银行手续费 收回投资所收到的现金=长、短期投资（初-末）+长期债权投资本金（初-末） 取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-应收利息（末-初）-应收股利（末-初） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=固定资产清理的贷方余额+无形资产（末-初）+其他长期资产（末-初）+非常损失的保险赔偿金注：小于零则在支付其他与投资活动有关的现金中体现 （对外）投资所支付的现金=长、短期投资（末-初）+长期债权投资（末-初）除长期利息投资损益包括拥金手续费注：期末-期初小于零，则在固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金金额中核算。 支付的其他与投资活动有关的现金=如：投资未按期到位罚款、投资时所支付已宣告发放的股利 吸收投资所收到的现金=实收资本（末-初）+应付债券（末-初） 借款所收到的现金=长、短期借款（末-初）（发行收入-手续费） 收到的其他与筹资活动有关的现金=如投资人未按期缴纳股权的罚金收入等 偿还债务所支付的现金（本金）=长、短期借款（初-末）（除长期利息）+应付债券（初-末）（除利息） 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金包括借款利息费用所有利息=应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中计提利息贷方-票据贴现利息支出 支付的其他与筹资活动有关的现金=融资租赁支付的租赁费 汇率变动对现金的影响=汇兑损益 进一步编制经营现金流量表： 取：【利润表】净利润 加以下项目： 计提的资产减值准备（本期计提的各项资产减值准备发生额） 固定资产折旧（累计折旧[末-初]） 无形资产摊销（无形资产[末-初]） 长期待摊费用摊销（长期待摊费用[初-末]） 待摊费还用减少/减：增加（待摊费用[末-初]） 预提费用增加/减：减少（预提费用[末-初]） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失/减：收益（固定资产亲历记营业外支出/或收入明细账分析填列） 固定资产报废损失（固定资产清理及营业外支出明细账分析填列） 财务费用（利息支出-应收票据的贴现利息） 投资损失/减：收益（投资收益借方余额加，贷方余额减） 递延税款贷方/减：借方（递延税款[末-初]） 存货的减少/减：增加（存货[初-末]） 经营性应收项目的减少/减：增加（应收账款[初-末]+应收票据[初-末]+预付账款[初-末]+其他应收款[初-末]+待摊费用[初-末]-坏账准备期末余额） 经营性应付项目的增加/减：减少（应付账款[末-初]+预收账款[末-初]+应付票据[末-初]+应付工资[末-初]+应付福利费[末-初]+应缴税费[末-初]+其他应交款[末-初]） 其他 应等于【现金流量表】经营活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加情况： 【资产负债表】现金期末余额 减去：【资产负债表】现金期初余额 加上：【资产负债表】现金等价物的期末余额 减去：【资产负债表】现金等价物的期初余额 应等于【现金流量表】现金及现金等价物净增加额 我总结能力不强，再补充几个报表内部勾稽关系示范公式吧，相信打开excel按照这些公式整理几期的财务报表会有更深刻的理解： 资产负债表勾稽关系 货币资金＋短期投资净额＋应收票据＋应收股利＋应收利息+应收帐款净额+其他应收款+预付帐款+期货保证金+应收补贴款+应收出口退税+存货净额+待摊费用+待处理流动资产损失+一年内到期的长期债券投资+其他流动资产=流动资产合计 短期投资跌价准备+短期投资净额=短期投资 应收帐款-坏账准备=应收帐款净额 存货-存货跌价准备-存货变现损失=存货净额 固定资产净额+固定资产清理+工程物资＋在建工程＋待处理固定资产净损失=固定资产合计 长期股权投资+长期债权投资=长期投资 长期投资-长期投资减值准备-合并差价=长期投资净额 固定资产原值-累计折旧=固定资产净值 固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净额 无形资产+递延资产+长期待摊费用=无形及递延资产合计 流动资产合计+长期投资净额+固定资产合计+无形及递延资产合计+递延税款借项+其他长期资产=资产总计 短期借款＋应付票据＋应付帐款＋预收帐款＋代销商品款+应付工资＋应付福利费＋应交税金＋应付股利＋其他应交款＋其他应付款＋预提费用＋预计负债+一年内到期的长期负债＋其他流动负债=流动负债合计 长期借款＋应付债券＋长期应付款＋专项应付款+其他长期负债=长期负债合计 流动负债合计＋长期负债合计＋递延税款贷项=负债合计 国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+外商资本=实收资本 国家法人资本+集体法人资本=法人资本 法定盈余公积+公益金=盈余公积 少数股东权益+实收资本+资本公积+盈余公积+补充流动资产+未确认投资损失+未分配利润+外币报表折算差额=所有者权益合计 流动负债合计+长期负债合计＋递延税款贷项+所有者权益合计+少数股东权益+外币报表折算差额=负债及所有者权益总计 资产总计=负债及所有者权益总计 利润表勾稽关系： 主营业务收入-折扣与折让=主营业务收入净额 主营业务收入净额-主营业务成本-主营业务税金及附加-经营费用-其他+递延收益+代购代销收入+其他=主营业务利润 主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用-其他=营业利润 处置固定资产净收益+非货币性交易收益+出售无形资产收益+罚款净收入=营业外收入 处置固定资产净损失+债务重组损失+罚款支出+捐赠支出=营业外支出 营业利润+投资收益+期货收益+补贴收入+营业外收入+其他-营业外支出-其他支出+以前年度损益调整=利润总额 利润总额-所得税-少数股东损益+未确认投资损失=净利润 净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素=当年可供分配利润 可供分配利润-单项留用的利润-补充流动资本-提取盈余公积-法定盈余公益金-提取职工奖励及福利基金-提取储备基金-提取企业发展基金-利润归还投资-其他=可供投资者分配的利润 可供投资者分配的利润-应付优先股股利-提取任意盈余公积-应付普通股股利-转作股本的普通股股利-其他=未分配利润 现金流量表勾稽关系 销售商品、提供劳务收到的现金+收取的租金+收到的税费返还+收到的其他与经营活动有关的现金=现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金+经营租赁所支付的现金+支付给职工以及为职工支付的现金+实际交纳的增值税款+支付的所得税款+支付的除增值税、所得税以外的其他税款+支付的其他与经营活动有关的现金=现金流出小计 现金流入小计-现金流出小计=经营活动产生的现金流量净额 收回投资所收到的现金+分得股利或利润所收到的现金+取得债券利息收入所收到的现金+处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额+收到的其他与投资活动有关的现金=现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+权益性投资所支付的现金+债券性投资所支付的现金+支付的其他与投资活动有关的现金=现金流出小计 现金流入小计-现金流出小计=投资活动产生的现金流量 吸收收益性投资所收到的现金+子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金+发行债权所收到的现金+借款所收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金=现金流入小计 偿还债务所支付的现金+发生筹资费用所支付的现金+分配股利或利润所支付的现金+子公司支付少数股东的股利+偿付利息所支付的现金+融资租赁所支付的现金+子公司依法减资支付给少数股东的现金+减少注册资本所支付的现金+支付的其他与筹资活动有关的现金=现金流出小计 现金流入小计-现金流出小计=筹资活动产生的现金流量净额 经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响=现金及现金等价物净增加额 净利润+计提的坏帐准备或转销的坏帐+固定资产折旧+无形资产摊销+开办费、长期待摊费用摊销+待摊费用的减少+预提费用的增加+处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失+固定资产报废损失+财务费用+投资损失+递延税款贷项+存货的减少+经营性应收项目的减少+经营性应收项目的增加+其他=经营活动产生的现金流量净额 现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额=现金及现金等价物净增加额 经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量=投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量=筹资活动产生的现金流量 现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物净增加额。

资产负债表与利润表之间的勾稽关系是：未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整—分配的利润。资产负债表与现金流量表的勾稽关系是：现金及现金等价物期末数—现金及现金等价物期初数=现金流量变动金额。

全面预算就是企业的整体预算，它包含了销售预算生产里面的材料预算人工预算间接生产费用预算以及销售费用预算管理预算财务预算资本预算。那么这些预算的起点是销售预算，最终汇成财务预算财务预算就是种预算。

利润分配的明细科目，即提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利或利润、盈余公积补亏、未分配利润。 　　企业年末在实现净利润后对其进行分配 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配－未分配利润 　　借：利润分配－提取法定盈余公积 　　　　利润分配－提取任意盈余公积 　　　　利润分配－应付现金股利或利润 　　　　贷：盈余公积－法定盈余公积 　　　　　　盈余公积－任意盈余公积 　　　　　　应付股利 　　借：盈余公积 　　　　贷：利润分配－盈余公积补亏 最后将利润分配的金额转入利润分配－未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　　　贷：利润分配－提取法定盈余公积 　　　　　　利润分配－提取任意盈余公积 　　　　　　利润分配－应付现金股利或利润 　　借：利润分配－盈余公积补亏 　　　　贷：利润分配－未分配利润 如果利润分配－未分配利润是借方余额则标明是未弥补亏损，贷方余额表示利润实现额。

你好，http://static.nfapp.southcn.com/content/201701/26/c265211.html复制和粘贴链接就可以的。

分公司是总公司的一部分，子公司与分公司独立，具有独立法人资格

你好！整账户是指用以调整账户的余额，以取得被调整账户的实际余额的账户。2。分类：调整账户按其调整方式不同，可以分为备抵账户、附加账户和备抵附加账户三类。

【问题一】到期收益率和必要收益率和票面利率之间的关系是什么？ 【解答】（1）按照“到期收益率”折现计算得出的是债券的“买价”； （2）按照“必要报酬率”折现计算得出的是债券的“价值”； （3）按照“票面利率”折现计算得出的是债券的“面值”； （4）发行债券时，债券的价值＝债券的发行价；